公司财务制度及审批流程

PAGE公司财务制度及审批流程一、总则（一）目的本财务制度及审批流程旨在规范公司财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司各项业务的健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，不得遗漏重要信息，确保财务资料的全面性。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和审批，保证财务信息的时效性，为公司决策提供及时有效的支持。6.权责分明原则：明确各部门和人员在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、相互制约。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督，确保公司财务活动符合法律法规和内部规定。2.组织财务核算工作，编制财务报表，准确反映公司财务状况和经营成果。3.进行财务分析，为公司决策提供财务数据支持和建议。4.负责资金管理，合理安排资金，提高资金使用效率，防范资金风险。5.参与公司预算编制、执行和控制，对预算执行情况进行监控和分析。6.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。7.管理公司财务档案，确保财务资料的安全、完整和可追溯。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告。负责资金管理、税务筹划和财务风险防控。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。指导和监督财务人员的工作，组织财务团队建设。2.会计负责财务核算工作，按照会计准则和公司制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，确保财务数据的准确性。协助编制财务报表和财务分析报告。负责财务档案的整理和保管。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，定期盘点现金，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助编制资金报表，反映资金收支情况。（三）财务人员职业道德与素质要求1.具备良好的职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。2.熟悉国家财经法律法规和相关政策，掌握财务专业知识和技能。3.具有较强的责任心、沟通能力和团队协作精神，能够承受工作压力。4.保持学习热情，不断更新知识，适应公司发展和财务管理要求的变化。三、财务管理制度（一）财务预算管理1.预算编制每年[具体时间]前，各部门根据公司战略目标和业务计划，编制下一年度部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体情况，编制公司年度预算草案，提交公司管理层审议。公司管理层根据公司发展战略和市场形势，对年度预算草案进行调整和确定，形成正式的年度预算方案。2.预算执行各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门对预算执行情况进行监控，定期对比实际执行数据与预算数据，及时发现差异并分析原因。对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，各部门应及时向财务部门和公司管理层报告，提出调整预算的建议。3.预算调整如因市场环境变化、公司战略调整等原因需要调整预算，由相关部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额。财务部门对预算调整申请进行审核，评估调整对公司财务状况和经营成果的影响。预算调整申请经公司管理层审批后，财务部门进行相应的预算调整，并及时更新预算执行情况监控数据。（二）收入管理1.销售合同管理销售部门签订销售合同前，应将合同草本提交财务部门审核，重点审核合同价格、付款方式、结算期限等条款，确保合同条款符合公司财务政策和风险控制要求。财务部门对销售合同的财务条款进行审核后，提出意见和建议，销售部门根据审核意见修改合同草本，经双方签字盖章后正式签订合同。2.收入确认财务部门按照会计准则和公司规定，根据销售合同的执行情况和相关单据，准确确认销售收入。对于不同销售模式（如现销、赊销等）和业务类型（如产品销售、服务销售等），分别制定收入确认的具体标准和流程，确保收入确认的准确性和及时性。3.应收账款管理销售部门负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时了解客户付款情况，对逾期未付款的客户采取有效措施进行催收。财务部门对应收账款进行账龄分析和风险评估，建立应收账款预警机制，对可能出现坏账的客户及时向销售部门通报，并提出相应的处理建议。对于确实无法收回的应收账款，按照公司规定的坏账处理程序进行核销，并报公司管理层备案。（三）成本费用管理1.成本核算生产部门、采购部门等相关部门应准确记录成本费用发生情况，及时提供成本核算所需的数据和资料。财务部门按照成本核算方法和流程，对生产成本、采购成本、销售成本等进行核算，确保成本数据的准确归集和分配。定期对成本进行分析，找出成本变动的原因和影响因素，提出降低成本的措施和建议。2.费用报销制定明确的费用报销标准和流程，明确各类费用的报销范围、报销额度、审批权限等。员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，附上相关发票、收据等原始凭证，按照审批流程提交审批。各级审批人员应严格按照审批权限对费用报销进行审核，重点审核费用的真实性、合理性和合规性，对不符合规定的费用报销予以拒绝。财务部门对审核通过的费用报销进行账务处理，及时支付报销款项。3.