卫生室财务制度

PAGE卫生室财务制度一、总则（一）制定目的为了加强卫生室财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障卫生室各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本卫生室实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本卫生室的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、收入管理、支出管理、资产管理、财务核算、财务监督等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映卫生室财务状况和经营成果。3.合理性原则：各项财务收支合理、必要，符合卫生室实际需要和发展规划。4.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低成本费用，提高经济效益。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理的自我约束和监督，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置卫生室应设置独立的财务机构，配备必要的财务人员，负责卫生室的财务管理工作。财务机构应与其他部门相互独立，确保财务工作的独立性和公正性。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导卫生室的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织实施财务预算和财务决算。审核财务报表和财务报告，确保财务信息真实、准确、完整。组织财务分析和财务决策，为卫生室领导提供决策支持。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，及时了解国家有关政策法规的变化，确保卫生室财务工作符合要求。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全完整。协助财务负责人编制财务预算和财务决算，参与财务分析和财务决策。根据国家有关法律法规和财务制度，审核各项财务收支，确保财务收支合法合规。负责与其他部门的沟通协调，及时了解卫生室业务情况，为财务工作提供支持。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全完整。协助会计人员编制记账凭证，参与财务报表的编制工作。负责与银行、税务等部门的沟通协调，及时办理相关业务。三、财务预算管理（一）预算编制原则与方法1.编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的可行性和合理性。结合卫生室发展规划和年度工作计划，合理安排各项收支。参考历史数据和同行业标准，科学预测预算收支规模。2.编制方法采用零基预算法，根据实际需要和发展规划编制预算，不受以往预算安排的影响。收入预算根据业务量、收费标准等因素进行预测，支出预算根据业务活动需要、人员配备、物资采购等因素进行编制。（二）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，卫生室财务机构向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，并于[规定时间]前报送财务机构。3.财务机构审核与汇总：财务机构对各部门报送的预算草案进行审核，对不符合要求的预算草案提出修改意见，各部门根据修改意见进行调整后重新报送。财务机构将审核后的各部门预算草案进行汇总，编制卫生室年度预算草案。4.预算草案审议与批准：卫生室领导组织召开预算草案审议会议，对年度预算草案进行审议。审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门批准。（三）预算执行与调整1.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性和权威性。财务机构应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整申请由相关部门提出，说明调整的原因、内容和金额等。财务机构对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报卫生室领导审批。经批准的预算调整方案由财务机构下达各部门执行，并相应调整预算指标和会计账目。四、收入管理（一）收入范围与分类准则1.收入范围卫生室的收入主要包括医疗收入、药品收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。医疗收入是指卫生室在开展医疗服务活动中取得的收入，包括挂号收入、诊察收入、检查收入、检验收入、治疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、药品收入（不含药品进销差价）、药事服务费收入、其他门诊收入等。药品收入是指卫生室在销售药品过程中取得的收入，包括西药收入、中成药收入、中草药收入等。财政补助收入是指卫生室从财政部门取得的各类财政补助资金，包括基本公共卫生服务补助资金、基本药物制度补助资金等。上级补助收入是指卫生室从上级主管部门或其他部门取得的非财政补助收入。其他收入是指除上述收入以外的各项收入，包括利息收入、捐赠收入、租金收入等。2.分类准则按照收入的性质和来源进行分类，便于财务核算和管理。医疗收入和药品收入应按照收费项目进行明细核算，财政补助收入和上级补助收入应按照资金来源进行明细核算，其他收入应按照收入项目进行明细核算。（二）收费管理与票据管理1.收费管理卫生室应严格执行国家物价政策，按照规定的收费标准收取费用，不得擅自提高或降低收费标准。收费人员应使用合法有效的票据进行收费，并在收费票据上加盖收费专用章。收费票据应妥善保管，不得丢失、损毁。财务机构应定期对收费情况进行检查和核对，确保收费金额准确无误。2.票据管理卫生室应按照国家有关票据管理规定，购买、使用和保管收费票据。设置票据管理台账，详细记录票据的种类、数量、起止号码、领用日期、使用情况、结存情况等。票据使用完毕后，应及时交回财务机构核销。