单位违反财务制度规定

PAGE单位违反财务制度规定单位财务制度规范文件一、总则（一）目的为加强单位财务管理，规范财务行为，保证财务工作合法、合规、有序进行，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本单位实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本单位各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、资产管理等各项工作。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，促进单位可持续发展。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行单位年度财务预算、决算，对预算执行情况进行跟踪、分析和控制。2.组织财务核算，进行会计凭证编制、账簿登记、财务报表编制等工作，确保财务数据准确及时。3.负责资金筹集、调配和管理，合理安排资金，保障单位正常运转。4.加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.负责财务审计、税务申报与缴纳等工作，协调与外部相关部门的关系。6.参与单位经济活动决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。（二）财务人员配备与职责1.财务负责人：全面负责单位财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度，协调财务与其他部门的关系。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、财务报表编制等工作，确保财务数据准确合规。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，各部门根据本单位发展战略和年度工作计划，编制本部门年度预算草案，报财务部门审核。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合单位实际情况，编制单位年度财务预算草案，提交单位管理层审议。3.单位年度财务预算草案经管理层审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准。2.财务部门对预算执行情况进行跟踪、监控和分析，定期向管理层汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、单位经营战略调整等重大因素影响，导致原预算无法执行或需要调整预算指标时，由相关部门提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整金额及对单位财务状况和经营成果的影响等。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报单位管理层审批。经批准的预算调整事项，由财务部门下达调整通知，各部门按调整后的预算执行。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标包括预算执行率、预算控制偏差率、预算调整次数等。3.财务部门定期对各部门预算执行情况进行统计和分析，形成预算考核报告，报单位管理层。4.根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并追究相关人员责任。四、收入管理（一）收入范围本单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入：按照财政部门核定的预算和资金拨付进度确认收入。2.事业收入：采用权责发生制原则，在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。3.经营收入：在销售商品、提供劳务同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。4.上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入：按照实际收到的金额确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据准确、完整。2.加强对各类收入的管理，严格执行收费标准和收费范围，不得擅自提高或降低收费标准，不得擅自扩大收费范围。3.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。严禁设立账外账或小金库。（四）票据管理1.单位使用的各类票据应符合国家法律法规和财政部门的规定，由财务部门统一购领、保管和发放。2.票据使用人员应按照规定的用途和范围使用票据，不得转借、转让、代开票据。3.票据开具后，应及时登记入账，并按照规定的期限和要求进行票据核销。五、支出管理（一）支出范围本单位支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批程序1.各项支出应严格按照审批程序进行，由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。2.财务部门对支出报销单进行审核，重点审核支出的真实性、合法性、合理性和合规性。审核无误后，报单位领导审批。3.单位领导根据财务审核意见进行审批，审批通过后，由财务部门办理支付手续。（三）支出标准与控制1.严格执行国家规定的各项支出标准，如人员经费标准、公用经费定额等。2.加强对各项支出的控制，严格控制“三公”经费支出、会议费支出、培训费支出等重点支出项目。3.建立支出预警机制，对支出异常情况进行及时预警和分析，采取有效措施加以控制。（四）费用报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，加盖发票专用章。2.报销费用应与实际发生的业务相符，不得虚报、冒领。3.差旅费、会议费、培训费等支出应按照相关规定进行报销，严格控制出差天数、会议规模、培训费用等。4.借款应按照规定的程序办理，借款金额应合理，借款期限应明确。借款人员应及时归还借款，不得逾期拖欠。六、资产管理（一）资产分类与计价1.本单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等，按照实际成本计价。3.固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。固定资产按照取得时的实际成本计价。4.无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）资产购置与验收1.各部门根据工作需要提出资产购置申请，经单位领导审批后，由采购部门按照规定的采购程序进行采购。2.资产购置后，采购部门应及时组织相关人员进行验收，验收合格后办理入库手续。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等。3.财务部门根据验收合格的资产入库单及发票等凭证进行账务处理，及时登记资产明细账。（三）资产使用与保管1.各部门负责本部门资产的使用与保管，建立资产使用台账，明确资产使用责任人，确保资产安全完整。2.资产使用人员应按照操作规程正确使用资产，定期对资产进行维护和保养，延长资产使用寿命。3.严禁擅自将单位资产对外出租、出借、抵押或转让。如因特殊情况需要出租、出借、抵押或转让资产的，应按照规定程序报经批准。（四）资产清查与处置1.定期对单位资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。2.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。3.对于盘盈、盘亏、毁损的资产，应按照规定的程序进行审批后进行账务处理。4.对于闲置、报废的资产，应按照规定的程序进行处置，处置收入应及时足额上缴单位财务。七、负债管理（一）负债分类本单位负债包括短期借款、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.按时偿还债务，维护单位信誉。3.加强对负债的核算与管理，确保负债数据准确、完整。（三）短期借款管理1.短期借款应根据单位资金需求合理安排，严格按照借款合同约定的用途使用。2.短期借款到期应及时偿还，如需续借，应按照规定程序办理续借手续。3.财务部门应加强对短期借款的核算与管理，定期核对借款余额，确保借款本息及时足额偿还。（四）应付及预收款项管理1.应付及预收款项应按照合同约定及时结算，不得拖欠。2.加强对应付账款的管理，定期与供应商核对账目，及时清理应付账款。3.预收款项应按照规定及时入账，并按照合同约定提供商品或服务。（五）应缴款项管理1.应缴款项应按照国家法律法规和财政部门的规定及时足额上缴，不得截留、挪用。2.财务部门应加强对应缴款项的核算与管理，定期核对应缴款项余额，确保应缴款项及时足额上缴。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报单位领导审批。（二）财务分析1.定期对单位财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入分析、支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，为单位领导决策提供参考依据。（三）财务报告报送与公开1.按照规定的时间和要求，将财务报告报送上级主管部门、财政部门等相关部门。2.积极推进财务信息公开，按照国家有关规定，将单位财务状况和财务信息向社会公开，接受社会监督。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对本单位财务制度执行情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.审计部门应定期对单位财务收支、经济活动等进行审计监督，确保财务活动合法合规。（二）外部监督1.自觉接受财政部门、审计部门、税务部门等外部相关部门的监督检查。2.对于外部监督检查中发现的问题，应积极配合整改，及时将