民盟山东省委财务制度

PAGE民盟山东省委财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范民盟山东省委的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障组织各项工作的顺利开展，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准。（二）适用范围本制度适用于民盟山东省委机关及所属各部门、各基层组织的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则涵盖民盟山东省委所有财务收支事项，确保财务管理无死角。4.准确性原则财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，为决策提供可靠依据。5.收支平衡原则合理安排收入与支出，保持收支平衡，避免出现财务风险。6.民主理财原则充分发挥民主监督作用，鼓励全体盟员参与财务管理，提高财务管理透明度。（四）财务管理体制民盟山东省委实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。机关财务部门负责全委财务工作的统一管理与核算，各基层组织在机关财务部门指导下，负责本组织的财务收支管理，并定期向机关财务部门报送财务报表。二、财务机构与人员（一）财务机构设置民盟山东省委设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责组织、实施和监督本委的财务工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度。参与重大财务决策，为领导提供财务方面的专业建议。审核重要财务报表和报告，确保财务信息真实、准确、完整。协调与财政、税务等相关部门的关系，维护组织的合法权益。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，为财务管理提供数据支持。严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核，确保合规性。协助财务负责人做好财务预算、决算等工作。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关票据等财务资料。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反馈资金收支情况。（三）财务人员任职要求1.具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，熟悉国家财经法律法规和财务制度。2.遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，具有较强的责任心和保密意识。3.财务人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则预算编制应符合国家法律法规和政策要求，确保各项收支合法合规。2.完整性原则涵盖民盟山东省委所有收入和支出项目，不得遗漏。3.真实性原则以实际情况为依据，合理预测收入和支出，保证预算数据真实可靠。4.合理性原则根据工作任务和事业发展需要，合理安排资金，提高资金使用效益。5.平衡性原则保持预算收支平衡，避免出现赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算根据上一年度收入情况，结合本年度工作计划和业务发展趋势，参考相关政策规定和市场行情，预测各项收入来源，包括财政拨款、会费收入、捐赠收入等。2.支出预算按照“零基预算”的方法，根据工作任务和实际需求，对各项支出进行详细测算。支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算根据人员编制、工资标准、办公费用等基本情况，编制人员经费和公用经费预算。项目支出预算根据本年度重点工作和专项活动计划，对开展各项项目所需的资金进行详细估算，明确项目名称、内容、金额、实施时间等。（三）预算编制程序1.每年第四季度，财务部门根据本委工作计划和事业发展规划，提出下一年度预算编制的指导意见和要求。2.各部门根据财务部门的要求，结合本部门工作实际，编制本部门年度预算草案，报财务部门审核。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，提出全委年度预算草案，报主委办公会审议。4.主委办公会审议通过后，将年度预算草案提交盟省委常委会审定。5.经盟省委常委会审定后的年度预算，报上级主管部门备案，并按照规定程序向全体盟员公开。（四）预算执行与调整1.预算执行财务部门应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严肃性。各部门应按照预算执行进度，合理安排各项工作，确保预算资金及时、足额使用。建立预算执行跟踪反馈机制，财务部门定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序进行：由提出调整预算的部门或单位提出书面申请，说明调整的原因、项目、金额等。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。审核通过后，报主委办公会审议。经主委办公会审议通过后，按照规定程序调整预算，并报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围民盟山东省委的收入主要包括以下几类：1.财政拨款指各级政府财政部门拨给本委的各类经费。2.会费收入盟员按照规定缴纳的会费。3.捐赠收入国内外单位和个人对本委的捐赠款项。4.上级补助收入上级组织拨给本委的补助款项。5.经营收入本委开展相关经营活动取得的收入。6.其他收入除上述收入以外的其他合法收入，如利息收入、资产出租收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家法律法规和相关政策规定取得，确保收入来源合法合规。