商城县教育局财务制度

PAGE商城县教育局财务制度一、总则（一）目的为了规范商城县教育局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本县教育实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于商城县教育局机关及所属各级各类学校、幼儿园等教育机构（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，严格控制财务收支，确保财务状况稳定。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。4.实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制，各单位在教育局的统一领导下，负责本单位的财务管理工作。二、财务管理体制（一）教育局财务管理职责1.贯彻执行国家有关财经法律、法规、方针、政策，制定本县教育系统财务管理制度并组织实施。2.负责编制全县教育事业经费预算、决算草案，统筹安排教育经费，合理分配和使用各类教育专项资金。3.监督、检查各单位财务工作，指导各单位建立健全财务管理制度，规范财务行为。4.负责全县教育系统财务人员的业务培训和考核工作，提高财务人员业务素质。5.负责全县教育经费的统计、分析和信息公开工作，定期向上级主管部门和本级政府报告教育经费收支情况。（二）各单位财务管理职责1.贯彻执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和教育局制定的财务管理制度，结合本单位实际情况，制定具体的财务管理制度和实施办法，并报教育局备案。2.负责编制本单位年度经费预算草案，报教育局审核汇总后，纳入全县教育事业经费预算。3.负责本单位经费的核算和管理，严格执行财务制度，确保经费使用合法、合规、合理。4.定期向教育局报送本单位财务报表和财务分析报告，接受教育局的监督、检查和指导。5.负责本单位国有资产的管理，确保国有资产安全完整，保值增值。6.负责本单位财务档案的整理、归档和保管工作，按规定期限移交教育局档案室。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。将教育局及各单位的全部收入和支出纳入预算管理，不得隐瞒、漏报。3.真实性原则。预算编制要以实际情况为依据，数据准确、真实可靠。4.重点性原则。优先保障教育教学工作、重点项目和民生工程的资金需求。5.绩效性原则。建立健全预算绩效管理制度，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据国家政策规定、事业发展计划和上年度收入情况，参考本年度收入增减因素，合理预计各项收入。财政补助收入按照财政部门核定的定额和补助标准编制；事业收入根据教育收费政策和实际招生情况等预计；其他收入根据实际情况合理预计。2.支出预算编制。按照支出功能分类和经济分类，结合事业发展需要和财力可能，分轻重缓急编制。人员经费按照国家规定的工资福利政策和人员编制情况编制；公用经费按照定额标准编制；项目支出按照项目规划和实施进度编制。（三）预算审批程序1.各单位按照教育局的要求，编制本单位年度经费预算草案，经本单位领导班子集体研究通过后，报教育局审核。2.教育局对各单位上报的预算草案进行审核，汇总编制全县教育事业经费预算草案，报县财政部门审核。3.县财政部门对教育局报送的预算草案进行审核后，报县政府审批。4.经县政府批准的预算，由教育局下达各单位执行。（四）预算执行与调整1.各单位要严格执行预算，按照预算安排使用资金。不得擅自扩大支出范围、提高开支标准，不得截留、挪用、浪费预算资金。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他特殊情况，确需调整预算的，各单位应按照规定程序提出调整申请，经教育局审核后，报县财政部门审批。（五）预算监督与考核1.教育局负责对各单位预算执行情况进行监督检查，定期或不定期对各单位预算执行情况进行通报。2.建立健全预算绩效评价制度，对各单位预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价。评价结果作为预算安排和资金分配的重要依据。3.对违反预算管理规定的单位和个人，按照有关法律法规和财务制度进行严肃处理。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入。指各单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育事业费拨款、教育专项资金拨款等。2.事业收入。指各单位开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费、杂费、住宿费、考试考务费、培训费等教育收费收入。3.上级补助收入。指各单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入。指各单位附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入。指各单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入。指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各单位要严格按照国家有关规定依法组织收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围。2.各项收入要及时足额上缴，不得坐收坐支。严禁设立“小金库”，严禁公款私存。3.事业收入要严格执行“收支两条线”管理规定，实行票款分离、罚缴分离制度。收费收入必须使用财政部门统一印制的票据，按照规定的收费项目和标准收取，并及时足额上缴财政专户。4.各单位要加强对经营收入的管理，按照国家有关规定进行成本核算，确保经营收入合法合规、真实准确。