财务机构应定期对票据进行盘点，确保票据账实相符。（三）收入确认与核算1.收入确认原则医疗收入和药品收入应在提供医疗服务或销售药品并收讫价款或取得索取价款的凭据时确认收入。财政补助收入和上级补助收入应在收到财政部门或上级主管部门拨款时确认收入。其他收入应在实际收到款项时确认收入。2.收入核算方法医疗收入和药品收入应按照权责发生制原则进行核算，设置明细科目进行明细核算。财政补助收入和上级补助收入应按照收付实现制原则进行核算，设置明细科目进行明细核算。其他收入应按照收付实现制原则进行核算，设置明细科目进行明细核算。五、支出管理（一）支出范围与分类准则1.支出范围卫生室的支出主要包括人员经费、公用经费、药品及卫生材料支出、设备购置支出、修缮费、其他支出等。人员经费是指卫生室支付给职工的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。公用经费是指卫生室为开展业务活动而发生的办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。药品及卫生材料支出是指卫生室购买药品和卫生材料所发生的支出。设备购置支出是指卫生室购置医疗设备、办公设备等所发生的支出。修缮费是指卫生室对房屋、建筑物、设备等进行修缮所发生的支出。其他支出是指除上述支出以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出、罚款支出等。2.分类准则按照支出的性质和用途进行分类，便于财务核算和管理。人员经费、公用经费、药品及卫生材料支出、设备购置支出、修缮费等应按照支出项目进行明细核算，其他支出应按照支出性质进行明细核算。（二）支出审批与控制1.支出审批程序卫生室应建立健全支出审批制度，明确支出审批的流程和权限。一般支出由部门负责人审核后报财务负责人审批；重大支出由部门负责人审核后报卫生室领导审批。支出审批应严格按照规定的程序进行，不得越级审批或越权审批。2.支出控制措施加强对支出的预算控制，严格按照预算安排支出，不得超预算支出。建立支出审核制度，对各项支出进行严格审核，确保支出合法合规、真实合理。加强对支出的监督检查，定期对支出情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）成本核算与分析1.成本核算对象与方法卫生室的成本核算对象为医疗服务项目、药品品种、科室等。成本核算方法可采用品种法、分批法、分步法等，根据实际情况选择合适的成本核算方法。2.成本分析与控制定期对成本进行分析，找出成本变动的原因和影响因素，采取有效的控制措施降低成本。开展成本效益分析，评价卫生室的经济效益和社会效益，为决策提供依据。六、资产管理（一）流动资产货币资金：包括现金、银行存款等。卫生室应严格按照国家有关现金管理规定，加强现金管理，确保现金安全。银行存款应按照规定开设账户，定期进行对账，确保银行存款账实相符。应收及预付款项：包括应收医疗款、其他应收款、预付账款等。卫生室应加强对应收及预付款项的管理，定期进行清理，及时收回款项，减少坏账损失。存货：包括药品、卫生材料、低值易耗品等。卫生室应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货安全完整，合理控制存货库存。（二）固定资产固定资产定义与分类：固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产购置与折旧：卫生室购置固定资产应按照规定的程序进行审批，购置后应及时进行验收和入账。固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法可采用平均年限法、工作量法等。固定资产清查与处置：卫生室应定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应及时进行处理，按照规定程序报经批准后进行账务处理。（三）无形资产无形资产内容与摊销：无形资产是指卫生室拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法可采用直线法等。无形资产处置与管理：卫生室处置无形资产应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。同时，应加强对无形资产的管理，保护无形资产的安全和完整。七、财务核算与报告（一）会计核算基础与方法1.会计核算基础：卫生室应采用权责发生制进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。2.会计核算方法：按照国家统一的会计制度规定，设置会计科目和会计账簿，采用复式记账法进行会计核算。（二）财务报表编制与报送1.财务报表种类与内容：财务报表主要包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收支情况表等。财务报表应按照规定的格式和内容编制，确保财务信息真实、准确、完整。2.财务报表报送要求：卫生室应定期编制财务报表，并按照规定的时间和要求报送上级主管部门、财政部门等。财务报表应加盖单位公章，并由单位负责人、财务负责人签字盖章。（三）财务分析与评价1.财务分析内容与方法：财务分析主要包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。财务分析方法可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。2.财务评价指标与标准：建立健全财务评价指标体系，包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。财务评价标准可参考同行业标准、历史数据等。八、财务监督（一）内部监督机制1.财务机构内部监督：财务机构应建立健全内部监督制度，加强对财务人员的管理和监督，确保财务工作合法合规。2.卫生室内部审计：卫生室应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现问题并提出改进建议。（二）外部监督检查1.财政监督：财政部门应加强对卫生室财务工作的监督检查，定期对卫生室的财务收支、预算执行等情况进行检查，确保财政资金的安全和有效使用。2.审计监督：审计部门应加强对卫生室的审计监督，定期对卫生室的财务收支、经济活动等进行审计，确保卫生室