新幼儿园财务制度

PAGE新幼儿园财务制度一、总则（一）目的为了规范幼儿园的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障幼儿园教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本幼儿园实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本幼儿园全体教职工及涉及幼儿园财务活动的相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受教职工和社会监督。4.收支平衡原则：合理编制预算，严格控制支出，确保收支平衡，略有结余。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，促进幼儿园可持续发展。二、财务管理体制（一）财务决策机构幼儿园设立园务委员会作为财务决策机构，负责审议幼儿园年度预算、决算方案，重大财务事项决策等。园务委员会由园长、副园长、财务人员、教师代表等组成，实行民主决策。（二）财务管理部门幼儿园财务工作由专门的财务部门负责，配备具备专业资格的财务人员。财务部门在园长的领导下，具体负责幼儿园的财务核算、财务管理、财务监督等工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导幼儿园的财务工作，制定财务工作计划和财务管理制度。审核财务收支凭证，监督财务预算执行情况，定期进行财务分析。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受监督检查。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，填制记账凭证，登记账簿，定期结账。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章。定期盘点现金，编制现金盘点表，做到账款相符。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据幼儿园收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，优先保障教育教学工作需要。3.勤俭节约原则：严格控制各项费用支出，杜绝浪费。4.绩效导向原则：注重预算资金的使用效益，提高教育教学质量。（二）预算编制方法预算编制采用零基预算法，根据幼儿园发展规划和年度工作计划，结合上年度预算执行情况，综合考虑本年度收入、支出因素，编制年度预算草案。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出下一年度预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合本年度预算执行情况和下一年度收支预测，提出年度预算草案，报园务委员会审议。3.园务委员会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排组织实施，确保各项工作顺利开展。2.如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报园务委员会审议批准。四、收入管理（一）收入范围幼儿园收入主要包括财政补助收入、事业收入、经营收入、其他收入等。1.财政补助收入：指幼儿园从财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入：指幼儿园开展教育教学活动及其他辅助活动依法取得的收入，包括幼儿学费、保育费、住宿费等。3.经营收入：指幼儿园在教育教学活动及其他辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。4.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.严格执行国家收费政策，按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。2.各项收入应及时足额入账，不得坐收坐支。3.加强对事业收入的管理，确保收入来源合法、合规。对于学费、保育费等收入，要按照规定及时上缴财政专户，实行收支两条线管理。4.经营收入要按照规定进行独立核算，确保经营活动的真实性、合法性和效益性。五、支出管理（一）支出分类幼儿园支出分为人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、其他资本性支出等。1.人员支出：指幼儿园支付给教职工的各类工资、津贴、奖金等。2.公用支出：指幼儿园为开展教育教学活动及其他辅助活动所发生的各项费用，包括办公费、水电费、差旅费、培训费等。3.对个人和家庭的补助支出：指幼儿园对个人和家庭的各类补助，包括离退休费、抚恤金、生活补助等。4.其他资本性支出：指幼儿园购置固定资产、无形资产等所发生的支出。（二）支出审批程序1.日常费用支出由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报园长审批。园长审批通过后，予以报销。2.重大项目支出由项目负责人提出项目预算和实施方案，经园务委员会审议通过后，报上级主管部门审批。项目实施过程中，严格按照预算和实施方案执行，定期进行项目进度和资金使用情况检查。项目完成后，由项目负责人提交项目决算报告，经财务部门审核、审计部门审计后，报园务委员会审议。（三）支出管理要求1.严格执行国家财务规章制度和幼儿园财务管理制度，按照规定的支出范围和标准进行支出，不得擅自扩大支出范围或提高支出标准。2.加强对公用支出的管理，严格控制各项费用支出，杜绝浪费。对于办公用品、设备购置等，要实行政府采购或集中采购，降低采购成本。3.加强对人员支出的管理，严格执行工资、津贴、奖金等发放标准，确保教职工工资按时足额发放。4.加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产账实相符。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格执行现金管理制度，实行限额管理，库存现金不得超过规定限额。现金收支要做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理按照国家有关规定开设银行账户，办理银行存款业务。加强对银行账户的管理，定期核对银行存款余额，确保银行存款安全。严格执行银行结算制度，规范银行结算业务。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，及时清理应收账款。对于长期挂账的应收账款，要查明原因，采取有效措施进行催收。（二）固定资产1.固定资产范围使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置固定资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购或集中采购制度。购置固定资产时，要签订购置合同，明确双方权利义务。3.固定资产折旧按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净收益按照国家有关规定处理。（三）无形资产1.无形资产范围幼儿园拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价无形资产按照取得时的实际成本计价。3.无形资产摊销按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务部门定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.审计部门定期对幼儿园财务收支情况进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合检查工作。2.定期向教职工公开财务收支情况，接受教职工监督。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告包括财务报表和财务情况说明书。财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务部门应定期编制财务报告，及时、准确地反映幼儿园财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，经财务负责人审核、园长审批后，报送上级主管部门和其他有关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对幼儿园财务状况和经营成果进行分析，为园务委员会决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。3.财务分析方法主要采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、财务审计报告、经济合同等。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照国家有关规定，定期对财务档案进行整理、装订、归档。2.财务档案应分