施工企业现场财务制度

PAGE施工企业现场财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范施工企业现场财务管理，确保财务工作有序进行，提高资金使用效率，防范财务风险，保障企业的经济效益和合法权益，促进施工项目的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于公司所属各施工项目现场的财务活动，包括但不限于资金管理、成本核算、费用报销、资产管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务行为，确保财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，降低施工成本。4.监督性原则：加强财务监督，确保财务活动符合公司利益，防止财务舞弊和违规行为。二、资金管理（一）资金预算管理1.各施工项目应根据工程进度和成本预算，编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等内容。2.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡”的原则，确保资金的合理安排和有效使用。预算编制过程中应充分考虑各种因素，如工程变更、市场价格波动等，提高预算的准确性和可靠性。3.资金预算经项目负责人审核后，报公司财务部门审批。财务部门应根据公司整体资金状况和战略规划，对项目资金预算进行综合平衡，提出调整意见，报公司领导批准后执行。（二）资金收入管理1.施工项目的资金收入主要包括工程价款收入、工程变更收入、索赔收入等。项目应按照合同约定及时收取工程款项，确保资金按时足额到账。2.对于工程价款收入，项目应在工程竣工结算后，及时与建设单位办理结算手续，开具发票，收回工程款。对于工程变更收入和索赔收入，项目应按照合同约定和相关规定，及时与建设单位协商确定金额，并办理相应的结算手续。3.项目应建立资金收入台账，详细记录每笔资金收入的来源、金额、到账时间等信息，确保资金收入的清晰可查。（三）资金支出管理1.资金支出应严格按照预算执行，确保资金支出的合理性和合规性。对于超预算支出，应按照规定的审批程序进行审批。2.资金支出审批流程：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由及金额，并附上相关的发票、合同等证明文件。部门负责人审核，确认支出的真实性和必要性，并签字审批。项目负责人审批，对支出进行全面审核，签署意见。财务部门审核，审核支出是否符合财务制度和预算安排，票据是否合法合规，审核无误后签字。公司领导审批，根据项目情况和公司财务状况进行最终审批。3.资金支付方式应根据实际情况选择合适的方式，如支票、汇票、电汇、网上银行支付等。对于大额资金支付，应采用银行转账等安全可靠方式。4.项目应加强对资金支出的监控，定期对资金支出情况进行分析，及时发现和解决问题，确保资金支出的合理性和有效性。（四）备用金管理1.为满足施工项目日常零星开支需要，可设立备用金。备用金实行定额管理，由项目负责人根据项目实际情况确定备用金定额，并报公司财务部门备案。2.备用金由专人负责管理，建立备用金台账，详细记录备用金收支情况。备用金使用后应及时报销冲账，不得挪作他用。3.备用金管理人员应定期对备用金进行盘点，确保备用金账实相符。如发现备用金短缺或其他问题，应及时查明原因，进行处理。三、成本核算（一）成本核算对象施工项目成本核算应以单项工程为对象，分别核算各单项工程的成本。对于规模较大、施工周期较长的项目，可根据需要将单项工程划分为若干个分部工程或分项工程进行成本核算。（二）成本核算内容施工项目成本包括直接成本和间接成本。1.直接成本：指施工过程中耗费的构成工程实体或有助于工程形成的各项支出，包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等。人工费：指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，包括基本工资、工资性补贴、生产工人辅助工资、职工福利费、生产工人劳动保护费等。材料费：指施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用和周转材料的摊销及租赁费用。机械使用费：指施工过程中使用自有施工机械所发生的机械使用费和租用外单位施工机械的租赁费，以及施工机械安装、拆卸和进出场费。其他直接费：指施工过程中发生的材料二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费等。2.间接成本：指施工企业为组织和管理施工生产活动所发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保护费、检验试验费、工程保修费、工程排污费等。（三）成本核算方法1.施工项目成本核算应采用“制造成本法”，即只将与施工项目施工生产直接相关的各项费用计入施工项目成本，将与施工项目施工生产没有直接关系的各项费用作为期间费用，直接计入当期损益。2.成本核算应按照权责发生制原则，对当期发生的成本费用进行确认和计量。对于应由本期成本负担的费用，不论款项是否支付，均应计入本期成本；对于不应由本期成本负担的费用，即使款项已经支付，也不应计入本期成本。3.成本核算应按月进行，定期计算施工项目成本。每月末，应将当月发生的各项成本费用按照成本核算对象进行归集和分配，计算出各成本核算对象的总成本和单位成本。（四）成本分析与控制1.项目应定期进行成本分析，通过对成本核算数据的分析，找出成本管理中存在的问题和薄弱环节，采取有效措施进行改进。