卫生单位内控制度

PAGE卫生单位内控制度一、总则（一）制定目的本内控制度旨在规范卫生单位的各项经济活动和管理行为，提高单位管理水平，保障资金安全，防范财务风险，确保卫生单位各项工作合法、合规、有序开展，实现卫生事业的可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及国家卫生健康委相关财务、审计等法规政策制定。（三）适用范围本制度适用于本卫生单位及其所属各部门、各分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业标准，确保单位各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.制衡性原则：在单位内部建立相互制约、相互监督的机制，确保各项权力和职责得到有效制衡。4.适应性原则：根据单位实际情况和外部环境变化，及时调整和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理控制成本，提高单位运行效率。二、预算管理（一）预算编制1.职责分工：成立预算编制小组，由单位负责人担任组长，财务部门牵头，各业务部门参与。财务部门负责提供基础数据和编制要求，各业务部门负责本部门业务活动预算的编制。2.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算要求各部门在编制预算时，不考虑以往年度的预算执行情况，一切从实际需要出发，对各项收支进行重新评估和预测。滚动预算则根据单位业务发展规划，按年度分季度或月份滚动编制，使预算更具前瞻性和灵活性。3.编制流程：每年[具体时间]前，各业务部门根据本部门下一年度工作计划和目标，提出预算建议数，报财务部门审核汇总。财务部门对各部门预算建议数进行综合平衡，结合单位总体发展战略和财力状况，提出预算草案，提交预算编制小组审议。预算编制小组审议通过后，报单位负责人审批，形成年度预算方案，提交职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.分解下达：年度预算方案经批准后，财务部门将预算指标分解下达到各业务部门。各业务部门应严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算执行的准确性和严肃性。2.执行监控：建立预算执行监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。各业务部门应每月向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及改进措施。3.调整追加：预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理。业务部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额及对单位整体预算的影响。财务部门审核后，报预算编制小组审议，经单位负责人审批后执行。预算追加应严格控制，确需追加的，应按照预算调整程序办理。（三）预算分析与考核1.分析评价：定期开展预算分析工作，财务部门会同各业务部门对预算执行情况进行全面分析评价，总结经验教训，提出改进建议。分析内容包括预算执行进度、预算差异分析、预算执行效果评价等。2.考核奖惩：建立预算考核制度，将预算执行情况纳入各部门绩效考核体系。对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并追究相关责任人的责任。考核结果与部门负责人及员工的绩效奖金、晋升等挂钩。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：明确单位收入来源，包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入确认：严格按照国家财务制度和相关会计准则确认收入，确保收入的真实性、准确性和完整性。各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒或坐支。3.票据管理：加强票据管理，建立健全票据管理制度。统一购买、保管、发放和使用财政票据和税务发票，明确票据使用范围和使用要求。定期对票据使用情况进行检查，确保票据安全和规范使用。（二）支出管理1.