农机站财务制度

PAGE农机站财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范农机站的财务管理，确保资金的合理使用，提高资金使用效益，保障农机站各项工作的顺利开展，促进农业机械化事业的健康发展。2.适用范围本制度适用于农机站及其所属各部门、各项目的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖农机站所有财务收支事项，确保财务管理无遗漏。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。及时性原则：及时进行财务核算和报告，不得拖延，以便及时掌握财务动态。效益性原则：合理配置资源，降低成本，提高资金使用效益，实现经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置农机站应设立独立的财务部门，负责全站的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序进行。2.财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备相应的专业职称。财务人员应定期参加业务培训和职业道德教育，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员职责财务负责人职责全面负责农机站的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。负责财务预算、决算的编制和执行，对财务收支进行审核和监督。参与农机站重大经济决策，提供财务方面的建议和支持。协调与财政、税务等相关部门的关系，确保农机站财务工作的顺利进行。组织财务人员进行业务培训和考核，提高财务人员的业务水平。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，定期向财务负责人汇报财务状况。严格执行财务制度，审核各项费用支出，对不符合规定的支出予以制止。协助财务负责人编制财务预算和决算，参与财务分析和决策。出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收支手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。三、预算管理1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据农机站的发展规划和年度工作计划，合理编制预算。充分考虑农机站的实际情况和发展需求，确保预算的科学性、合理性和可行性。预算编制应细化到具体项目和明细科目，提高预算的准确性和可执行性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往年度的收支情况，一切从实际需要出发，合理安排各项收支。滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。预算编制应广泛征求各部门意见，进行充分的调研和论证，确保预算涵盖农机站的各项工作。3.预算编制程序准备阶段：财务部门根据农机站年度工作计划和发展规划，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。编制阶段：各部门按照预算编制方案的要求，结合本部门的工作任务和实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。审核阶段：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，重点审核预算的合理性、准确性和完整性。对审核中发现的问题，及时与相关部门沟通协调，提出修改意见。汇总平衡阶段：财务部门将审核后的各部门预算草案进行汇总，编制全站的预算草案，并提交站领导班子会议审议。批准阶段：站领导班子会议审议通过后的预算草案，报上级主管部门批准后执行。4.预算执行与控制预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算的有效执行。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。严格控制预算调整，确因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。预算调整应说明调整的原因、项目和金额等情况。5.预算分析与考核定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行结果的差异，分析原因，总结经验教训，为今后的预算编制和执行提供参考。建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算，提高预算管理水平。四、收入管理1.收入范围农机站的收入主要包括财政拨款、项目资金、服务收入、资产出租收入等。财政拨款：指上级财政部门拨入的用于农机站正常运转和事业发展的资金。项目资金：指国家或地方政府下达的各类农机化项目专项资金。服务收入：指农机站为农业生产提供农机作业服务、技术培训、维修保养等取得的收入。资产出租收入：指农机站出租房屋、设备等资产取得的收入。2.收入确认原则财政拨款和项目资金按照实际收到的金额确认收入。服务收入按照提供服务并已收讫价款或取得索取价款的凭据时确认收入。资产出租收入按照租赁合同约定的租金收入确认收入。3.收入管理要求各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。严格按照国家规定的收费标准和范围收取服务收入，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。加强对资产出租收入的管理，签订规范的租赁合同，确保租金收入按时足额收取。建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、收取时间等信息，便于核对和查询。五、支出管理1.支出分类农机站的支出分为基本支出和项目支出。基本支出：指为保障农机站正常运转和人员基本生活需要而发生的支出，包括人员经费支出和公用经费支出。项目支出：指为完成特定的农机化项目任务而发生的支出，包括项目直接费用和项目间接费用。2.支出审批原则严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和标准，不得擅自扩大开支范围或提高开支标准。坚持“一支笔”审批制度，各项支出必须经规定的审批程序批准后方可列支。重大支出项目应经过集体研究决策，确保支出的合理性和必要性。3.支出审批程序一般支出审批程序：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等信息，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人审核无误后，报站领导审批。站领导审批通过后，方可报销。重大支出审批程序：对于金额较大的重大支出项目，由项目实施部门提出书面申请，详细说明项目内容、预算金额、资金来源等情况，经财务部门审核后，提交站领导班子会议研究决策。站领导班子会议审议通过后，按照规定的程序办理支出手续。4.支出报销要求报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，字迹清晰。报销凭证应按照规定粘贴在费用报销单上，不得随意涂改或粘贴不规范。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。5.费用控制措施加强对各项费用的控制，制定合理的费用定额标准，严格控制费用支出。建立费用分析制度，定期对费用支出情况进行分析，查找费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。严格控制差旅费、会议费、招待费等支出，按照规定的标准执行，不得超支。六、资产管理1.资产分类与计价农机站的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等，按照实际成本计价。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备等。固定资产按照购置成本计价，购置成本包括买价、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。无形资产按照实际成本计价。2.固定资产管理建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门、原值、折旧等信息。定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。清查盘点中发现的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本费用。加强对固定资产的日常维护和保养，确保固定资产的正常使用。固定资产的维修、改造等支出应按照规定的程序审批。固定资产的处置应按照规定的程序进行，处置收入应及时足额入账。3.流动资产与无形资产的管理加强对流动资产的管理，确保资金安全，提高资金使用效益。定期对存货进行清查盘点，及时处理积压存货。加强对无形资产的管理，依法保护无形资产的知识产权，合理摊销无形资产。七、财务报告与财务分析1.财务报告编制财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映农机站的财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报站领导审批后对外报送。2.财务分析内容财务分析应包括预算执行情况分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。通过财务分析，揭示农机站财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议，为领导决策提供依据。3.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析。比较分析法是将实际数据与预算数据、历史数据等进行比较，分析差异及其原因。比率分析法是计算各项财务指标的比率，分析财务状况和经营成果的优劣。趋势分析法是观察财务指标的变化趋势，预测未来发展趋势。八、财务监督与检查1.内部监督机制建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部