人民银行基本财务制度

PAGE人民银行基本财务制度一、总则（一）制定目的本基本财务制度旨在规范中国人民银行（以下简称“人民银行”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障人民银行各项工作的顺利开展，维护金融稳定，更好地履行中央银行职责。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》以及国家有关财务法规、制度，并结合人民银行的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于人民银行各级机构，包括总行、分行、中心支行、支行及所属企事业单位。（四）基本原则1.合法性原则：财务活动必须符合国家法律法规和财经纪律的要求。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映人民银行的财务状况和经营成果。3.效益性原则：合理配置资源，降低成本，提高资金使用效益，确保以最少的投入获取最大的产出。4.统一管理原则：实行统一领导、分级管理的财务管理体制，人民银行总行负责制定统一的财务制度和政策，各级机构在总行的统一领导下，负责本单位的财务管理工作。5.预算管理原则：建立健全预算管理制度，强化预算约束，严格执行预算，确保各项财务收支纳入预算管理。二、财务管理体制（一）总行财务管理职责1.制定人民银行的财务战略、财务政策和财务制度，指导和规范各级机构的财务管理工作。2.负责编制人民银行年度财务预算草案，审核汇总各级机构的财务预算，并报财政部审批。3.组织实施人民银行年度财务预算，监督预算执行情况，定期进行预算分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。4.负责人民银行财务决算工作，审核汇总各级机构的财务决算报表，编制人民银行年度财务决算报告，并报财政部审批。5.制定人民银行的财务风险管理政策和制度，组织开展财务风险识别、评估和监测工作，防范和化解财务风险。6.负责人民银行的国有资产管理工作，制定国有资产管理制度，组织开展国有资产清查、登记、评估、处置等工作，确保国有资产的安全完整和保值增值。7.负责人民银行的基本建设财务管理工作，制定基本建设财务管理制度，审核基本建设项目预算、决算，监督基本建设资金的使用，确保基本建设项目的顺利实施。8.组织开展人民银行财务监督检查工作，制定财务监督检查制度，定期对各级机构的财务活动进行监督检查，严肃查处财务违规行为。9.负责人民银行财务信息化建设工作，制定财务信息化发展规划，推进财务信息系统的建设、升级和应用，提高财务管理的信息化水平。10.指导和协调人民银行与财政部、税务总局等有关部门的财务关系，维护人民银行的合法权益。（二）分行财务管理职责1.贯彻执行总行制定的财务战略、财务政策和财务制度，结合本辖区实际情况，制定具体的财务管理实施办法，并报总行备案。2.负责编制本辖区人民银行年度财务预算草案，审核汇总辖区内各级机构的财务预算，并报总行审批。3.组织实施本辖区人民银行年度财务预算，监督预算执行情况，定期进行预算分析和评价，及时向总行报告预算执行情况和存在的问题。4.负责本辖区人民银行财务决算工作，审核汇总辖区内各级机构的财务决算报表，编制本辖区人民银行年度财务决算报告，并报总行审批。5.负责本辖区人民银行的财务风险管理工作，组织开展财务风险识别、评估和监测工作，制定风险防控措施，及时向总行报告财务风险情况。6.负责本辖区人民银行的国有资产管理工作，组织开展国有资产清查、登记、评估、处置等工作，确保国有资产的安全完整和保值增值，并及时向总行报告国有资产管理情况。7.负责本辖区人民银行的基本建设财务管理工作，审核基本建设项目预算、决算，监督基本建设资金的使用，确保基本建设项目的顺利实施，并及时向总行报告基本建设财务管理情况。8.组织开展本辖区人民银行财务监督检查工作，制定财务监督检查计划，定期对辖区内各级机构的财务活动进行监督检查，严肃查处财务违规行为，并及时向总行报告监督检查情况。9.负责本辖区人民银行财务信息化建设工作，推进财务信息系统的应用，提高财务管理的信息化水平，并及时向总行报告财务信息化建设情况。10.指导和协调本辖区人民银行与当地财政、税务等有关部门的财务关系，维护人民银行的合法权益，并及时向总行报告财务关系协调情况。（三）中心支行财务管理职责1.贯彻执行总行和分行制定的财务战略、财务政策和财务制度，结合本地实际情况，制定具体的财务管理措施，并报分行备案。2.负责编制本地人民银行年度财务预算草案，审核汇总辖区内支行的财务预算，并报分行审批。3.