招商单位财务制度

PAGE招商单位财务制度一、总则（一）目的为了规范招商单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障招商工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本招商单位及其所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖招商单位的各项财务收支活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时处理各项财务业务，定期编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，努力降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行单位预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对本单位的财务活动进行监督，对违反财经纪律的行为及时予以制止和纠正。5.负责编制财务报表，定期向单位领导和相关部门报送财务信息，为决策提供依据。6.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员配备1.根据工作需要，配备相应数量的财务人员，包括会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和财务制度。3.财务人员应保持相对稳定，如有人员变动，应及时做好交接工作。（三）财务人员岗位职责1.财务负责人岗位职责全面负责财务部门的管理工作，组织和领导财务人员完成各项财务工作任务。制定和完善财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务工作的规范化和标准化。组织编制单位年度预算和财务收支计划，审核各项财务收支，对重大财务事项进行决策。加强财务分析和预测，为单位领导提供财务决策支持，定期撰写财务分析报告。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，维护良好的外部关系。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的录入和整理，保证财务数据的准确性和完整性。定期核对账目，及时清理往来款项，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理和归档工作，按照规定保管会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务负责人编制预算和财务收支计划，参与财务分析工作。3.出纳岗位职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以拒绝报销。协助会计做好财务数据的核对和整理工作。三、预算管理（一）预算编制1.每年第四季度，财务部门应根据单位下一年度的招商工作计划和发展目标，组织各部门编制预算草案。2.各部门应按照规定的格式和要求，详细填报各项收入、支出预算，并说明预算编制的依据和理由。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合单位实际情况，提出调整意见，形成年度预算草案。4.年度预算草案经单位领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.预算一经批准下达，各部门必须严格执行，确保预算的严肃性和权威性。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门应按照预算安排，合理控制各项费用支出，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、招商项目重大变动等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算时，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额以及对预算执行的影响等内容。3.预算调整方案经单位领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算执行率、收入完成率、费用控制率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行通报批评，并要求其说明原因，提出改进措施。四、收入管理（一）收入范围1.招商项目引进的资金、技术、设备等形成的收入。2.政府部门拨付的招商专项资金、补贴资金等。3.出租房屋、场地等取得的租金收入。4.其他与招商工作相关的收入。（二）收入确认原则1.按照权责发生制原则确认收入，即在收入实现的当期确认收入，而不论款项是否实际收到。2.对于招商项目引进的资金收入，在项目资金到账并满足相关条件后确认收入。3.对于政府部门拨付的专项资金、补贴资金等，按照相关文件规定的条件和时间确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应设置专门的收入账户，对各项收入进行明细核算，确保收入数据的准确记录。2.加强对收入票据的管理，统一使用财政部门监制的票据，严格按照票据管理规定开具和使用票据。3.定期对收入情况进行分析，及时发现收入管理中存在的问题，采取措施加以解决，确保收入的足额、及时入账。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、差旅费、会议费、培训费、业务招待费、水电费、邮电费等。3.项目支出：包括招商项目前期费用、项目推进费用、项目奖励费用等与招商项目直接相关的支出。（二）支出审批权限1.人员经费支出按照国家有关规定和单位内部工资分配制度执行，由单位领导审批。2.公用经费支出中，单笔金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；单笔金额在[X]元以上至[X]元的，由分管领导审批；单笔金额在[X]元以上的，由单位主要领导审批。3.项目支出按照项目预算和相关规定执行，由项目负责人提出申请，经财务部门审核后，按照支出审批权限进行审批。（三）支出报销规定1.报销凭证必须真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、审批单等。2.报销发票应符合国家税收法规的规定，发票上应注明购买商品或服务的名称、数量、单价、金额等信息，并加盖发票专用章。3.报销审批单应注明报销事项、金额、审批意见等内容，审批手续应齐全。4.报销人员应按照规定的报销流程，先将报销凭证交部门负责人审核，再报分管领导或单位主要领导审批，最后到财务部门办理报销手续。5.财务部门对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证予以拒绝报销。（四）费用控制1.严格控制各项费用支出，按照预算安排合理使用资金，不得超支。2.加强对公用经费支出的管理，制定各项费用的开支标准和控制措施，如办公费、差旅费、会议费、培训费、业务招待费等。3.对项目支出进行跟踪管理，确保项目资金专款专用，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等，应严格按照现金管理和银行结算制度进行管理，定期盘点，确保账实相符。2.应收款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等，应加强对往来款项的管理，定期清理，及时催收，防止坏账损失。3.存货：包括办公用品、招商资料等，应建立存货管理制度，定期盘点，合理控制存货数量，防止积压浪费。（二）固定资产1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[X]元以上、专用设备单位价值在[X]元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置：固定资产购置应按照单位预算和审批程序进行，购置前应进行可行性研究和论证，确保购置的必要性和合理性。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本费用。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义：单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价：按照取得时的实际成本计价。3.无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，摊销费用计入相关成本费用。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映单位的财务状况和经营成果，按照规定的格式和要求编制，并加盖单位公章和财务负责人印章。3.财务报告应在规定的时间内报送单位领导、上级主管部门和财政部门等。（二）财务分析1.定期对单位的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为单位领导决策提供依据。2.财务分析内容应包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等方面的分析。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，促进单位财务管理水平的提高。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对各项财务收支、预算执行情况、