省直机关财务制度

PAGE省直机关财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范省直机关的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障机关各项工作的顺利开展，确保财政资金安全、合规、高效运行，维护财经纪律，促进廉政建设。（二）适用范围本制度适用于省直机关各部门及其所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经政策，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖省直机关财务活动的各个方面，包括预算编制、执行、决算，收入、支出、资产负债管理等，确保财务管理的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等必须准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息，确保财务工作的时效性。6.效益性原则：合理配置资源，优化支出结构，提高资金使用效益，避免浪费和低效使用资金。7.规范化原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作，确保财务管理工作有序进行。（四）职责分工1.财务部门职责负责贯彻执行国家有关财经法律法规和本制度，制定具体的财务管理制度和实施细则。负责编制省直机关年度预算、决算，组织预算的执行和监督，定期进行预算分析和调整。负责各项收入的核算与管理，确保收入及时足额入账，严格执行收费政策和票据管理规定。负责各项支出的审核、核算与管理，严格执行支出标准和审批程序，控制不合理支出。负责财务报表的编制、报送和分析，定期向机关领导和上级主管部门提供财务信息。负责国有资产的财务管理，包括资产登记、核算、清查、处置等工作，确保国有资产安全完整和保值增值。负责财务内部控制制度的建立和完善，加强财务风险防控，对财务活动进行全过程监督。负责财务人员的培训和管理，提高财务人员业务素质和职业道德水平。2.各部门职责负责本部门预算的编制和执行，根据工作任务和实际需求，合理安排经费使用，确保预算执行的严肃性。负责本部门各项经济业务的审核和报批，对经济业务的真实性、合法性、合理性负责，严格按照财务制度和审批程序办理相关手续。配合财务部门做好财务核算、资产管理等工作，及时提供财务所需的相关资料和信息。负责对本部门所属单位的财务工作进行指导和监督，确保所属单位财务工作规范有序。二、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，根据省直机关的职能、工作任务和事业发展需要，合理编制预算。坚持统筹兼顾、保证重点的原则，统筹安排各项资金，优先保障重点工作和项目的资金需求。坚持零基预算的原则，以实际工作需要为基础，不考虑以往年度的收支情况，对各项收支进行全面审核和重新测算。坚持绩效导向的原则，加强预算绩效目标管理输入，将绩效目标纳入预算编制的重要依据，提高资金使用效益。2.编制方法收入预算编制：根据省直机关的收入来源，包括财政拨款、非税收入、事业收入等，结合上年度收入情况和本年度工作计划，进行科学合理的预测。支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，对各项支出进行详细测算。人员经费支出根据编制人数、工资政策等因素确定；公用经费支出按照定额标准和实际工作需要核定；项目支出根据工作任务和项目计划，明确项目内容、实施进度、资金需求等，并进行项目可行性研究和绩效评估。3.编制程序每年[具体时间]前，省直机关各部门根据本部门的工作任务和事业发展规划，提出下一年度的预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合省直机关的总体发展目标和财力状况，提出省直机关年度预算草案，报机关领导审批。经机关领导审批后的预算草案，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审核批复。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。因特殊情况确需调整预算的，应当按照规定程序报经批准。2.建立健全预算执行监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门应当严格按照预算安排使用资金，确保资金专款专用，不得截留、挪用、挤占预算资金。（三）预算调整1.预算调整的条件：当遇到国家政策调整、工作任务变化、不可抗力等因素，导致原预算无法执行或需要增减预算总额时，应当进行预算调整。2.预算调整的程序：由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。经机关领导审批后，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。3.预算调整后的执行：预算调整经批准后，财务部门应当及时调整预算指标，并按照新的预算执行。（四）决算管理1.年度终了，各部门应当按照财务部门的要求，及时清理各项收支，核对账目，编制本部门年度决算草案。2.财务部门负责对各部门上报的决算草案进行审核、汇总，编制省直机关年度决算报告，报机关领导审批后，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。3.加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为改进预算编制和财务管理提供依据。三、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指省直机关从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.非税收入：指省直机关依法取得的除财政拨款以外的各项收入，包括行政事业性收费收入、罚没收入、国有资产有偿使用收入等。3.事业收入：指省直机关开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括科研收入、培训收入、咨询收入等。