区县卫生监督所财务制度

PAGE区县卫生监督所财务制度一、总则（一）制定目的为了规范区县卫生监督所的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障卫生监督工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本所实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于区县卫生监督所及其所属各科室、部门。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，合理编制预算，严格控制支出，提高资金使用效益。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，财务工作归口所办公室统一管理，重大财务事项由所领导班子集体研究决定。4.财务核算应当遵循权责发生制原则，真实、准确、完整、及时地反映财务状况和收支情况。二、预算管理（一）预算编制1.每年末，各科室、部门应根据下一年度工作计划和工作任务，提出本部门的经费预算建议，报所办公室汇总。2.所办公室会同财务人员对各部门预算建议进行审核、分析和平衡，结合本年度预算执行情况和下一年度资金来源，编制全所年度预算草案。3.年度预算草案经所领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.年度预算一经批准，必须严格执行。各科室、部门应按照预算安排合理使用资金，不得擅自调整预算项目和金额。2.财务人员应按照预算进度及时办理资金支付手续，加强对预算执行情况的监控和分析，定期向所领导汇报预算执行情况。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经上级主管部门批准。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等原因，确需调整预算的，由相关科室、部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及调整依据。2.所办公室会同财务人员对申请进行审核，提出审核意见，报所领导班子审议。3.经所领导班子审议通过后，按照规定程序报上级主管部门审批。（四）预算监督1.建立健全预算监督机制，加强对预算编制、执行、调整等全过程的监督检查。2.所办公室和财务人员应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和纠正预算执行中的问题。3.接受上级主管部门和财政、审计等部门的监督检查，对检查中发现的问题及时整改。三、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.事业收入，指卫生监督所开展卫生监督业务活动及辅助活动取得的收入，如卫生监测费、卫生许可证工本费等。3.上级补助收入，指从上级主管部门取得的非财政补助收入。4.其他收入，指上述规定范围以外的各项收入，如利息收入、捐赠收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入按照财政部门批复的预算和资金拨付进度确认。2.事业收入按照实际收到的款项或取得索取价款的凭据时确认。3.上级补助收入按照实际收到的金额确认。4.其他收入按照实际收到的金额确认。（三）收入管理1.各项收入应严格按照国家有关规定进行核算和管理，确保收入真实、准确、完整。2.加强对事业收入的管理，严格执行收费标准，规范收费行为，严禁擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。3.对取得的各项收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用或坐收坐支。四、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费及其他商品和服务支出等。3.项目支出，指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出，如卫生监督执法办案经费、卫生监测专项经费等。（二）支出审批1.日常公用经费支出，按照所内规定的审批流程进行审批。金额较小的支出由科室负责人审批；金额较大的支出需经分管领导审批；重大支出需经所领导班子集体研究决定。2.人员经费支出按照国家有关规定和所内工资福利政策执行，由财务部门审核发放。3.项目支出应按照项目预算和合同约定进行支付，项目负责人应提供相关支出凭证，经项目主管科室负责人、分管领导审核后，报财务部门审核支付。（三）支出标准1.人员经费支出严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自提高或降低标准。2.公用经费支出应严格控制，按照厉行节约的原则，制定合理的支出标准。办公费、印刷费等应根据实际工作需要进行控制；差旅费、会议费、培训费等应严格按照相关规定的标准执行。3.项目支出应根据项目实际情况和预算安排，合理确定支出标准，确保资金使用效益。（四）支出核算1.各项支出应按照权责发生制原则进行核算，确保支出真实、准确、完整。2.严格区分不同性质的支出，不得将应列入项目支出的费用列入基本支出，不得将应列入基本支出的费用列入项目支出。3.对各项支出应进行明细核算，便于财务分析和管理。五、资产管理（一）资产分类1.流动资产，指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收及预付款项、存货等。2.固定资产，指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产，指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.固定资产购置应按照国家有关规定和所内固定资产管理制度执行。购置前应进行可行性论证，编制购置计划，报所领导班子审批。2.购置固定资产应按照政府采购的有关规定进行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式确定供应商，签订采购合同。3.无形资产购置应按照相关法律法规和合同约定进行，确保无形资产的合法取得和有效使用。（三）资产验收1.固定资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收内容包括数量、规格、型号、质量等，确保资产符合采购合同要求。2.验收合格后，采购部门应及时办理资产入库手续，使用部门应及时领用资产，并建立资产使用台账。3.无形资产购置后，应按照相关规定进行登记和备案，确保无形资产的合法权益。（四）资产使用1.各科室、部门应按照规定合理使用资产，确保资产安全完整，提高资产使用效益。2.固定资产应定期进行维护和保养，确保正常使用。对大型设备应建立操作规程，操作人员应经过培训后上岗。3.无形资产应加强管理，确保其有效使用和保密。涉及知识产权的无形资产应按照相关法律法规进行保护。（五）资产处置1.固定资产处置应按照国家有关规定和所内固定资产管理制度执行。处置前应进行评估，提出处置意见，报所领导班子审批。2.固定资产处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。处置收入应按照规定上缴财政专户或国库。3.无形资产处置应按照相关法律法规和合同约定进行，处置收入应按照规定进行核算和管理。（六）资产清查1.定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作由所办公室会同财务部门组织实施，各科室、部门配合。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。3.对资产清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整相关账目。六、负债管理（一）负债范围1.借入款项，指从财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的有偿使用的款项。2.应付及预收款项，指因购买商品、接受劳务等而应付给供应单位的款项，以及按照合同规定向购货单位预收的款项。（二）负债管理1.严格控制负债规模，合理确定借款期限和还款计划，确保按时足额偿还债务。2.对借入款项应进行专项管理，按照借款合同约定使用资金，不得挪作他用。3.加强对应付及预收款项的管理，及时清理结算，不得长期拖欠。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表及财务报表附注等。2.财务报告应真实、准确、完整、及时地反映本所财务状况和收支情况，为所领导决策提供依据。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报所领导班子审批。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对本所财务状况、收支情况、资金使用效益等进行分析评价。2.财务分析应采用科学合理的方法，运用相关财务指标，如资产负债率、收入增长率、支出增长率、人均费用等，对财务数据进行深入分析。3.通过财务分析，发现存在的问题，提出改进措施和建议，为加强财务管理提供参考依据。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务人员应严格遵守财务规章制度，对财务收支进行审核把关，确保财务数据