县直幼儿园财务制度

PAGE县直幼儿园财务制度一、总则（一）制定目的为了加强县直幼儿园财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障幼儿园教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本园实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县直幼儿园及其所属各部门、班级。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财。2.坚持勤俭办园的方针，合理编制预算，严格执行预算，统筹安排各项资金，提高资金使用效益。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）管理机构幼儿园设立独立的财务机构，配备专职财务人员。财务机构在园长的领导下，统一管理幼儿园的财务工作。（二）职责分工1.园长职责领导财务工作，对财务工作负总责。组织编制和执行幼儿园财务预算、决算。审查重大开支项目，对财务管理中的重大问题提出决策意见。2.财务人员职责负责幼儿园财务核算、财务报表编制等日常财务工作。严格执行财务制度，审核各项收支凭证，对不符合规定的收支予以制止。定期进行财务分析，为领导决策提供财务信息支持。做好财务档案管理工作。三、预算管理（一）预算编制1.幼儿园根据事业发展计划和任务，参考上年度预算执行情况，结合本年度收支增减因素和措施，编制年度财务预算。2.预算编制应坚持“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算坚持积极稳妥，支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算包括财政补助收入、事业收入、经营收入、其他收入等；支出预算包括人员支出、公用支出、项目支出等。（二）预算审批1.幼儿园年度预算编制完成后，经园长办公会审议通过，报上级主管部门审核批准。2.预算一经批准，必须严格执行，一般不予调整。如遇特殊情况确需调整预算的，应按规定程序报经批准。（三）预算执行与监督1.各部门应严格按照预算安排组织收入、控制支出。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向园长报告预算执行情况。2.建立健全预算执行考核机制，对预算执行情况进行考核评价，确保预算目标的实现。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入，指幼儿园从财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入，指幼儿园开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括幼儿学费、保育费等。3.经营收入，指幼儿园在教育教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.其他收入，指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定依法组织收取，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.收入应及时足额入账，不得坐支、截留、挪用。3.加强对事业收入的管理，严格执行收费许可证制度，使用财政部门统一印制的收费票据。五、支出管理（一）支出范围1.人员支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。3.项目支出，指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出，如专项设备购置、大型修缮等。（二）支出审批1.幼儿园各项支出应严格执行审批制度，按照规定的审批权限和程序进行审批。2.一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出由园长办公会审议通过，报上级主管部门审批。3.支出审批应严格审核支出凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的支出不予批准。（三）支出管理要求1.严格执行国家有关财务开支范围和标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.加强对公用支出的管理，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。3.项目支出应按照项目预算执行，专款专用，不得挪作他用。4.建立健全支出报销制度，规范报销流程，严格审核报销凭证。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.加强现金管理，严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。3.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。4.建立应收账款管理制度，及时清理应收账款，防止坏账损失。5.加强存货管理，建立存货台账，定期进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书等。2.固定资产应按照国家有关规定进行分类核算和管理，建立固定资产台账和卡片。3.定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按规定进行处理。4.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，严格控制购置标准。固定资产处置应按照国家有关规定进行审批，处置收入应及时足额上缴财政。七、负债管理（一）负债范围幼儿园的负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，不得擅自举债。确需举债的，应按照规定程序报经批准。2.加强对负债的核算和管理，及时清理债务，确保按时足额偿还债务。3.建立健全债务风险预警机制，防范债务风险。八、财务清算（一）清算条件幼儿园发生划转、撤销、合并等情况时，应进行财务清算。（二）清算程序1.成立清算机构，负责组织实施财务清算工作。2.对幼儿园的财产、债权、债务进行全面清查，编制财产清单和债权债务清单。3.提出财产作价依据和债权债务处理办法，报经有关部门批准后执行。4.编制清算报告，办理注销登记手续。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表及财务情况说明书等。2.财务报告应真实、准确、完整，及时报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，分析内容包括预算执行情况、财务状况、资金使用效益等。2.财务分析应采用科学的方法，运用相关指标，对幼儿园财务活动进行全面、系统的评价，为领导决策提供依据。十、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务人员应严格执行财务制度，对违反财务制度的行为应及时制止和纠正。3.定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督。（二