4.上级补助收入：指省直机关从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入：指省直机关附属独立核算单位按照规定上缴的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理原则1.依法依规取得收入，严格执行国家有关收费政策和规定，不得擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围。2.各项收入应当及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用收入。3.加强票据管理，严格按照票据管理规定领购、使用、保管票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。（三）收入核算与监督1.财务部门应当按照国家统一的会计制度，对各项收入进行准确核算，确保收入数据真实、完整。2.建立健全收入监督机制，加强对收入来源、收取标准、收取范围等的监督检查，防止乱收费、私设小金库等违法违纪行为的发生。四、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：指用于支付省直机关工作人员的工资、津贴、补贴、奖金、社会保险费、住房公积金等费用。2.公用经费支出：指用于保障省直机关正常运转所需的办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等费用。3.项目支出：指用于完成特定工作任务或事业发展目标的专项支出，包括基本建设项目支出、专项业务项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财经法律法规和财务制度，遵守各项支出标准和规定。2.坚持勤俭节约、精打细算的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.加强支出审批管理，严格执行审批程序签批，确保支出的真实性、合法性、合理性。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出审批：金额在[具体金额]以下的支出，由部门负责人审批。金额在[具体金额]以上至[具体金额]的支出，由部门负责人审核后，报分管领导审批。金额在[具体金额]以上的支出，由部门负责人、分管领导审核后，报机关主要领导审批。2.项目支出审批：项目支出应当按照项目管理的有关规定，由项目负责人提出申请，经部门负责人审核、分管领导审核后，报机关主要领导审批。重大项目支出应当按照规定进行可行性研究和论证，并报上级主管部门审批。3.人员经费支出审批：人员经费支出应当按照国家有关工资政策和规定执行，由人事部门审核后，报财务部门发放。（四）支出核算与控制1.财务部门应当按照国家统一的会计制度，对各项支出进行准确核算，严格按照支出用途和核算要求进行账务处理。2.建立健全支出控制机制，加强对支出的审核和监控，定期对支出情况进行分析和通报，及时发现和纠正不合理支出。3.严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和程序进行采购，确保采购行为合规、透明、高效。（五）专项经费管理1.专项经费是指省直机关为完成特定工作任务或事业发展目标而设立的具有专门用途的资金。2.专项经费应当按照专款专用、单独核算的原则进行管理，严格按照项目预算和实施方案使用资金，不得擅自改变用途或挪作他用。3.建立专项经费绩效评价制度，对专项经费的使用效益进行评价，评价结果作为以后年度专项经费安排的重要依据。五、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：省直机关资产分为流动资产、固定资产、无形资产、在建工程等。2.资产计价：资产应当按照取得时的实际成本计价。不同方式取得的资产，其计价方法按照国家有关规定执行。（二）资产购置与验收1.资产购置：资产购置应当按照预算管理和政府采购的有关规定进行，严格控制资产购置规模，避免重复购置和浪费。2.资产验收：资产购置后，应当及时组织验收。验收合格的资产，应当办理入库手续；验收不合格的资产，应当及时与供应商协商解决。（三）资产使用与保管1.资产使用：各部门应当按照规定合理使用资产，提高资产使用效益，不得擅自将资产出借、出租、对外投资等。2.资产保管：建立健全资产保管制度，明确资产保管责任，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。（四）资产处置1.资产处置范围：包括资产的报废、报损、出售、转让、捐赠等。2.资产处置程序：资产处置应当按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库。（五）资产清查1.定期清查：每年至少进行一次资产清查，全面清查核实资产的数量、价值、使用状况等，确保资产账实相符。2.专项清查：根据工作需要，对特定资产进行专项清查，及时发现和解决资产清查中存在的问题。六、财务监督（一）内部监督1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员的财务职责和权限，规范财务操作流程，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应当定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应当配合财务部门的内部监督工作，自觉接受财务监督检查，如实提供财务资料和信息。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料和信息，积极配合监督检查工作。2.按照规定向社会公开财务信息，接受社会监督，提高财务工作透明度。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应当定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，全面反映省直机关的财务状况和收支情况。2