支出审批：建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。审批人应严格按照审批权限进行审批，对支出的真实性、合法性和合理性负责。2.支出标准：制定明确的支出标准，包括人员经费、公用经费、业务经费等各项支出的具体标准。严格按照支出标准控制支出，不得超标准支出。3.支出核算：按照国家财务制度和相关会计准则进行支出核算，确保支出核算的准确性和合规性。各项支出应按照用途进行明细核算，不得混淆。（三）收支平衡管理1.统筹规划：加强收支平衡管理，根据单位业务发展规划和财力状况，统筹安排各项收入和支出。合理编制预算，确保收入与支出相匹配，实现收支平衡。2.风险预警：建立收支风险预警机制，对单位可能出现的收支风险进行实时监控和预警。当收支出现异常情况时，及时采取措施进行调整，防范财务风险。四、采购管理（一）采购计划1.需求分析：各业务部门根据工作需要，定期进行采购需求分析，提出采购申请。采购申请应明确采购项目名称、规格型号、数量、预算金额、采购时间等内容。2.审核审批：采购申请提交后，由财务部门对采购预算进行审核，确保采购项目在预算范围内。采购申请经财务部门审核后，报单位负责人审批。重大采购项目应提交单位领导班子集体研究决定。（二）采购方式1.公开招标：达到公开招标限额标准的采购项目，应采用公开招标方式进行采购。公开招标应按照国家相关法律法规和招标程序进行，确保招标过程的公平、公正、公开。2.邀请招标：符合邀请招标条件的采购项目，可以采用邀请招标方式进行采购。邀请招标应选择不少于三家符合条件的供应商进行邀请投标。3.竞争性谈判：对于技术复杂、性质特殊、时间紧迫等不适宜公开招标的采购项目，可以采用竞争性谈判方式进行采购。竞争性谈判应按照规定的程序进行，确保谈判过程的公平、公正。4.单一来源采购：符合单一来源采购条件的采购项目，可以采用单一来源采购方式进行采购。单一来源采购应严格按照规定的程序进行审批，确保采购的必要性和合理性。5.询价采购：采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的采购项目，可以采用询价采购方式进行采购。询价采购应向三家以上供应商发出询价单，对报价进行比较，选择最优供应商。（三）采购合同1.签订流程：采购项目确定中标或成交供应商后，应及时签订采购合同。采购合同应明确采购项目名称、规格型号、数量、价格、交货时间、交货地点、质量标准、付款方式、违约责任等条款。采购合同签订前，应报财务部门审核，确保合同条款符合财务规定。2.合同执行：采购合同签订后，双方应严格按照合同约定履行各自的义务。采购部门应跟踪合同执行情况，及时协调解决合同执行过程中出现的问题。财务部门应按照合同约定及时支付货款，确保合同顺利执行。3.合同变更与终止：采购合同履行过程中，如因特殊情况需要变更合同条款的，应按照规定的程序办理变更手续。合同变更应经双方协商一致，并签订书面变更协议。如因不可抗力或其他原因需要终止合同的，应按照合同约定和相关法律法规办理终止手续。（四）采购验收1.验收标准：制定明确的采购验收标准，采购项目到货后，采购部门应组织相关人员按照验收标准进行验收。验收内容包括货物的数量、规格型号、质量、性能等方面。2.验收程序：验收人员应认真填写验收报告，验收报告应包括采购项目名称、规格型号、数量、供应商名称、验收日期、验收情况等内容。验收合格的，验收人员应在验收报告上签字确认；验收不合格的，应及时通知供应商进行整改或退换货。3.验收记录：建立采购验收记录档案，将采购验收报告、验收过程中的相关资料等进行归档保存。采购验收记录档案应保存一定期限，以备查阅。五资产管理（一）资产配置1.配置计划：根据单位发展战略和业务需要，制定资产配置计划。资产配置计划应明确资产配置的种类、数量、规格型号、预算金额等内容。资产配置计划应报财务部门审核，经单位负责人审批后执行。2.配置标准：制定资产配置标准，明确各类资产的配置限额和配置条件。资产配置应严格按照配置标准进行，不得超标准配置资产。3.采购与调剂：资产配置可以通过采购或调剂方式进行。采购资产应按照采购管理相关规定办理；调剂资产应在单位内部进行，调剂双方应签订调剂协议，明确调剂资产的名称、规格型号、数量、价格等内容。（二）资产使用1.使用登记：建立资产使用登记制度，对单位各类资产进行详细登记。资产使用部门应指定专人负责资产使用登记工作，记录资产的领用、归还、使用情况等信息。2.维护保养：加强资产维护保养工作，制定资产维护保养计划，定期对资产进行维护保养。