巡视发现高校财务制度

PAGE巡视发现高校财务制度关于高校财务制度的巡视发现与规范管理一、总则（一）目的为加强高校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，促进高校事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各学院及所属独立核算单位的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。3.财务管理实行“统一领导、集中管理”的体制，财务工作实行校长负责制。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置学校设立财务处作为学校的一级财务机构，在校长领导下，统一管理学校的各项财务工作。财务处应根据工作需要合理设置内部机构，明确各岗位的职责权限。（二）会计人员配备财务处应配备具有相应专业知识和技能的会计人员。会计人员应具备会计从业资格证书，其中担任会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。（三）会计人员职责1.按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度、费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成财政上缴任务。2.按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。3.按照银行制度的规定，合理使用贷款，加强现金管理，做好结算工作。4.按照经济核算原则，定期检查、分析财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，揭露财务管理中的问题，及时向领导提出建议。5.按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料。6.遵守、宣传、维护国家财经制度和财经纪律，同一切违法乱纪行为作斗争。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。学校编制预算应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则。学校预算应涵盖学校的全部收入和支出，不得遗漏。3.真实性原则。学校预算应根据学校事业发展计划和任务，结合学校实际情况，真实、准确地反映学校预算年度内的收支情况。4.稳妥性原则。学校预算应坚持收支平衡，略有结余的原则，合理安排各项收支，避免编制赤字预算。5.绩效性原则。学校预算应建立绩效评价制度，提高资金使用效益。（二）预算编制方法学校预算编制采用零基预算法，即不考虑以往年度的收支情况，以零为基础，根据学校事业发展计划和任务，结合学校实际情况，逐项分析各项收入和支出的必要性和可行性，编制预算。（三）预算编制程序1.学校各部门、各学院根据学校事业发展计划和任务，提出本部门、本学院下一年度的预算建议数，报财务处。2.财务处对各部门、各学院的预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。3.学校预算管理委员会对学校年度预算草案进行审议，提出修改意见，报校长办公会审定。4.校长办公会审定后的学校年度预算草案，报学校党委常委会批准后执行。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批准，即具有法律效力，各部门、各学院必须严格执行。2.财务处应按照预算安排，及时足额地组织各项收入，合理安排各项支出，确保预算的顺利执行。3.学校各部门、各学院应严格控制预算支出，不得擅自扩大支出范围，提高开支标准。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理。4.预算调整应按照以下程序进行：学校各部门、各学院提出预算调整申请，报财务处。财务处对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会对预算调整申请进行审议，提出审议意见，报校长办公会审定。校长办公会审定后的预算调整申请，报学校党委常委会批准后执行。（五）预算分析与考核1.财务处应定期对学校预算执行情况进行分析，及时发现问题，提出改进措施。2.学校应建立预算考核制度，对各部门、各学院的预算执行情况进行考核，考核结果作为各部门、各学院工作业绩考核的重要依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理原则1.合法性原则。学校各项收入应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则。学校应将各项收入全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。3.及时性原则。学校应及时足额地组织各项收入，确保收入的及时入账。4.合理性原则。学校应合理确定各项收入的收费标准，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。（三）收入管理措施1.财政补助收入管理。学校应按照国家有关规定，及时足额地取得财政补助收入，并按照规定的用途使用。2.事业收入管理。学校应按照国家有关规定，合理确定各项事业收入的收费标准，并按照规定的程序收取。事业收入应按照规定及时足额地上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。3.上级补助收入管理。学校应按照国家有关规定，及时足额地取得上级补助收入，并按照规定的用途使用。4.附属单位上缴收入管理。学校应按照国家有关规定，及时足额地取得附属单位上缴收入，并按照规定的用途使用。5.经营收入管理。学校应按照国家有关规定，开展经营活动，取得经营收入。