河南省工商局财务制度

PAGE河南省工商局财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范河南省工商局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障工商行政管理工作的顺利开展，维护财经纪律，确保财务信息真实、准确、完整。（二）适用范围本制度适用于河南省各级工商行政管理部门及其所属事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖所有财务收支活动，确保财务管理的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。6.制衡性原则：建立健全内部财务管理制度，明确各部门的职责权限，确保财务活动的有效制衡。二、财务机构与人员（一）财务机构设置河南省工商局应设立独立的财务管理机构，负责本系统的财务管理工作。各级工商行政管理部门根据工作需要，配备相应的财务人员，明确岗位职责，确保财务管理工作的顺利开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导本单位的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和财务制度。制定和完善本单位的财务管理制度，并组织实施。参与本单位重大经济决策，提供财务支持和建议。组织编制年度财务预算、决算，审核财务报表，确保财务信息的真实性和准确性。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格审核各项费用支出，确保合规性。定期核对账目，做到账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财经政策的要求。2.完整性原则：涵盖本单位的全部收入和支出。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，合理预计收入和支出。4.科学性原则：运用科学的方法和合理的标准进行编制。5.稳妥性原则：收入预算要留有余地，支出预算要量入为出，确保收支平衡。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上年度收入情况，结合本年度工作计划和市场变化等因素，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照支出性质和用途，分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算根据人员编制、定额标准等因素编制；项目支出预算根据工作任务和实际需要，按照轻重缓急进行排序，合理安排资金。（三）预算审批程序1.各部门根据本单位年度工作计划和预算编制要求，提出本部门的预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核，结合本单位的财力状况，提出综合平衡后的预算草案，报本单位领导班子审议。3.经本单位领导班子审议通过后的预算草案，报上级主管部门审批。4.上级主管部门批复预算后，本单位应及时将预算指标分解到各部门，并严格组织实施。（四）预算执行与调整1.预算执行：各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算的严肃性。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额，经财务部门审核后，报本单位领导班子审议，并报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围1.行政性收费收入：按照国家规定收取的各类工商行政管理规费，如企业注册登记费、商标注册费等。2.罚没收入：依法对违法违规行为实施行政处罚所取得的罚没款项。3.其他收入：包括利息收入、捐赠收入、资产处置收入等。（二）收入管理要求1.严格执行国家收费政策，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.各项收费必须使用财政部门统一印制的票据，确保收费票据的合法、合规使用。3.加强对罚没收入的管理，严格按照法定程序实施处罚，确保罚没收入及时足额上缴国库。4.其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入的合法性和真实性。（三）收入核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，确保收入数据的准确记录。2.建立健全收入监督机制，定期对收入情况进行检查和分析，防止收入流失和违规收费行为的发生。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：包括人员经费和公用经费。人员经费主要用于支付职工工资、津贴、补贴、奖金等；公用经费主要用于保障单位正常运转所需的办公费、水电费、差旅费、会议费等。2.项目支出：用于完成特定工作任务或事业发展目标的专项支出，如市场监管专项经费、信息化建设项目经费等。（二）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报单位领导审批。2.重大项目支出：由项目负责人提出项目预算和实施方案，经相关部门论证后，报单位领导班子审议。审议通过后，按照项目进度和合同约定支付款项，支付前需经财务部门审核和单位领导审批。（三）支出标准与控制1.严格执行国家规定的各项支出标准，不得超标准支出。2.加强对公用经费的控制，制定合理的费用定额，严格控制差旅费、会议费、培训费等支出规模。3.对项目支出实行专款专用，严格按照项目预算和合同约定使用资金，确保项目资金的安全和效益。（四）支出核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项支出进行核算，确保支出数据的准确记录。2.建立健全支出监督机制，定期对支出情况进行检查和分析，重点检查支出的合规性、合理性和效益性，防止不合理支出和浪费现象的发生。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、办公设备、交通工具等。3.无形资产：指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、专利权、著作权等。（二）资产购置与验收1.资产购置：根据工作需要和预算安排，按照规定的程序进行资产购置。属于政府采购范围的资产，应按照政府采购的有关规定执行。2.资产验收：资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.资产使用部门应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用责任人，确保资产的安全和正常使用。2.定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。发现资产盘盈、盘亏或毁损的，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置收入应及时足额上缴国库，实行“收支两条线”管理。七、负债管理（一）负债分类1.流动负债：指预计在一年（含一年）内偿还的债务，如短期借款、应付账款、应付职工薪酬等。2.非流动负债：指偿还期限在一年以上的债务，如长期借款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，根据本单位的财务状况和偿债能力，确定适当的负债水平。2.严格按照合同约定按时偿还债务，确保单位的信用和声誉。3.加强对负债的核算和监督，定期对负债情况进行分析，防范财务风险。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时，不得虚报、漏报、迟报。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，通过对财务数据的对比、分析和研究，了解本单位的财务状况、经营成果和资金使用效益。2.财务分析应重点关注预算执行情况、收入支出结构、资产负债状况、资金使用效益等方面的问题，并提出改进建议和措施。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，明确各部门在财务管理中的职责权限，规范财务收支行为和财务核算流程。2.加强对关键岗位和关键环节的控制，建立岗位轮换制度和内部审计制度，防范财务风险。（二）内部监督1.财务部门应定期对本单位的财务收支、资产管理等情况进行内部监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.内部审计机构应定期对本单位的财务收支、经济活动等进行审计监督，提出审计意见和建议，