学校二级学院财务制度

PAGE学校二级学院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范学校二级学院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学院各项事业健康、可持续发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《高等学校财务制度》以及国家有关法律法规和学校的相关规定，结合二级学院实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于学校二级学院及其所属各部门、各项目组的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和学校规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学院财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学院所有财务活动，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：统筹安排各项收支，保持收支平衡，避免出现财务风险。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现学院事业发展目标。二、财务管理体制（一）学院财务工作组织架构1.学院财务工作领导小组：由学院领导班子成员组成，负责领导和决策学院财务工作的重大事项，审议学院年度财务预算、决算等。2.财务负责人：由学院指定专人担任，全面负责学院财务管理工作，组织实施财务制度，审核财务收支，协调与学校财务部门及其他相关部门的关系。3.财务人员：配备专业的财务人员，负责日常财务核算、报表编制、财务分析等具体工作。（二）职责分工1.学院财务工作领导小组职责贯彻执行国家财经法律法规和学校财务制度，研究制定学院财务管理办法和相关规定。审议学院年度财务预算草案，确定预算编制原则和重点，对预算执行情况进行监督和检查。审议重大财务决策事项，如重大项目投资、大额资金支出等，确保决策科学、合理、合规。协调解决学院财务工作中的重大问题，维护学院财务秩序。2.财务负责人职责负责组织实施学院财务管理制度，确保制度有效执行。编制学院年度财务预算和决算草案，提交学院财务工作领导小组审议。审核各项财务收支，对不符合规定的收支予以纠正，对重大财务事项及时向学院领导汇报。定期分析学院财务状况，为学院领导决策提供财务依据和建议。负责与学校财务部门及其他相关部门沟通协调，办理财务相关事宜。3.财务人员职责按照国家财务制度和学校财务规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。严格执行财务审批制度，对各项收支凭证进行审核，确保手续完备、内容真实、数字准确。负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务档案的安全和完整。协助财务负责人做好财务分析工作，提供相关财务数据和资料。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出、收支平衡原则：根据学院事业发展计划和财力情况，合理安排各项收支，确保年度预算收支平衡。2.统筹兼顾、保证重点原则：统筹考虑学院各项工作，优先保障教学、科研等重点工作的资金需求。3.勤俭节约、注重效益原则：坚持勤俭办学方针，严格控制经费支出，提高资金使用效益。4.科学性、合理性原则：预算编制要结合学院实际情况，科学合理地预测收入和支出，提高预算的准确性和可靠性。（二）预算编制内容1.收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。收入预算应根据学院事业发展规划和相关政策规定，结合历年收入情况和当年收入增减因素进行编制。2.支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费，人员经费根据国家规定的工资福利政策和学院实际人员情况编制，公用经费按照定额标准和学院实际工作需要编制。项目支出预算应根据学院事业发展重点和项目实施计划，明确项目名称、内容、资金来源、金额等，确保项目资金专款专用。（三）预算编制程序1.准备阶段：每年[具体时间]前，学院财务部门根据学校下达的预算编制通知和要求，制定预算编制工作方案，明确预算编制的原则、方法、程序和时间安排等。2.申报阶段：各部门根据学院事业发展计划和本部门工作任务，提出本部门年度预算建议数，报学院财务部门。3.审核汇总阶段：学院财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核，结合学院财力情况进行综合平衡，编制学院年度预算草案，报学院财务工作领导小组审议。4.审批阶段：学院年度预算草案经学院财务工作领导小组审议通过后，报学校审批。(四)预算执行与调整1.预算执行：学院财务部门按照学校批准的预算，及时将预算指标分解下达至各部门，并严格按照预算组织收入和安排支出。各部门要严格执行预算，确保预算执行的严肃性和规范性。2.预算调整：预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力因素等，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等，经学院财务部门审核后，报学院财务工作领导小组审议，审议通过后报学校审批。（五）预算分析与考核1.预算分析：学院财务部门定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行情况，找出差异原因，并提出改进措施和建议。分析内容包括收入预算执行情况、支出预算执行情况、预算执行进度、预算执行效果等。2.预算考核：建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算编制的准确性、预算执行的严肃性、预算执行效果等。考核结果作为各部门绩效评价和下一年度预算安排的重要依据。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。2.事业收入：指学院开展教学、科研及辅助活动取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、考试费收入、科研项目收入等。3.上级补助收入：指学院从上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学院附属单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指学院在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、资产处置收入等。（二）收入管理要求1.合法性要求：各项收入必须符合国家法律法规和学校相关规定，严禁违规收费和乱收费。2.票据管理要求：严格按照国家票据管理规定，使用合法有效的票据收取各项收入。票据由学院财务部门统一领购、保管和发放，各部门不得自行购买和使用票据。3.收入核算要求：各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒、坐支。财务人员要按照财务制度规定，准确核算收入，确保收入数据真实、准确、完整。（三）学费、住宿费等收费管理1.