咨询企业财务制度范本

PAGE咨询企业财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范咨询企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业的稳健运营，实现企业价值最大化。（二）适用范围本制度适用于[咨询企业名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.全面性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务管理无死角。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，追求经济效益与社会效益的统一，提高资金使用效益。5.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，实现不相容职务相互分离、相互制约。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对本企业财务工作和会计人员的管理，组织会计人员的业务培训和考核，参与会计人员的任用和调配。5.负责企业各项财务收支的审核、报销，严格执行财经纪律，对不符合规定的收支有权拒绝办理。6.定期编制财务报表，如实反映企业财务状况和经营成果，及时报送有关部门和企业管理层。7.负责企业财务档案的整理、立卷、归档、保管和查阅工作。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制财务预算、财务报告，为企业决策提供财务支持。负责资金管理、成本控制、税务筹划等工作，确保企业财务目标的实现。协调与银行、税务等相关部门的关系，维护企业良好的财务环境。对财务人员进行培训、考核和管理，提高团队整体素质。2.会计负责日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。定期编制财务报表，确保报表数据准确、及时。负责财务档案的整理和保管，按照规定进行归档和查阅。协助财务经理进行成本核算、税务申报等工作。3.出纳负责现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，财务经理应具备中级以上会计职称。2.熟悉国家财经法律法规和财务制度，具有较强的财务专业知识和实践经验。3.具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公。4.具有较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受较大的工作压力。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支，收支平衡，略有结余。2.积极稳健，确保重点，兼顾一般。3.实事求是，科学合理，具有可操作性。（二）预算编制方法1.固定预算：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制的预算。2.弹性预算：在成本习性分析的基础上，以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，按照预算期可预见的各种业务量水平编制的有伸缩性的预算。3.滚动预算：使预算期始终保持为一个固定长度（一般为一年）的一种预算编制方法。（三）预算编制流程1.每年[具体时间]，企业各部门根据本部门的业务发展计划和工作目标，编制下一年度的部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务部门对各部门上报的预算草案进行汇总、审核和分析，结合企业整体战略目标和经营计划，提出调整意见，形成企业年度预算草案。3.企业年度预算草案提交企业管理层审议，经总经理办公会、董事会等决策机构批准后，下达各部门执行。（四）预算执行与控制1.各部门严格按照下达的预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控，及时采取措施进行调整。（五）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额。2.财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报企业管理层审批。3.经批准后的预算调整方案，由财务部门下达各部门执行，并相应调整预算指标。四、收入管理（一）收入确认原则1.咨询服务收入：在咨询服务已经提供，且与客户签订的合同约定的收款条件满足时，确认收入。2.其他收入：按照相关法律法规和企业会计准则的规定，在满足收入确认条件时确认收入。（二）收入核算与管理1.财务部门负责对企业各项收入进行核算和管理，确保收入数据准确、完整。2.建立收入台账，详细记录每笔收入的来源、金额、收款时间等信息。3.加强对收入票据的管理，确保票据开具规范、真实、有效。（三）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和流程。2.财务部门定期对应收账款进行账龄分析，及时与客户沟通，催收账款。3.对于逾期未收回的应收账款，采取有效的催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。4.对确实无法收回的应收账款，按照规定进行坏账核销，并报税务机关备案。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：与咨询服务直接相关的成本，如咨询人员薪酬、差旅费、办公费等。2.间接成本：为组织和管理咨询服务而发生的成本，但不能直接归属于某一咨询项目的成本，如管理人员薪酬、折旧费、水电费等。3.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用，是企业在日常经营活动中发生的与咨询服务无直接关系的费用。（二）成本费用核算方法1.直接成本：按照咨询项目进行归集和核算，根据实际发生的费用计入相应的项目成本。2.间接成本：采用合理的分配方法，如按照咨询项目的直接成本比例、咨询人员工时等，分配计入各咨询项目成本。3.期间费用：按照费用发生的部门和用途进行归集和核算，直接计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、责任和措施。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制各项成本费用支出，确保不超预算。3.优化业务流程和资源配置，提高工作效率，降低成本费用。4.加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用控制情况进行总结和评价，及时发现问题并采取改进措施。六、资产管理（一）货币资金管理1.企业应当按照国家有关规定，加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。2.严格执行现金管理制度，库存现金限额按照规定进行核定，不得坐支现金。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。4.建立货币资金内部控制制度，对货币资金的收付、保管等环节进行严格控制，防止货币资金被盗、挪用等情况的发生。（二）固定资产管理1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.财务部门负责对固定资产进行核算和管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、净值等信息。3.制定固定资产折旧政策，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。4.加强对固定资产的日常管理，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。5.对于固定资产的购置、处置、报废等事项，按照规定的程序进行审批和处理。（三）无形资产及其他资产管理1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、专利权、著作权等。2.财务部门负责对无形资产进行核算和管理，按照规定的方法进行摊销。3.加强对其他资产的管理，如长期待摊费用、低值易耗品等，确保资产的安全和有效使用。七、税务管理（一）税务登记与申报1.企业应当按照国家有关规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门负责税务申报工作，按照规定的时间和要求，准确填报各类纳税申报表，缴纳税款。3.加强对税务政策的研究和学习，及时了解税收法规的变化，合理进行税务筹划，降低企业税负。（二）发票管理1.发票是企业财务收支的法定凭证，是税务稽查的重要依据。2.财务部门负责发票的领购、开具、保管和缴销等工作，严格按照发票管理规定使用发票。3.加强对发票的审核，确保发票开具真实、准确、完整，杜绝虚开发票等违法行为。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.定期对企业税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务问题。3.加强与税务机关的沟通与协调，积极配合税务机关的检查和调查工作，维护企业良好的税务形象。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.企业应当按照国家统一的会计制度和财务管理制度的规定，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及附注。3.财务报告应当真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。4.财务报告编制完成后，由财务经理审核，总经理审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门定期对企业财务状况和经营成果进行分析，为企业管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。3.采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，撰写财务分析报告。4.财务分析报告应当提出问题、分析原因、提出建议，为企业改进财务管理提供参考依据。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证企业财务活动合法合规，遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.保证企业资产安全完整，防止资产流失。3.保证企业财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。4.提高企业资金使用效益，实现企业财务目标。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制涵盖企业财务活动的全过程，贯穿于决策、执行和监督等各个环节。2.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则：内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。4.适应性原则：内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。5.成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限，对重大财务事项实行集体决策和联签制度。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度，加强会计核算和财务管理，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进行清查盘点，确保资产安全。5.预算控制：