成本分析可采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法。2.成本控制应贯穿于施工项目的全过程，从施工准备阶段开始，到工程竣工结算结束。应加强对施工过程中各项成本费用的控制，严格控制工程变更，减少不必要的费用支出。3.建立成本考核制度，对项目成本管理情况进行考核评价。将成本指标分解到各部门和个人，与绩效挂钩，激励各部门和个人积极参与成本管理，降低施工成本。四、费用报销（一）费用报销范围1.与施工项目相关的合理费用支出，包括办公用品费、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费、水电费等。2.费用报销应符合公司财务制度和相关法律法规的规定，严禁报销不合理、不合法的费用。（二）费用报销标准1.办公用品费：根据实际工作需要，合理控制办公用品采购数量和金额。办公用品应通过正规渠道采购，取得合法发票。2.差旅费：按照公司制定的差旅费标准执行，包括住宿费、交通费、伙食补助费等。出差人员应填写差旅费报销单，注明出差事由、地点、时间等信息，并附上相关的发票、车票等证明文件。3.业务招待费：严格控制业务招待费支出，遵循必要、合理、节约的原则。业务招待费应在规定的限额内据实报销，报销时应注明招待对象、事由等信息，并附上相关的发票。4.通讯费：按照公司规定的标准给予报销，报销时应提供通讯费用发票。5.运输费：根据实际发生的运输业务，取得合法有效的运输发票进行报销。6.水电费：按照实际发生的水电费金额，取得水电部门开具的发票进行报销。（三）费用报销流程1.经办人填写费用报销单：详细填写费用支出事由、金额、日期等信息，并附上相关的发票、合同等证明文件。2.部门负责人审核：对费用支出的真实性、合理性进行审核，签字确认。3.项目负责人审批：全面审核费用支出情况，签署审批意见。4.财务部门审核：审核费用报销是否符合财务制度和相关规定，票据是否合法合规，审核无误后签字。5.公司领导审批：根据公司财务状况和项目情况进行最终审批。6.报销付款：经审批通过后，财务部门按照规定办理报销付款手续。五、资产管理（一）固定资产管理1.施工项目的固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般为2000元以上），并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、施工机械、运输设备、生产设备等。2.固定资产应进行分类管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、原值、折旧等信息。3.固定资产折旧应按照公司规定的折旧方法和折旧年限进行计提。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产的购置、处置、报废等应按照公司规定的审批程序进行。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保资产的必要性和合理性。处置固定资产应按照规定进行评估和审批，确保资产处置的合规性和效益性。报废固定资产应及时清理，办理相关手续。（二）流动资产（存货）管理1.施工项目的流动资产主要包括存货，存货是指施工过程中耗用的材料、构配件、周转材料等。2.存货应进行分类管理，建立存货台账，详细记录存货的名称、规格、数量、单价、出入库日期等信息。3.存货的采购应按照公司规定的采购流程进行，确保采购的物资符合质量要求和成本控制要求。采购过程中应签订合同，明确双方的权利和义务。4.存货的保管应妥善进行，防止存货损坏、变质、丢失等情况发生。定期对存货进行盘点，确保账实相符。如发现存货盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，进行处理。5.存货的领用应按照规定的审批程序进行，严格控制存货的领用数量，确保存货的合理使用。六、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.施工项目应按照公司财务部门的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映项目的财务状况和经营成果。2.财务报表编制应遵循会计核算的基本原则和方法，按照规定的会计科目和报表格式进行编制。报表编制过程中应认真核对各项数据，确保数据的准确性。3.财务报表编制完成后，应经项目负责人、财务人员审核签字，并加盖项目公章后报公司财务部门。（二）财务分析1.项目应定期进行财务分析，为项目决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等内容。2.偿债能力分析主要通过计算流动比率、速动比率、资产负债率等指标，评估项目的偿债能力。3.盈利能力分析主要通过计算毛利率、净利率、净资产收益率等指标，评估项目的盈利能力。4.营运能力分析主要通过计算存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等指标，评估项目的营运能力。5.财务分析应结合项目实际情况，对财务指标进行深入分析，找出存在的问题和原因，并提出改进措施和建议。七、财务监督与审计（一）财务监督1.公司财务部门应加强对施工项目现场财务活动的监督检查，定期或不定期对项目的资金管理、成本核算、费用报销、资产管理等情况进行检查。2.项目财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对项目的财务活动进行自我监督，确保财务工作的合规性和准确性。3.对于发现的财务问题，应及时提出整改意见，督促项目进行整改。整改情况应进行跟踪检查，确保问题得到彻底解决。（二）内部审计1.公司内部审计部门应定期对施工项目进行内部审计，审计内容