2.财政拨款应按照规定的用途和范围使用，不得擅自改变用途。3.会费收入应严格按照会费标准收取，不得随意提高或降低标准。4.捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，不得挪作他用，并及时向捐赠人反馈捐赠资金使用情况。5.经营收入应按照国家有关规定进行核算和管理，依法纳税。6.加强对其他收入的管理，确保收入及时足额入账。（三）收入票据管理1.财务部门应按照国家有关规定，统一购领、保管和使用财政票据、税务发票等各类票据。2.票据使用人员应严格按照规定开具票据，确保票据内容真实、完整、准确。3.建立票据使用登记制度，对票据的购领、使用、缴销等情况进行详细记录，定期盘点核对，确保票据安全。4.不得转借、转让、代开票据，不得擅自销毁票据存根联。五、支出管理（一）支出范围民盟山东省委的支出主要包括以下几类：1.人员经费支出包括工资福利支出、对个人和家庭的补助支出等。2.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目支出用于开展各项专项工作和活动的支出，如调研费、宣传费、组织建设费等。4.其他支出除上述支出以外的其他必要支出。（二）支出审批制度1.严格执行“一支笔”审批制度，各项支出应按照规定的审批程序进行审批。2.支出审批流程经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签字同意。财务人员对支出的合规性、票据的完整性进行审核，签字审核意见。分管领导根据审批权限进行审批，签字批准。主委根据审批权限进行最终审批，签字批准。3.重大支出项目应经主委办公会或盟省委常委会审议通过后，方可支出。（三）支出标准与控制1.严格执行国家和地方有关规定的支出标准，不得擅自提高或降低标准。2.加强对各项支出的控制，合理安排资金，提高资金使用效益。办公费、印刷费等公用经费支出应根据实际工作需要，严格控制支出规模。差旅费、会议费、培训费等支出应按照规定的标准和程序报销，严格控制出差人数、会议规模和培训时间。公务接待费应严格按照规定的接待标准和审批程序进行，不得超标准接待。公务用车运行维护费应严格按照规定的定额标准进行控制，确保车辆正常运行。（四）支出报销规定1.支出报销应提供真实、合法、有效的票据，票据内容应与支出事由相符。2.报销票据应按照规定粘贴在报销单上，不得随意涂改、伪造。3.支出报销应在规定的时间内进行，逾期不予报销。4.财务人员应及时对报销票据进行审核，对不符合规定的票据予以退回，要求经办人重新提供合法有效的票据。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类民盟山东省委的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。固定资产指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋及建筑物、办公设备、交通工具等。无形资产指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，如专利权、商标权、著作权等。2.资产计价流动资产按照实际发生额计价。固定资产按照购置成本计价，购置成本包括买价、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）资产购置与处置1.资产购置各部门根据工作需要，提出资产购置申请，报财务部门审核。财务部门根据预算安排和资金情况，对资产购置申请进行审核，报分管领导和主委审批。经批准后，按照规定的采购程序进行采购，确保资产购置的合规性和质量。2.资产处置资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，由使用部门提出申请，财务部门审核，报分管领导和主委批准。资产处置收入应及时足额上缴财务，按照规定进行账务处理。（三）资产清查与盘点1.定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作由财务部门牵头，各部门配合，对各类资产进行实地盘点、核对账目等。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题进行分析和处理，并及时调整账务。（四）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理责任，确保资产安全完整。2.加强对固定资产的日常维护和保养，定期进行检查和维修，延长资产使用寿命。3.对无形资产应加强保护，确保其合法权益不受侵害。4.建立资产台账，详细记录资产的购置、使用、处置等情况，便于查询和管理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，全面反映民盟山东省委的财务状况和收支情况。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财务情况说明书等。3.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，确保数据真实、准确、完整。4.财务报告应及时报送上级主管部门、盟省委常委会，并向全体盟员公开。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对财务状况和收支情况进行分析和评价，为领导决策提供参考依据。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析，找出存在的问题和原因，并提出改进措施和建议。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应积极配合财务部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关情况。4.加强对财务人员的监督管理，确保财务人员严格遵守财务制度