协会组织财务制度

PAGE协会组织财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范协会组织的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，确保协会资产的安全与完整，维护协会及会员的合法权益。（二）适用范围本制度适用于协会组织及其所属各部门、分支机构、代表机构和实体机构。（三）基本原则1.合法性原则：协会的财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映协会的财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖协会所有财务收支活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免差错。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为协会决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现协会的可持续发展。（四）财务管理体制协会实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。协会理事会对财务工作统一领导，制定财务管理制度和财务预算，监督财务执行情况。协会秘书处负责具体的财务管理工作，配备专业财务人员，按照财务制度进行日常核算、财务管理和财务报告编制等工作。各分支机构、代表机构和实体机构在协会统一领导下，负责本部门的财务收支管理，并接受协会财务部门的指导和监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置协会设立独立的财务部门，负责协会的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的正常开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责协会的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报告，为协会决策提供财务依据。负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益。加强财务监督，防范财务风险，确保协会资产安全。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受有关部门的监督检查。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为协会财务管理提供准确的财务信息。严格执行财务制度，审核各项收支凭证，确保财务收支合法、合规、合理。负责会计档案的整理、归档和保管，确保会计档案的安全与完整。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金和票据的安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守协会财务秘密。2.协会应定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高财务人员的业务水平和职业道德素养。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和协会章程的规定。2.完整性原则：全面反映协会年度各项收入和支出情况。3.稳健性原则：收入预算要稳妥可靠，支出预算要量入为出，合理安排。4.重要性原则：突出重点项目和关键支出，确保协会核心工作的资金需求。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据协会业务发展规划、会员会费标准、捐赠收入预期、政府资助政策等因素，合理预测各项收入来源，编制收入预算。2.支出预算编制：按照协会年度工作计划和业务活动需要，分类别、分项目编制支出预算。支出预算应包括人员经费、办公费用、业务活动费用、固定资产购置费用等。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，协会秘书处向各部门、分支机构、代表机构和实体机构下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排。2.各部门根据本部门工作计划和业务活动需要，编制本部门年度预算草案，报协会秘书处。3.协会秘书处对各部门上报的预算草案进行审核、汇总，结合协会整体发展规划和资金状况，编制协会年度预算草案。4.协会年度预算草案经协会理事会审议通过后，报会员大会备案。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。协会各部门应按照预算安排组织实施各项业务活动，确保预算的有效执行。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序办理：由预算执行部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额。协会秘书处对申请进行审核，提出审核意见。经协会理事会审议通过后，报会员大会备案。（五）预算分析与考核1.协会财务部门应定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行情况的差异，查找原因，提出改进措施和建议。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果作为部门和个人绩效评价的重要依据。四、收入管理（一）收入范围协会的收入主要包括以下几类：1.会员会费收入：按照协会章程规定，会员缴纳的会费。2.捐赠收入：社会各界对协会的捐赠款项。3.政府资助收入：政府部门对协会开展特定项目或活动的资助资金。4.服务收入：协会提供咨询、培训、技术服务等取得的收入。5.其他收入：如利息收入、资产处置收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入的取得应符合国家法律法规和协会章程的规定。2.足额收取原则：严格按照规定标准收取会员会费，确保会费收入足额到位。3.及时入账原则：各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。（三）收入确认与核算1.会员会费收入在收到会员缴纳款项时确认收入，并按照规定的会费标准进行核算。2.捐赠收入在实际收到捐赠款项时确认收入，并按照捐赠人指定的用途进行核算。3.