经营收入应按照规定及时足额地缴纳各项税费，并按照规定的用途使用。6.其他收入管理。学校应按照国家有关规定，及时足额地取得其他收入，并按照规定的用途使用。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出。（二）支出管理原则1.合法性原则。学校各项支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.效益性原则。学校应合理安排各项支出，提高资金使用效益。3.真实性原则。学校应按照实际发生的支出进行核算，不得虚列支出。4.专款专用原则。学校对专项资金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。（三）支出管理措施1.事业支出管理。学校事业支出应按照国家有关规定，合理安排各项支出，严格控制人员经费和公用经费支出。人员经费支出应按照国家有关规定的标准执行，公用经费支出应按照学校制定的标准执行。2.经营支出管理。学校经营支出应按照国家有关规定，开展经营活动，合理安排各项支出，严格控制成本费用支出。经营支出应按照规定及时足额地缴纳各项税费，并按照规定的用途使用。3.对附属单位补助支出管理。学校对附属单位补助支出应按照国家有关规定，合理确定补助标准，并按照规定的程序办理。对附属单位补助支出应按照规定及时足额地拨付给附属单位，并按照规定的用途使用。4.上缴上级支出管理。学校上缴上级支出应按照国家有关规定，及时足额地上缴上级主管部门，并按照规定的用途使用。5.其他支出管理。学校其他支出应按照国家有关规定，合理安排各项支出，并按照规定的用途使用。（四）支出审批程序1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。2.学校各部门、各学院的日常公用经费支出，由部门、学院负责人审批。3.学校的专项经费支出，由项目负责人提出申请，经部门、学院负责人审核后，报财务处审核，财务处审核后报学校领导审批。4.学校的重大支出项目，由学校领导集体研究决定。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.产权清晰原则。学校应明确各项资产的产权归属，确保资产的安全完整。2.分级管理原则。学校应按照“统一领导、分级管理”的体制，对资产进行分级管理。3.责任到人原则。学校应明确各项资产的管理责任人，确保资产的安全完整。（三）资产管理措施1.流动资产的管理。学校流动资产包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。学校应加强对流动资产的管理，确保流动资产的安全完整。2.固定资产的管理。学校固定资产包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。学校应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。3.无形资产的管理。学校无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。学校应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产的安全完整。4.对外投资的管理。学校对外投资包括对校办企业的投资、对其他单位的投资等。学校应加强对对外投资的管理，建立健全对外投资管理制度，定期对对外投资进行清查盘点，确保对外投资的安全完整。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.学校资产处置应按照国家有关规定，履行审批手续。3.学校资产处置收入应按照国家有关规定，上缴财政专户或纳入学校预算管理。七、负债管理（一）负债范围学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理原则1.适度负债原则。学校应根据事业发展需要，合理确定负债规模，避免过度负债。2.风险控制原则。学校应加强对负债的管理，建立健全负债风险控制制度，防范负债风险。（三）负债管理措施1.学校应按照国家有关规定，合理确定负债规模，严格控制新增负债。2.学校应加强对负债的管理，建立健全负债风险控制制度，定期对负债进行清理和分析，及时发现和解决负债管理中存在的问题。3.学校应按照国家有关规定，及时足额地偿还债务本息，确保学校的信誉。八、财务清算（一）财务清算的原因学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）财务清算的程序1.学校财务清算时，应当在主管部门和财政部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清查。2.学校财务清算结束后，应当编制财务清算报告，报主管部门和财政部门审批。3.学校财务清算结束后，应当按照国家有关规定，办理资产移交、负债清偿等手续。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家有关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.学校财务报告应真实、准确、完整地反映学校的财务状况和收支情况。3.学校财务报告应按照规定的程序进行审核、汇总，并报学校领导和上级主管部门。（二）财务分析1.学校应定期对财务状况和收支情况进行分析，为学校领导决策提供依据。2.学校财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益情况等。3.学校财务分析应采用科学的方法，对财务数据进行分析和比较，找出存在的问题，提出改进措施。十、财务监督（一）监督机构学校应建立健全财务监督制度，设立财务监督机构，对学校的财务活动进行监督。（二）监督内容1.对学校财务制度执行情况的监督。2.对学校预算执行情况的监督。3.对学校收入支出情况的监督。4.对学校资产管