资产使用部门应负责资产的日常维护保养工作，确保资产正常运行。3.安全管理：建立资产安全管理制度，加强资产安全防范措施。对贵重资产和危险资产应采取特殊的安全管理措施，确保资产安全。（三）资产处置1.处置审批：资产处置应按照规定的程序进行审批。资产使用部门提出资产处置申请，说明处置原因、处置资产的名称、规格型号、数量、账面价值等内容。财务部门对资产处置申请进行审核，报单位负责人审批。重大资产处置应提交单位领导班子集体研究决定。2.处置方式：资产处置方式包括出售、出让、转让、置换、报废、报损等。资产处置应按照国家相关法律法规和规定的程序进行操作，确保处置过程的公平、公正、公开。3.处置收入管理：资产处置收入应及时足额上缴单位财务，纳入单位预算管理。资产处置收入应按照规定的用途使用，不得挪作他用。六、建设项目管理（一）项目立项1.项目申请：各业务部门根据单位发展战略和业务需要，提出建设项目申请。建设项目申请应包括项目名称、项目背景、项目建设内容、项目投资估算、项目预期效益等内容。2.可行性研究：对建设项目进行可行性研究，委托具有相应资质的机构编制可行性研究报告。可行性研究报告应包括项目建设的必要性、技术可行性、经济可行性、环境可行性等方面的内容。3.立项审批：建设项目可行性研究报告编制完成后，报单位负责人审批。经单位负责人审批同意后，报上级主管部门或相关部门立项审批。（二）项目实施1.项目招标：建设项目达到招标限额标准的，应按照采购管理相关规定进行招标。选择具有相应资质和经验的施工单位、监理单位等参与项目建设。2.项目合同：签订建设项目相关合同，明确项目各方的权利和义务。建设项目合同应包括项目建设内容、项目投资金额、项目工期、质量标准、付款方式、违约责任等条款。3.项目监督：建立建设项目监督机制，加强对项目建设过程的监督管理。建设单位应定期对项目建设进度、质量、安全等情况进行检查，及时发现和解决项目建设过程中存在的问题。（三）项目验收1.验收准备：建设项目完工后，建设单位应组织相关人员进行验收准备工作。整理项目建设过程中的相关资料，包括项目立项文件、可行性研究报告、设计文件、施工图纸、合同文件、工程变更文件、工程结算文件、工程质量验收报告、工程竣工报告等。2.验收程序：建设单位组织设计单位、施工单位、监理单位等相关人员对项目进行验收。验收人员应按照验收标准对项目建设内容、工程质量、设备运行情况等进行检查验收。验收合格的，验收人员应在验收报告上签字确认；验收不合格的，应及时通知施工单位进行整改，整改合格后重新组织验收。3.验收备案：建设项目验收合格后，建设单位应将验收报告报上级主管部门备案。同时，将项目建设过程中的相关资料进行归档保存，以备查阅。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：合同起草应明确合同双方的权利和义务，确保合同条款合法、合规、合理。合同起草应由单位法律顾问或具有法律专业知识的人员参与，确保合同的合法性和有效性。2.审核审批：合同起草完成后，应报财务部门、审计部门等相关部门审核。审核内容包括合同条款的合法性、合规性、合理性，合同风险评估，合同资金来源及支付方式等。合同经相关部门审核后，报单位负责人审批。重大合同应提交单位领导班子集体研究决定。3.签订盖章：合同审核通过后，由单位法定代表人或授权代表与对方签订合同。合同签订后，应加盖单位公章或合同专用章。（二）合同执行1.履行跟踪：合同签订后，合同执行部门应定期对合同履行情况进行跟踪，及时掌握合同执行进度，协调解决合同执行过程中出现的问题。2.变更解除：合同履行过程中，如因特殊情况需要变更或解除合同的，应按照规定的程序办理。合同变更或解除应经双方协商一致，并签订书面变更或解除协议。3.纠纷处理：如合同双方发生纠纷，应及时协商解决。协商不成的，可以通过仲裁或诉讼方式解决。在纠纷处理过程中，应及时收集相关证据，维护单位合法权益。（三）合同归档1.归档要求：合同签订后，合同执行部门应及时将合同文本及相关资料进行归档保存。合同归档应按照档案管理相关规定进行，确保合同档案的完整性和安全性。2.保管期限：合同档案应根据合同性质和重要程度确定保管期限，一般合同保管期限为[具体年限]，重要合同保管期限为[具体年限]。合同保管期限届满后，应按照规定的程序进行销毁或存档。八、监督与评价（一）内部监督1.监督机构：成立内部监督小组，由单位负责人担任组长，成员包括财务部门、审计部门、纪检监察部门等相关人员。内部监督小组负责对单位内控制度的执行情况进行监督检查。2