影视后期公司财务制度

PAGE影视后期公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范影视后期公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司及全体股东的利益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。2.适用范围本制度适用于[影视后期公司具体名称]及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，确保财务信息的质量。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，全面反映公司财务状况。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作，定期向公司管理层提供财务报告。制定和执行公司财务管理制度及相关流程，确保财务工作规范化。负责公司资金管理，合理安排资金，保障公司资金安全和正常运转。参与公司预算编制、成本控制、项目投资等决策，提供财务支持和建议。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低公司税负。配合内外部审计、监督检查等工作，提供相关财务资料和解释。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务团队，确保财务工作高效开展。审核重要财务报表和报告，为公司决策提供财务依据。协调与银行、税务、审计等相关部门的关系。会计负责公司日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制等。定期编制财务报表，确保报表数据准确、完整。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。负责财务档案管理，妥善保管各类财务资料。出纳办理公司现金收付、银行结算等业务，确保资金收付安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等。协助会计做好资金核对工作。三、财务核算制度1.会计核算原则采用权责发生制原则，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。遵循借贷记账法，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。会计期间分为年度、季度和月度，年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目的使用应保持一致性和连贯性。3.账务处理流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门。会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。根据记账凭证登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。期末，按照权责发生制原则进行成本核算、费用分摊等，编制财务报表。4.财务报表编制与报送每月末编制资产负债表、利润表、现金流量表等月度财务报表，经财务经理审核后报送公司管理层。每季度末编制季度财务报表，并进行财务分析，为公司决策提供参考。年度终了，编制年度财务决算报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等，经审计后报送股东及相关部门。四、资金管理制度1.资金预算管理每年末，各部门应根据公司年度经营计划和业务发展需要，编制下一年度资金预算。在编制资金预算时，应充分考虑收入、成本、费用、投资等因素，确保预算的合理性和准确性。财务部门对各部门提交的资金预算进行汇总、审核和平衡，形成公司年度资金预算草案，报公司管理层审批。经批准的年度资金预算是公司资金管理的依据，各部门应严格按照预算执行，不得随意调整。如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序办理审批手续。2.资金筹集管理根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。进行股权融资时，应按照相关法律法规和公司章程的规定，履行必要的审批程序，确保融资行为合法合规。进行债权融资时，应充分评估融资成本、风险等因素，选择合适的融资渠道和方式。加强与金融机构的沟通与合作，维护良好的银企关系，确保资金筹集工作顺利进行。3.资金使用管理公司资金实行集中管理，统一调配使用。各部门使用资金时，应提前向财务部门提交资金使用申请，注明用途、金额、预计支付时间等。财务部门根据资金预算和资金状况，对资金使用申请进行审核，报公司管理层审批。经批准的资金使用申请，由出纳按照规定办理资金支付手续。支付款项时，应严格审核相关凭证，确保支付的真实性、合法性和准确性。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用合理、合规、有效。4.现金及银行存款管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收付业务应及时登记现金日记账，做到日清月结。加强银行存款账户管理，定期核对银行存款余额，确保账实相符。严格按照银行结算制度办理银行收支业务，不得出租、出借银行账户。定期编制银行存款余额调节表，对未达账项进行及时清理和核对，确保银行存款信息的准确性。5.