收费标准：学费、住宿费等收费标准按照国家和学校规定执行，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费公示：学院应在招生简章、校园网等显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据等，接受学生和社会监督。3.收费减免：对家庭经济困难学生，按照国家和学校相关规定给予学费减免、住宿费减免等资助。收费减免应严格按照规定程序办理，确保减免政策落实到位。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指学院为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.项目支出：指学院为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和学校财务制度规定，不得违反财经纪律。2.真实性原则：支出凭证必须真实、合法、有效，不得虚列支出。3.合理性原则：支出应根据实际工作需要和财力情况，合理安排，不得铺张浪费。4.效益性原则：注重支出效益，提高资金使用效果，避免盲目投入。（三）支出审批程序1.一般支出审批：日常办公费用、差旅费、会议费等一般支出，由部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。2.大额支出审批：单项支出金额在[具体金额]以上的大额支出，由部门提出申请，经学院财务部门审核后，报学院财务工作领导小组审议，审议通过后报学院领导审批。3.重大支出审批：涉及重大项目投资、大额设备购置等重大支出，由部门提出可行性研究报告，经学院财务部门审核后报学院财务工作领导小组审议，审议通过后报学校审批。（四）支出报销规定1.报销凭证要求：报销凭证必须是合法有效的发票、收据等，发票应具备发票联、记账联，内容完整，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额、税率、税额等，并加盖发票专用章。2.报销审批要求：报销人应填写报销审批单，注明报销事由、金额、报销凭证张数等，按照支出审批程序签字审批。3.报销时间要求：原则上应在经济业务发生后[具体时间]内办理报销手续，逾期不予报销。（五）专项经费支出管理1.专项经费范围：专项经费是指学院为完成特定项目或任务而获得的专项资金，包括科研项目经费、教学改革项目经费、学科建设经费等。2.专项经费管理原则：专项经费实行专款专用、单独核算、专人管理的原则，确保专项经费用于特定项目或任务，不得挪作他用。3.专项经费预算编制：专项经费预算应根据项目任务书和实际工作需要编制，明确项目预算总额、预算明细、资金来源等，确保预算合理、准确。4.专项经费支出审批：专项经费支出按照项目预算执行，严格执行支出审批程序。支出报销时，应提供与项目相关的合同、协议、发票等凭证，经项目负责人审核签字后，报财务负责人审批。5.专项经费决算：项目完成后，项目负责人应及时编制项目决算报告，报学院财务部门审核。学院财务部门根据审核后的决算报告，办理专项经费结算手续。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置管理1.购置计划：各部门根据工作需要和资产状况，提出资产购置计划，报学院财务部门审核。学院财务部门结合学院财力情况和资产配置标准，对购置计划进行综合平衡，编制学院年度资产购置预算，报学院财务工作领导小组审议。2.购置审批：资产购置预算经学院财务工作领导小组审议通过后，按照学校相关规定办理购置审批手续。购置金额较大的资产，应进行可行性论证和招投标采购。3.购置核算：资产购置完成后，财务人员应及时进行账务处理，按照规定登记固定资产卡片和无形资产台账，确保资产入账及时、准确。（三）资产使用管理1.资产登记：学院建立健全资产登记制度，对各类资产进行详细登记，记录资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。2.资产清查：定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。清查盘点工作由学院财务部门牵头，各部门配合进行。清查结果应形成报告，报学院领导和学校相关部门。3.资产维护：各部门负责本部门资产的日常维护和保养，确保资产正常使用。对大型设备、贵重仪器等资产，应制定专门的维护保养计划，定期进行维护和检修。4.资产处置管理：资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。资产处置应按照学校相关规定办理审批手续，经批准后进行处置。资产处置收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.规范财务行为：确保学院财务活动符合国家法律法规和学校财务制度规定，规范财务收支行为。2.防范财务风险：识别、评估和应对财务风险，保障学院财务安全，避免出现财务危机。3.提高财务管理水平：通过建立健全内部控制制度，优化财务管理流程，提高财务管理效率和效益。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制涵盖学院所有财务活动和相关岗位，确保不留死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：内部控制制度应与学院实际情况相适应，根据内外部环境变化及时调整和完善。（三）内部控制措施1.岗位分工与职责分离：合理设置财务岗位，明确各岗位职责权限，实行不相容岗位相互分离，如出纳与会计、财务审批与执行等岗位不得由同一人担任。2.授权审批控制：建立严格的授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序，确保各项财务收支经过授权审批。3.预算控制：加强预算管理，严格执行预算，对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和纠正预算执行偏差。4.财产保护控制：加强资产的保管和维护，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。5.会计系统控制：按照国家会计准则和学校财务制度规定，建立健全会计核算体系，规范会计核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。6.内部审计监督：设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对学院财务活动进行审计监督，及时发现和纠正财务管理中的问题。八、财务信息管理（一）财务信息披露1.定期报告：学院应定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等，向学院领导、教职工代表大会等披露学院财务状况、收支情况、预算执行情况等信息。2.专项报告：根据需要，对专项经费使用情况、重大项目财务情况等编制专项报告，向相关部门和人员披露。3.信息公开：按照学校规定，在校园网等平台公开学院财务信息，接受师生和社会监督。（二）财务信息分析与利用1.财务分析：财务人员应定期对学院财务信息进行分析，撰写财务分析报告，为学院领导决策提供参考依据。分析内容包括财务状况分析、收支结构分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等。2.信息利用：学院各部门应充分利用财务信息，合理安排工作，优化资源配置，提高工作效率和效益。同时，通过财务信息分析，发现财务管理中的问题和不足，及时采取措施加以改进。九、财务监督与检查（一）内部监督检查1.日常监督：学院财务部门对各部门财务收支情况进行日常监督检查，及时发现和纠正违规行为。2.专项检查：定期开展专项财务检