组织实施本地人民银行年度财务预算，监督预算执行情况，定期进行预算分析和评价，及时向分行报告预算执行情况和存在的问题。4.负责本地人民银行财务决算工作，审核汇总辖区内支行的财务决算报表，编制本地人民银行年度财务决算报告，并报分行审批。5.负责本地人民银行的财务风险管理工作，组织开展财务风险识别、评估和监测工作，制定风险防控措施，及时向分行报告财务风险情况。6.负责本地人民银行的国有资产管理工作，组织开展国有资产清查、登记、评估、处置等工作，确保国有资产的安全完整和保值增值，并及时向分行报告国有资产管理情况。7.负责本地人民银行的基本建设财务管理工作，审核基本建设项目预算、决算，监督基本建设资金的使用，确保基本建设项目的顺利实施，并及时向分行报告基本建设财务管理情况。8.组织开展本地人民银行财务监督检查工作，制定财务监督检查计划，定期对辖区内支行的财务活动进行监督检查，严肃查处财务违规行为，并及时向分行报告监督检查情况。9.负责本地人民银行财务信息化建设工作，推进财务信息系统的应用，提高财务管理的信息化水平，并及时向分行报告财务信息化建设情况。10.指导和协调本地人民银行与当地财政、税务等有关部门的财务关系，维护人民银行的合法权益，并及时向分行报告财务关系协调情况。（四）支行财务管理职责1.贯彻执行总行、分行和中心支行制定的财务战略、财务政策和财务制度，结合本行实际情况，做好财务管理的具体工作。2.负责编制本行年度财务预算草案，并报中心支行审批。3.组织实施本行年度财务预算，严格执行预算，定期进行预算分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题，并向中心支行报告预算执行情况。4.负责本行财务决算工作，编制本行年度财务决算报表，并报中心支行审批。5.负责本行的财务风险管理工作，配合中心支行做好财务风险识别、评估和监测工作，落实风险防控措施。6.负责本行的国有资产管理工作，做好国有资产的日常管理，确保国有资产的安全完整，并及时向中心支行报告国有资产管理情况。7.负责本行的基本建设财务管理工作，配合中心支行做好基本建设项目预算、决算审核，监督基本建设资金的使用。8.接受中心支行和上级有关部门的财务监督检查，配合做好财务违规行为的整改工作。9.负责本行财务信息化建设工作，按照上级要求做好财务信息系统的应用。10.配合本行与当地财政、税务等有关部门的财务关系协调工作，维护人民银行的合法权益，并及时向中心支行报告财务关系协调情况。三、预算管理（一）预算编制1.人民银行预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据履行职责的需要和财力状况，合理安排各项收支。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括利息收入、金融机构往来收入、手续费收入、其他收入等；支出预算主要包括人员经费、公用经费、专项支出等。3.预算编制应采用零基预算法，对各项收支进行全面、细致的分析和预测，确保预算的科学性、合理性和准确性。4.各级机构应按照总行规定的时间和要求，编制本单位的年度预算草案，并逐级上报。总行负责汇总编制人民银行年度预算草案，报财政部审批。（二）预算执行1.人民银行预算一经批准，必须严格执行。各级机构应按照预算安排组织收入，控制支出，确保预算的顺利执行。2.加强预算执行的动态监控，建立健全预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.严格控制预算调整，确需调整预算的，应按照规定的程序报经批准。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则，在预算执行过程中，因国家政策调整、业务发展需要等原因，确需调整预算的，应及时提出调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额等内容，并逐级上报。总行负责审核汇总预算调整申请，报财政部审批。3.经财政部批准调整的预算，各级机构应严格按照调整后的预算执行。（四）决算管理1.人民银行应按照国家有关规定，及时、准确地编制年度财务决算报告。决算报告应包括决算报表、财务情况说明书等内容。2.各级机构应按照总行规定的时间和要求，编制本单位的年度财务决算报表，并逐级上报。总行负责汇总编制人民银行年度财务决算报告，报财政部审批。3.加强决算分析工作，通过对决算数据的分析和研究，总结经验教训，发现存在的问题，为改进财务管理工作提供依据。四、收入管理（一）利息收入1.利息收入是指人民银行在办理各项业务过程中，因发放贷款、办理贴现、存放款项等而取得的利息收入。2.