政府资助收入在收到政府部门拨款文件并满足相关条件时确认收入，按照资助项目进行核算。4.服务收入在提供服务并取得相关收入凭证时确认收入，按照服务项目进行核算。5.其他收入按照实际发生情况及时确认收入并进行核算。（四）收入票据管理1.协会使用财政部门统一监制的票据或税务部门规定的合法票据收取各项收入。2.票据的购买、保管、使用和核销应严格按照票据管理规定执行，确保票据的安全与完整。3.财务人员应妥善保管票据存根，定期进行票据盘点，防止票据丢失、损毁。五、支出管理（一）支出范围协会的支出主要包括以下几类：1.人员经费：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.办公费用：包括办公设备购置、办公用品购置、水电费、通讯费、邮电费等。3.业务活动费用：包括会议费、培训费、差旅费、调研费、宣传费、活动费等。4.固定资产购置费用：购置办公设备、交通工具、专用设备等固定资产的支出。5.其他支出：如捐赠支出、赞助支出、财务审计费、诉讼费等。（二）支出管理原则1.合法性原则：各项支出必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.合理性原则：支出应符合协会的业务活动需要，合理安排资金，避免浪费。3.效益性原则：注重支出的效益，提高资金使用效率。4.审批控制原则：建立健全支出审批制度，严格控制支出。（三）支出审批程序1.协会各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后报协会秘书处负责人审批；重大支出或涉及资金较大的支出，需经协会理事会审议通过后报协会负责人审批。2.支出审批应严格审核支出的真实性、合法性、合理性和必要性，确保支出符合规定要求。3.财务人员应根据审批后的支出凭证进行账务处理，确保支出核算准确无误。（四）费用报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合税务部门规定，具备发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额等要素。2.报销费用应与实际业务相符，不得虚报、冒领。3.报销人员应按照规定填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。4.财务人员应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。5.费用报销应及时进行，不得拖延。一般情况下，当月发生的费用应在次月[具体时间]前报销完毕。（五）专项资金管理1.协会如有专项资金，应按照专项资金管理办法进行管理。专项资金应专款专用，不得挪作他用。2.专项资金的使用应按照规定的项目计划和预算执行，确保专项资金用于特定项目或活动。3.建立专项资金台账，对专项资金的收支情况进行详细记录，定期进行核对和检查。4.专项资金项目结束后，应及时进行项目决算和绩效评价，确保专项资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类与计价1.协会资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等，按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年（不含一年），单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、交通工具、专用设备等。固定资产按照购置成本计价，后续计量按照国家有关规定进行折旧或摊销。4.无形资产是指协会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、著作权、专利权等。无形资产按照取得时的实际成本计价，后续计量按照国家有关规定进行摊销。（二）资产购置与处置1.资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格履行审批程序。购置固定资产应进行可行性论证，确保资产购置的必要性和合理性。2.资产处置包括资产出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，评估资产价值，确保资产处置的公开、公平、公正。3.资产处置收入应及时足额入账，按照规定进行核算和管理。（三）资产清查与盘点1.协会应定期进行资产清查和盘点，确保资产账实相符。资产清查每年至少进行一次，在年度终了前完成。2.资产清查应包括流动资产、固定资产、无形资产等各类资产，对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.财务人员应根据资产清查结果调整账务，确保财务报表反映资产的真实情况。（四）资产保管与维护1.协会应建立健全资产保管制度，明确资产保管责任，确保资产安全。2.对固定资产应定期进行维护和保养，延长资产使用寿命，提高资产使用效益。3.对无形资产应加强管理，保护协会的知识产权，防止无形资产流失。七、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.协会应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映协会的财务状况、收支情况和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经协会财务负责人审核、协会负责人审批后报会员大会、理事会及相关部门。（二）财务分析1.协会应定期进行财务分析，为协会决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、收支情况分析、资金使用效益分析等。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系进行，如比率分析（如资产负债率、收入利润率、费用率等）、趋势分析、结构分析等。3.通过财务分析，发现协会财务工作中存在的问题，提出改进措施和建议，促进协会财务管理水平的提高。八、财务监督与内部控制（一）财务监督1.协会应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。财务监督包括内部监督和外部监督。2.内部监督由协会财务部门和审计部门负责，定期对协会财务收支、资产管理等情况进行检查，发现问题及时整改。3.外部监督包括财政、税务、审计等部门的监督检查。协会应积极配合外部监督检查，如实提供财务资料，接受监督检查意见，及时整改存在的问题。（二）内部控制1.协会应建立健全内部控制制度，防范财