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出。指用于各单位教职工的基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等方面的支出。2.公用经费支出。指用于各单位维持正常运转所需的办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等方面的支出。3.项目支出。指用于各单位为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出，包括教育教学改革项目、学校建设项目、师资培训项目、教育信息化项目等。（二）支出审批程序1.各单位要建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程。一般支出由单位负责人审批；重大支出事项要经单位领导班子集体研究决定，并报教育局备案。2.各项支出要严格按照规定的开支范围和标准执行，不得超支。报销凭证要真实、合法、有效，具备完整的审批手续。3.财务人员要对支出凭证进行审核，对不符合规定的支出凭证不予报销。对审批手续不全、支出内容不真实、超标准超范围的支出，要及时向单位领导报告，并提出处理意见。（三）支出管理要求1.严格控制“三公”经费支出。各单位要严格执行中央和省、市、县有关规定，加强对公务接待费、公务用车购置及运行费、因公出国（境）费的管理，不得超标准、超范围支出。2.加强会议费、培训费管理。各单位要严格控制会议数量、规模和会期，严格执行会议费、培训费开支标准，严禁借会议、培训之名组织公款旅游或发放纪念品等。3.规范差旅费管理。各单位要严格执行差旅费管理办法，按照规定的标准和程序报销差旅费。严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动，严禁以任何名义和方式变相旅游，严禁异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研。4.加强项目支出管理。各单位要按照项目管理要求，对项目支出进行单独核算，确保专款专用。项目实施过程中要严格执行项目预算，不得擅自调整项目内容和预算。项目完成后要及时进行验收和决算，对项目资金使用情况进行绩效评价。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产。指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产。指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产。指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。4.对外投资。指各单位依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置与验收1.各单位购置资产要按照规定的程序进行，纳入政府采购范围的资产，要按照政府采购有关规定进行采购。2.根据购置计划和预算安排，办理资产购置审批手续。经批准后，按照规定的采购方式进行采购。3.资产购置后，要及时组织验收。验收合格的资产，要及时办理入账手续；验收不合格的资产，要及时与供应商协商解决。（三）资产使用与保管1.各单位要建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和保管责任，确保资产安全完整。2.固定资产要按照规定进行登记、入账、核算，定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。3.无形资产要按照国家有关规定进行管理，确保无形资产的安全和有效使用。4.对外投资要按照国家有关规定进行审批和管理，确保投资收益的安全和稳定。（四）资产处置1.各单位资产处置要按照规定的程序进行，报教育局审核后报县财政部门审批。2.资产处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置收入要按照国家有关规定上缴财政。3.各单位要建立健全资产处置档案管理制度，对资产处置过程中的相关文件、资料进行整理、归档和保管。七、负债管理（一）负债范围1.借入款项。指各单位从财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的有偿使用的款项。2.应付及预收款项。指各单位在经营活动中发生的应付未付的款项和预收的款项，包括应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.各单位要严格控制负债规模，不得擅自举债。确需举债的，要按照规定的程序进行审批，并报教育局备案。2.加强对借入款项的管理，按时足额偿还借款本息，不得逾期拖欠。3.对应付及预收款项要及时清理结算，不得长期挂账。八、财务监督（一）内部监督1.各单位要建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务人员要严格遵守财务制度，对本单位的财务收支进行审核监督，确保财务收支合法合规。3.各单位要定期开展财务自查自纠工作，对发现的问题要及时整改，并将自查自纠情况报教育局备案。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查。各单位要积极配合有关部门的监督检查工作，如实提供财务资料，不得拒绝、隐匿、谎报。2.主动接受社会监督。各单位要按照规定及时公开财务信息，接受社会公众的监督。九、财务报告与分析（一）财务报告1.各单位要按照国家有关规定定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告要做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，要经本单位负责人审核签字并加盖单位公章后，报教育局审核汇总。3.