成本费用控制各部门应加强成本费用控制意识，采取有效措施降低成本费用，提高公司经济效益。财务部门定期对成本费用控制情况进行检查和分析，对成本费用超支较大的部门进行重点关注，协助其查找原因，制定改进措施。建立成本费用考核机制，将成本费用控制指标纳入部门绩效考核体系，对成本费用控制效果显著的部门和个人进行奖励，对未完成控制指标的部门和个人进行相应的处罚。（四）资产管理1.货币资金管理公司应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理未达账项。建立货币资金内部控制制度，对货币资金的收付、保管、盘点等环节进行严格控制，防止货币资金被盗、挪用等风险。2.存货管理采购部门应根据市场需求和库存情况，合理制定采购计划，控制存货库存水平。仓库管理部门应建立健全存货管理制度，对存货的验收入库、保管、发出等环节进行规范管理，确保存货数量准确、质量完好。财务部门定期对存货进行盘点，核实存货数量和价值，对盘盈、盘亏、毁损的存货及时进行账务处理，并查明原因，追究责任。3.固定资产管理固定资产管理部门负责固定资产的购置、验收、登记、保管、维修、处置等工作。财务部门按照固定资产折旧政策，对固定资产计提折旧，准确核算固定资产账面价值。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对闲置、报废的固定资产，按照规定的程序进行处置，及时核销固定资产账面价值。4.无形资产及其他资产管理对公司拥有的无形资产（如商标、专利、著作权等）进行登记和核算，按照规定进行摊销。加强对其他资产（如长期待摊费用、递延所得税资产等）管理，定期进行检查和分析，确保资产的合理使用和价值维护。（五）税务管理1.税务政策研究与遵循财务部门应密切关注国家税收政策变化，及时研究并掌握相关税收法规和政策，确保公司税务处理符合法律法规要求。定期组织税务培训，提高财务人员和相关业务人员的税务知识水平和税务风险意识。2.税务申报与缴纳按照税法规定，按时、准确地进行各项税务申报，确保税款及时足额缴纳。建立税务申报审核制度，对税务申报数据进行认真核对，避免出现申报错误和漏报现象。3.税务筹划在合法合规的前提下，结合公司实际情况，进行合理的税务筹划，降低公司税务成本。税务筹划方案应经过充分论证和审批，并报公司管理层备案。四、财务审批流程（一）审批原则与权限1.审批原则遵循“谁审批、谁负责”的原则，审批人员应对审批事项的真实性、合理性和合规性负责。实行分级审批制度，根据审批事项的金额大小和重要程度，确定相应的审批级别和审批权限。2.审批权限日常费用报销：单笔金额在[X]元以下的，由部门负责人审批。单笔金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人审核后，报财务经理审批。单笔金额在[X]元以上的，由部门负责人、财务经理审核后，报公司总经理审批。采购支出：单笔金额在[X]元以下的，由采购部门负责人审批。单笔金额在[X]元至[X]元之间的，由采购部门负责人、财务经理审批。单笔金额在[X]元以上的，由采购部门负责人、财务经理、公司总经理审批。重大投资项目：由公司董事会或股东大会审批。（二）审批流程1.费用报销审批流程员工填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、内容、金额等信息，并附上相关原始凭证。将费用报销单提交给部门负责人，部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签署审批意见。如费用报销金额超过部门负责人审批权限，部门负责人审核后提交财务经理审批。财务经理对费用报销的合规性、准确性进行审核，重点审核费用是否符合公司报销标准、发票是否真实有效等，签署审批意见。如费用报销金额超过财务经理审批权限，财务经理审核后提交公司总经理审批。总经理审批通过后，财务部门对费用报销进行账务处理，并支付报销款项。2.采购支出审批流程采购部门根据采购需求，填写采购申请单，注明采购物品或服务的名称、规格、数量、预算金额等信息。将采购申请单提交给采购部门负责人，采购部门负责人对采购申请的必要性、合理性进行审核，签署审批意见。如采购金额超过采购部门负责人审批权限，采购部门负责人审核后提交财务经理审批。财务经理对采购预算、付款方式等进行审核，签署审批意见。如采购金额超过财务经理审批权限，财务经理审核后提交公司总经理审批。总经理审批通过后，采购部门进行采购活动，按照合同约定支付款项，并将相关发票、验收单等资料提交财务部门进行账务处理。3.重大投资项目审批流程项目提出部门编制项目可行性研究报告，详细阐述项目的背景、目的、投资规模、预期收益、风险评估等内容。将项目可行性研究报告提交给公司财务部门，财务部门对项目的财务可行性进行分析和评估，提出意见和建议。项目提出部门组织相关部门对项目进行论证，形成项目论证报告，提交公司管理层审议。公司管理层根据项目论证报告和财务部门意见，对项目进行决策，如决策通过，提交公司董事会或股东大会审批。董事会或股东大会审批通过后，项目进入实施阶段，财务部门对项目资金进行监控和管理，确保项目资金的合理使用和安全。五、财务监督与审计（一）内部财务监督1.财务部门应建立健全内部财务监督制度，对公司财务活动进行日常监督和检查。2.定期对财务收支、资金管理、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.加强对财务人员的监督，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。（二）内部审计1.设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员，定期对公司财务状况、经营成果和内部控制进行审计。2.内部审计部门制定年度审计计划，明确审计范围、审计重点和审计时间安排。3.审计人员按照审计程序和方法，对审计事项进行深入调查和分析，出具审计报告，提出审计意见和建议。4.公司管理层应重视内部审计意见，及时