资金风险管理建立健全资金风险预警机制，密切关注宏观经济形势、市场动态和公司经营状况，及时发现和预警资金风险。对可能出现的资金风险进行评估和分析，制定相应的风险应对措施，如调整资金结构、优化资金配置、加强资金回笼等。加强与金融机构的沟通与协调，如果遇到资金紧张等情况，及时采取措施筹集资金，确保公司资金链的稳定。五、成本费用管理制度1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则，准确核算公司成本费用。成本费用核算应遵循相关性、可靠性、合理性等原则，确保成本费用数据真实、准确、完整。2.成本费用分类及核算方法直接成本：包括与影视后期制作直接相关的原材料、设备租赁、人员薪酬等，按照实际发生额计入成本。间接成本：如制作场地租金、水电费、办公费等，按照合理的分配方法分摊计入成本。期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用，在发生时直接计入当期损益。3.成本费用控制措施建立成本费用预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制成本费用预算，并严格按照预算控制成本费用支出。加强成本费用分析与监控，定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，采取有效措施进行控制。优化业务流程，提高工作效率，降低不必要的成本费用支出。加强对成本费用支出的审批管理，严格执行审批程序，确保成本费用支出合理、合规。六、收入管理制度1.收入确认原则按照合同约定的收款时间和金额确认收入。对于影视后期制作项目，在完成合同约定的工作内容并经客户验收合格后，确认收入实现。对于分期收款的项目，按照合同约定的收款进度分期确认收入。同时，应考虑收入的可收回性，对可能无法收回的收入计提坏账准备。2.收入核算方法根据不同的业务类型，设置相应的收入科目进行核算。如影视制作收入、广告收入、技术服务收入等。在确认收入时，应开具合法有效的发票，并按照发票管理规定进行开具和保管。3.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。加强应收账款的催收工作，定期对应收账款进行清理和核对，及时与客户沟通，督促客户按时付款。对逾期未收回的应收账款，应分析原因，采取相应的催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。同时，按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。七、税务管理制度1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并根据公司实际经营情况，按时进行纳税申报。准确核算应纳税额，确保税款计算准确无误。在申报纳税前，应对各项税费进行认真核对，避免漏报、错报。2.税款缴纳按照税务机关规定的纳税期限和方式，及时足额缴纳税款。不得拖欠税款，避免产生滞纳金和罚款。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合政策要求。3.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税负。通过优化业务结构、合理利用税收优惠政策等方式，减少公司税务支出。税务筹划方案应经公司管理层审批，并报税务机关备案。同时，应密切关注税务政策变化，及时调整税务筹划方案。八、财务审批制度1.审批原则严格执行审批程序，确保各项经济业务合法、合规、合理。明确审批权限，各级审批人员应在授权范围内行使审批职责，不得越权审批。审批过程应注重效率与效益，在保证审批质量的前提下，提高审批效率，避免拖延。2.审批流程一般经济业务审批流程：经办人员填写费用报销单或资金使用申请单，注明业务内容、金额、附件等信息，提交部门负责人审核；部门负责人审核后签字，报财务部门审核；财务部门审核票据真实性、合法性、金额准确性等，审核通过后报公司管理层审批；公司管理层审批同意后，由出纳办理支付手续。重大经济业务审批流程：对于涉及金额较大、影响重大的经济业务，如重大投资、大额资金支出等，应在一般审批流程基础上，增加相关专业部门或专家的评审意见，报公司董事会或股东会审批。3.审批权限划分财务经理审批权限：审批金额在[X]元以下的费用报销、资金使用申请等。公司管理层审批权限：审批金额在[X]元以上至[X]元的经济业务；审批财务经理提交的重要财务报告、预算方案等。董事会或股东会审批权限：审批金额在[X]元以上的重大投资、重大资产处置、年度预算调整等重大经济业务。九、财务档案管理制度1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、银行对账单、发票存根等与公司财务活动相关的各类资料。2.档案整理与归档会计人员应定期对财务资料进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订。装订成册的财务档案应及时归档，存放于专门的档案柜中，并建立档案目录，便于查找和管理。3.档案保管期限会计凭证、会计账簿等主要财务档案保管期限为[X]年。财务报表、税务资料等保管期限为[X]年。其他重要财务档案根据实际情况确定保管期限，但不得少于[X]年。4.档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务经理批准后，在指定地点查阅。查阅时不得擅自涂改、损毁、抽取、撤换档案资料。外部单位或个人查阅财务档案，应持有单位介绍信或相关证明文件，经公司管理层批准后，由财务部