农村用水户协会财务制度

PAGE农村用水户协会财务制度一、总则（一）制定目的为了规范农村用水户协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会的正常运转，提高资金使用效益，促进农村水利事业的健康发展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合协会实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于农村用水户协会的各项财务活动，包括资金筹集、使用、核算、监督等。（三）基本原则1.合法性原则：协会的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映协会的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和内部控制制度，规范财务核算流程和财务审批程序。4.公开透明原则：定期向用水户公开财务收支情况，接受用水户监督，增强财务工作的透明度。5.专款专用原则：协会筹集的资金应专项用于农村水利设施建设、维护、管理及相关用水服务，不得挪作他用。二、财务管理职责（一）协会理事会职责1.负责制定协会财务管理制度和财务计划，并组织实施。2.审议和批准协会年度财务预算、决算报告，监督预算执行情况。3.决定协会重大财务事项，如重大投资、资产处置等。4.对协会财务工作进行监督检查，确保财务工作规范有序。（二）财务人员职责1.负责协会的会计核算工作，按照国家统一会计制度进行账务处理，编制财务报表。2.严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核把关，确保资金使用合理合规。3.负责协会资金的筹集、管理和使用，保障资金安全，提高资金使用效益。4.定期对协会财务状况进行分析，为理事会决策提供财务依据。5.做好财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料完整。三、财务预算管理（一）预算编制1.协会应根据年度工作计划和实际情况，编制年度财务预算。预算内容包括收入预算和支出预算。2.收入预算应根据协会的收费标准、上级补助、捐赠收入等情况进行合理预测。3.支出预算应按照农村水利设施建设、维护、管理费用，人员工资福利，办公费用等项目进行分类编制，并根据实际需求确定各项支出的金额。4.预算编制应坚持实事求是、勤俭节约的原则，充分考虑协会的发展需求和资金承受能力。（二）预算审批1.协会年度财务预算编制完成后，提交理事会审议。2.理事会应认真审查预算的合理性和可行性，对预算进行调整和完善后予以批准。（三）预算执行与调整1.协会应严格按照批准的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报理事会审批。3.预算调整应充分说明调整的原因、调整的项目和金额等，经理事会批准后方可执行。四、收入管理（一）水费收入1.协会应按照规定的水费标准向用水户收取水费。水费标准应根据供水成本、水资源状况等因素合理确定，并报相关部门备案。2.水费收取应开具合法有效的票据，做到收费有记录、票据有存根。3.加强对水费收入的管理，及时足额收取水费，确保水费收入及时入账。（二）上级补助收入1.积极争取上级部门的水利建设补助资金、专项扶持资金等。2.对上级补助收入应严格按照相关规定进行管理和使用，确保专款专用。3.及时将上级补助收入入账，并在财务报表中如实反映。（三）捐赠收入1.接受社会各界对协会的捐赠时，应开具合法有效的捐赠票据。2.对捐赠收入应进行专项管理，按照捐赠人的意愿或协会的规定使用捐赠资金。3.定期向捐赠人反馈捐赠资金的使用情况，接受捐赠人的监督。五、支出管理（一）支出审批1.协会各项支出应严格执行审批制度，按照规定的审批流程进行审批。2.一般支出由协会财务负责人审核后报理事会成员审批；重大支出应经理事会集体研究决定。3.支出审批应注明支出事由、金额、支付方式等内容，并由审批人签字确认。（二）支出范围1.水利设施建设支出：用于农村水利设施的新建、改建、扩建等项目的费用。2.水利设施维护支出：包括水利设施的日常维修、养护、更新改造等费用。3.人员工资福利支出：支付协会工作人员的工资、奖金、津贴、社会保险等费用。4.办公费用支出：用于协会办公场所租赁、办公用品购置、水电费、通讯费等日常办公费用。5.其他支出：与协会业务相关的其他合理支出，如培训费用等等。（三）支出控制1.严格控制各项支出，确保支出合理合规。对超预算支出、不合理支出等应严格把关，不予批准。2.加强对支出的审核监督，定期对支出情况进行检查和分析，发现问题及时整改。六、资产管理（一）流动资产1.协会的流动资产包括现金、银行存款、应收款项等。2.现金管理应严格遵守现金管理制度，确保现金安全。库存现金应按照规定限额存放，不得坐支现金。3.银行存款应按照国家有关规定开立账户，办理存款、取款和结算业务。定期核对银行账户余额，确保账实相符。4.对应收款项应及时清理催收，建立健全应收款项管理制度，对长期挂账的应收款项应查明原因，采取有效措施进行处理。（二）固定资产1.协会的固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、设备、工具等。2.固定资产应按照国家有关规定进行计价入账，并定期进行清查盘点，做到账实相符。3.加强对固定资产的日常管理和维护，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。4.固定资产的处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账。七、财务核算与报告（一）财务核算1.协会应按照国家统一会计制度进行财务核算，设置会计科目和账簿，进行账务处理。2.财务核算应做到日清月结，及时记录各项经济业务，确保财务数据准确无误。3.定期对财务账目进行核对，包括总账与明细账、日记账的核对，账实核对等，发现问题及时调整。（二）财务报告1.协会应定期编制财务报告，包括资产负债表、收支明细表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映协会的财务状况和经营成果，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应提交理事会审议，并按照规定向用水户公开。八、财务监督（一）内部监督1.协会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的自我监督。2.理事会应定期对协会财务工作进行检查，监督财务制度的执行情况和财务收支的合理性。3.财务人员应严格遵守财务纪律，对财务工作中的违规行为应及时制止和纠正。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，积极配合相关部门的工作。2.定期向用水户公开财务收支情况，接受用水户的监督。对用水户提出的意见和建议应认真对待，及时整改。九、财务档案管理（一）档案范围协会财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算报告、审计报告、合同协议、票据存根等。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照档案管理要求，对财务档案进行分类整理，确保档案资料完整、有序。2.定期将整理好的财务档案移交档案管理人员归档保管，归档时应办理交接手续。（三）档案保管与查阅1.财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止档案损坏、丢失。2.严格档案