副厂长财务制度

PAGE副厂长财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，加强财务内部控制，提高资金使用效率，保障公司资产安全，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时处理财务事务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.内部控制原则：建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和完善公司财务管理制度、流程和规范。3.编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告。4.负责公司资金筹集、调配和使用管理。5.参与公司重大投资、融资、并购等经济活动的财务决策。6.负责公司税务筹划和纳税申报工作。7.管理公司财务档案和财务信息系统。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告。负责公司资金管理、税务筹划和财务风险控制。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。指导和监督财务人员的工作，组织财务人员培训和考核。2.会计人员负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿。负责财务报表的编制和报送。负责公司固定资产、存货等资产的核算和管理。协助财务经理进行财务分析和预算编制。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算和票据管理。登记现金日记账和银行存款日记账。保管公司库存现金、有价证券和财务印章。协助会计人员进行财务核算和报表编制。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书。2.熟悉国家财务法规和税收政策。3.具备良好的职业道德和责任心。4.具有较强的沟通协调能力和团队合作精神。5.财务经理应具有中级以上会计职称和丰富的财务管理经验。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.会计期间：采用公历年度，即每年1月1日至12月31日。2.记账本位币：以人民币为记账本位币。3.会计核算方法：采用借贷记账法，遵循权责发生制原则。（二）会计科目设置1.根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、编制及时、说明清楚。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、总经理审批后对外报送。（四）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等。2.财务档案应按照国家档案管理规定进行整理、装订、保管和销毁。3.财务档案的查阅和借阅应经财务经理批准，并办理登记手续。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集应遵循成本效益原则，降低资金成本。3.加强与金融机构的沟通与合作，拓宽融资渠道，确保资金供应。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，严格按照预算安排资金使用。2.资金使用应遵循审批流程，经相关部门负责人和总经理审批后支付。3.加强资金使用的监督和控制，确保资金安全、合理、有效使用。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付及时、准确。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额。3.严格控制现金使用范围，确保现金安全。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。2.加强对资金市场的分析和研究，合理调整资金结构，降低资金风险。五、预算管理制度（一）预算编制1.每年末，各部门应根据公司战略目标和经营计划，编制下一年度部门预算。2.财务部门负责汇总各部门预算，编制公司年度预算草案。3.公司年度预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会批准。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算调整1.如因市场环境、政策变化等原因导致预算无法执行，各部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请经财务部门审核、总经理办公会审议通过后，报董事会批准。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，正确划分成本费用的受益期间。2.按照成本费用的性质和用途，进行合理分类和核算。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用定额和标准。2.加强对成本费用的日常管理和监督，严格控制各项成本费用支出。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因。2.通过成本费用分析，提出降低成本费用的措施和建议。（四）成本费用考核1.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。2.成本费用考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门降低成本费用。七、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态不变的资产。2.根据固定资产的性质和用途，分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.各部门根据业务需要，提出固定资产购置申请。2.固定资产购置申请经财务部门审核、总经理审批后，由采购部门负责采购。（三）固定资产折旧1.采用平均年限法计提固定资产折旧。2.固定资产折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。2.对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行相应的账务处理。（五）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。2.固定资产处置应经财务部门审核、总经理审批后进行。八、存货管理制度（一）存货定义与分类1.存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.根据存货的性质和用途，分为原材料、在产品、产成品、周转材料等类别。（二）存货采购1.各部门根据生产经营需要，提出存货采购申请。2.存货采购申请经财务部门审核、总经理审批后，由采购部门负责采购。（三）存货核算1.采用实际成本法核算存货成本。2.存货发出采用加权平均法计价。（四）存货清查1.定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。2.对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行相应的账务处理。（五）存货处置1.存货处置包括出售、报废、毁损等。2.存货处置应经财务部门审核、总经理审批后进行。九、税务管理制度（一）税务登记与申报1.按照国家税收法规的要求，及时办理税务登记手续。2.按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。（二）税务筹划1.合理利用税收政策，进行税务筹划，降低公司税负。2.税务筹划方案应经财务经理审核、总经理批准后实施。（三）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，及时发现和防范税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，妥善处理税务争议。十、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规。2.保证财务信息真实、准确、完整。3.提高资金使用效率，防范财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司所有财务活动和环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保各部门和岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：与公司经营规模、业务范围和管理要求相适应。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，避免不相容职务由一人兼任。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：规范会计核算流程，确保财务信息准确可靠。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，确保资产安全。5.预算控制：严格执行预算管理制度，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施。7.绩效考评控