利息收入应按照国家有关规定和人民银行的利率政策计收，确保利息收入的及时足额入账。3.加强对利息收入的核算和管理，定期核对利息收入账目，确保利息收入的准确性和完整性。（二）金融机构往来收入1.金融机构往来收入是指人民银行与金融机构之间发生资金往来而取得的收入，包括存放同业款项利息收入、拆出资金利息收入等。2.金融机构往来收入应按照国家有关规定和人民银行的利率政策计收，确保收入的及时足额入账。3.加强对金融机构往来收入的核算和管理，定期核对往来账目，确保收入的准确性和完整性。（三）手续费收入1.手续费收入是指人民银行在办理各项业务过程中，向客户收取的手续费收入，包括支付结算手续费收入、代理业务手续费收入等。2.手续费收入应按照国家有关规定和人民银行的收费标准计收，确保手续费收入的合规性和合理性。3.加强对手续费收入的核算和管理，定期核对手续费收入账目，确保收入的准确性和完整性。（四）其他收入1.其他收入是指除利息收入、金融机构往来收入、手续费收入以外的各项收入，包括固定资产处置收入、无形资产转让收入、捐赠收入等。2.其他收入应按照国家有关规定和人民银行的财务制度进行核算和管理，确保收入的合规性和合理性。3.加强对其他收入的核算和管理，定期核对其他收入账目，确保收入的准确性和完整性。五、支出管理（一）人员经费1.人员经费是指人民银行用于支付职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等方面的费用。2.人员经费应按照国家有关规定和人民银行的薪酬政策进行核算和管理，确保职工工资、福利待遇的按时足额发放。3.加强对人员经费的控制和管理，严格执行国家有关工资总额控制的规定，合理确定职工薪酬水平，避免人员经费支出的不合理增长。（二）公用经费1.公用经费是指人民银行用于维持正常办公运转所需的费用，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费等。2.公用经费应按照国家有关规定和人民银行的财务制度进行核算和管理，严格控制公用经费支出标准，确保公用经费的合理使用。3.加强对公用经费的预算管理，按照预算安排控制支出，定期对公用经费支出情况进行分析和评价，及时发现和解决公用经费支出中存在的问题。（三）专项支出1.专项支出是指人民银行根据履行职责的需要，专项安排的用于特定项目的支出，包括基本建设支出、专项业务支出等。2.专项支出应按照国家有关规定和人民银行的财务制度进行核算和管理，严格执行项目预算，确保专项支出专款专用。3.加强对专项支出的项目管理，建立健全项目管理制度，对项目的申报、审批、实施、验收等环节进行全过程管理，确保项目的顺利实施和资金的安全使用。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指人民银行持有的使用期限超过一年（不含一年）、单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等管理流程，确保固定资产的安全完整和保值增值。3.加强固定资产的核算和管理，定期对固定资产进行清查盘点，及时掌握固定资产的数量、价值、使用状况等情况，发现问题及时处理。（二）无形资产管理1.无形资产是指人民银行拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、入账、摊销、处置等管理流程，确保无形资产的合法权益得到保护。3.加强无形资产账面价值的管理，定期对无形资产进行评估，及时掌握无形资产的价值变化情况，合理确定无形资产的摊销期限和摊销方法。（三）流动资产及其他资产管理1.流动资产是指人民银行持有的预计在一个正常营业周期内变现、出售或耗用的资产，包括库存现金、存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、应收利息等。2.加强流动资产的核算和管理，确保流动资产的安全完整和流动性。定期对流动资产进行清查盘点，及时发现和处理流动资产存在的问题。3.其他资产是指除固定资产、无形资产、流动资产以外的其他资产，包括长期待摊费用、待处理财产损溢等。加强对其他资产的核算和管理，按照国家有关规定和人民银行的财务制度进行处理。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全人民银行内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。各级机构应设立独立的财务监督岗位，配备专业的财务监督人员，负责对本单位的财务活动进行监督检查。2.财务监督人员应定期对财务预算执行情况、财务收支情况、资产管理情况等进行监督检查，及时发现