幼教中心财务制度

PAGE幼教中心财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范幼教中心的财务管理，确保财务工作的有序进行，保障幼教中心的经济活动合法合规，提高资金使用效益，为幼教事业的发展提供坚实的财务支持。2.适用范围本制度适用于[幼教中心名称]的一切财务活动，包括但不限于收入管理、支出管理、资产管理、预算管理等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映幼教中心的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖幼教中心所有财务活动，确保财务管理无死角。收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高幼教中心的经济效益和社会效益。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置幼教中心设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责日常财务管理工作。财务部门应明确岗位分工，确保各项财务工作有序开展。2.财务人员职责财务负责人职责全面负责幼教中心的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和财务制度，确保幼教中心财务活动合法合规。组织编制和审核财务预算、决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，维护幼教中心的合法权益。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符，确保财务信息的准确性。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、会计账簿、财务会计报告等资料。出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表，协助会计做好财务工作。三、收入管理1.收入范围幼教中心的收入主要包括学费收入、保育费收入、伙食费收入、政府补助收入、捐赠收入等。2.收费标准严格按照物价部门核定的收费标准收取学费、保育费等费用，不得擅自提高或降低收费标准。收费标准如有调整，应及时向家长公示，并按照规定程序办理相关手续。3.收费方式学费、保育费等费用可通过银行转账、现金缴纳、微信支付、支付宝支付等方式收取。鼓励家长采用银行转账方式缴费，以提高缴费的安全性和便捷性。伙食费应定期收取，可根据实际用餐情况按学期或月收取。4.收入确认与核算学费、保育费等收入应按照权责发生制原则确认，在提供教育服务期间分期确认收入。政府补助收入在实际收到款项时确认收入。捐赠收入在实际收到捐赠款项时确认收入。会计人员应及时、准确地记录各项收入，确保收入核算的真实性和完整性。四、支出管理1.支出范围幼教中心的支出主要包括人员费用支出（如教职工工资、奖金、福利等）、教学费用支出（如教材、教具、教学设备购置等）、办公费用支出（如办公用品、水电费、物业费等）、固定资产购置支出、维修费用支出等。2.支出审批流程一般支出审批流程经办人填写费用报销单，详细注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人审核签字，确认支出的合理性和必要性。财务负责人审核票据的真实性、合法性和完整性，审核通过后签字。中心负责人审批签字，批准报销。出纳人员根据审批后的报销单支付款项。重大支出审批流程对于金额较大的固定资产购置、维修改造等重大支出，应按照以下流程进行审批：由相关部门提出项目申请，说明项目背景、目的、预算等情况。财务部门对项目预算进行审核，提出意见和建议。组织相关人员进行项目论证，评估项目的可行性和效益性。中心负责人审批项目申请，批准后组织实施。项目实施过程中，严格按照预算控制支出，并定期进行项目进度和资金使用情况的检查。项目完成后，组织相关人员进行验收，验收合格后办理结算手续。3.支出标准人员费用支出应按照国家有关规定和幼教中心的薪酬制度执行，确保教职工的工资、福利等合理合规。教学费用支出应根据教学实际需要，合理安排教材、教具、教学设备等购置费用，并严格控制费用标准。办公费用支出应实行定额管理，制定合理的办公用品消耗定额和水电费、物业费等支出标准，严格控制费用支出。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，根据实际需要合理配置，提高资产使用效益。固定资产购置应遵循勤俭节约的原则，不得盲目追求高标准、高性能。维修费用支出应根据实际维修情况进行预算控制，确保维修项目的必要性和费用的合理性。维修项目应通过招标、询价等方式选择合适的维修单位，确保维修质量和费用控制。4.支出核算会计人员应按照国家统一的会计制度进行支出核算，根据支出的性质和用途分别计入相应的会计科目。对于跨期支出，应按照权责发生制原则进行分摊核算，确保各期成本费用的合理负担。定期对支出进行分析，检查支出是否符合预算安排和相关规定，发现问题及时采取措施进行调整和纠正。五、资产管理1.流动资产现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户，防止资金风险。应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收款项的发生、收回等情况。定期对应收账款进行清理核对，加强与家长等相关方的沟通，及时催收欠款。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理，如确实无法收回的，应按照规定程序进行核销。2.固定资产固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。按照国家有关规定和幼教中心的实际情况，制定固定资产分类目录，明确各类固定资产的核算范围和标准。固定资产购置固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产时，应进行市场调研，选择性价比高的产品，并签订购买合同，明确双方的权利和义务。固定资产购置后，应及时办理验收手续，登记固定资产卡片，建立固定资产台账。固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期计算固定资产折旧额，计入相关成本费用科目。固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，经批准后办理相关手续。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。对于报废、毁损的固定资产，应及时清理，做好相关记录。3.无形资产无形资产定义与范围无形资产是指幼教中心拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。无形资产核算对于自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用作为无形资产的成本入账。无形资产应在预计使用年限内进行摊销，摊销方法和年限应符合国家有关规定。定期对无形资产进行检查，如发现无形资产发生减值迹象，应及时计提减值准备。无形资产处置无形资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。六、预算管理1.预算编制原则合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和相关政策要求。完整性原则：涵盖幼教中心所有收入和支出项目，确保预算的全面性。准确性原则：根据幼教中心的实际情况和发展规划，合理预测收入和支出，提高预算编制精度。平衡性原则：保持预算收支平衡，避免出现赤字预算。严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。2.预算编制方法收入预算编制根据以往年度收入情况，结合当年招生计划、收费标准调整等因素，合理预测学费、保育费、政府补助、捐赠等各项收入。支出预算编制人员费用支出根据教职工人数、薪酬标准等因素进行编制。教学费用支出根据教学计划、教材教具需求等情况进行编制。办公费用支出按照定额管理要求，结合实际业务量进行编制。固定资产购置支出根据资产更新计划和实际需要进行编制。其他支出根据实际情况进行合理预计。3.预算编制程序每年[具体时间]前，财务部门组织各部门编制下一年度预算草案。各部门应根据本部门的工作任务和发展规划，提出本部门的收入、支出预算建议数，并报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算建议数进行审核、汇总，结合幼教中心的整体发展目标，编制年度预算草案。年度预算草案经中心负责人审核后，提交董事会或相关决策机构审议批准。4.预算执行与控制预算批准后，各部门应严格按照预算执行，确保各项收入和支出在预算范围内进行。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现预算执行中的问题，并采取有效措施进行调整和纠正。对于预算执行过程中因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。调整预算应说明调整原因、调整金额等情况，并经相关决策机构批准后执行。5.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算收入完成情况、预算支出控制情况、预算执行的准确性和及时性等。根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行批评教育，并要求其采取措施改进工作。七、财务报告与财务分析1.财务报告幼教中心应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应真实、准确、完整地反映幼教中心的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、中心负责人审批后对外报送。报送的财务报告应加盖单位公章，并由法定代表人或授权代表签字。2.财务分析定期对幼教中心的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等方面。分析指标主要包括资产负债率、流动比率、应收账款周转率、存货周转率、毛利率、净利率等。通过财务分析，发现幼教中心财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议，促进幼教中心财务管理水平的提高。八、财务监督与审计1.内部监督建立健全内部财务监督制度，明确各部门在财务管理中的职责和权限，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。各部门应配合