零售公司财务制度

PAGE零售公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司各项财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保护股东及债权人的合法权益，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各门店、分公司等所有分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规、会计准则和相关财经制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时处理各项财务业务，定期编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.权责分明原则：明确各部门和人员在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、分工明确。（四）财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。负责公司资金筹集、使用和管理，确保资金安全和有效运作。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。负责公司财务档案管理，确保财务资料完整、安全。2.财务人员配备根据公司业务规模和财务管理需要，配备相应数量的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备专业的财务知识和技能，熟悉国家财经法律法规和会计准则，具有良好的职业道德和敬业精神。财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。二、财务核算（一）会计政策与会计估计1.会计政策公司采用国家统一的会计制度规定的会计政策，确保财务报表的可比性和规范性。如遇国家会计政策变更，公司将及时调整会计政策，并按照规定进行披露。2.会计估计公司根据会计准则和实际情况，对固定资产折旧、无形资产摊销、坏账准备等进行合理估计。会计估计应基于可靠的信息和合理的假设，不得随意变更。如需变更，应按照规定进行审批和披露。（二）会计科目与账务处理1.会计科目设置公司按照国家统一的会计制度设置会计科目，确保财务核算的准确性和完整性。根据公司业务特点和管理需要，可在统一会计科目的基础上进行适当增设和调整，但应保持科目体系的一致性和连贯性。2.账务处理流程各项经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核和签字。会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，进行账务处理。记账凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管。期末，会计人员应进行结账和对账工作，确保账账相符、账实相符。（三）财务报表编制1.财务报表种类公司定期编制的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。根据管理需要，可编制其他内部管理报表，如财务分析报告、销售日报表、库存日报表等。2.财务报表编制要求财务报表应按照会计准则和公司财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、计算准确、报送及时。财务报表编制完成后，应由会计主管审核签字，财务经理复核签字，报公司管理层审批。公司应按照规定向股东、债权人、税务机关等报送财务报表，并进行财务信息披露。三、资金管理（一）资金筹集1.筹资渠道与方式公司可通过股东出资、银行贷款、发行债券等方式筹集资金。根据公司发展战略和资金需求，合理选择筹资渠道和方式，优化资本结构，降低筹资成本。2.筹资审批程序公司筹资方案应经董事会审议通过，并报股东大会批准。筹资过程中涉及的重大合同、协议等应进行法律审查，确保公司合法权益。筹资资金到位后，应及时进行账务处理，并按照规定用途使用。（二）资金使用1.资金预算管理公司应编制年度资金预算，明确资金收支计划和资金使用方向。资金预算应根据公司经营计划、投资计划和财务状况等因素综合编制，确保资金合理配置。各部门应严格按照资金预算使用资金，如需调整预算，应按照规定程序进行审批。2.资金支付审批公司各项资金支付应按照规定的审批程序进行，确保资金支付的合法性、合理性和安全性。一般资金支付由部门负责人审核，财务经理复核，总经理审批；重大资金支付应经董事会或股东大会审议通过。资金支付前，应审核相关合同、协议、发票等凭证，确保手续齐全、内容真实。（三）资金结算1.结算方式公司主要采用支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等结算方式进行资金结算。根据业务需要，合理选择结算方式，确保资金结算的及时性和安全性。2.银行账户管理公司应按照国家有关规定开立银行账户，用于办理资金收付业务。银行账户应实行专人管理，定期核对账目，确保账户资金安全。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。（四）资金内部控制1.岗位分离资金管理岗位应实行岗位分离，确保不相容岗位相互制约。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.授权批准建立资金授权批准制度，明确各部门和人员的资金审批权限。严禁未经授权的资金支付行为，确保资金支付的合规性。3.监督检查财务部门应定期对公司资金管理情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。内部审计部门应定期对公司资金内部控制制度进行审计，确保制度有效执行。四、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理公司应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。严禁坐支现金，严禁白条抵库。2.银行存款管理公司应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行账户管理，防范银行账户风险。（二）应收账款管理1.客户信用评估建立客户信用评估制度,对客户的信用状况进行评估，确定信用额度和信用期限。信用评估应综合考虑客户的财务状况、经营能力、信誉等因素。2.应收账款催收财务部门应定期对应收账款进行清理和分析，及时掌握应收账款的回收情况。销售部门应负责应收账款的催收工作，对逾期账款应采取有效措施进行催收，确保公司资金及时回笼。3.坏账准备计提公司应按照会计准则的规定，合理计提坏账准备，确保应收账款账面价值真实可靠。坏账准备计提应根据客户信用状况、账龄等因素进行综合评估，不得随意变更计提比例。（三）存货管理1.存货采购公司应建立存货采购管理制度，规范采购流程，确保采购物资的质量和价格合理。采购物资应进行严格的验收，确保数量、质量、规格等符合合同要求。2.存货核算公司应按照会计准则的规定，对存货进行核算，确保存货账面价值真实可靠。存货核算应采用先进先出法、加权平均法等方法，不得随意变更核算方法。3.存货盘点公司应定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。如果发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）固定资产管理1.固定资产购置公司应根据经营需要和发展战略，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置资产的必要性和合理性。2.固定资产折旧公司应按照会计准则的规定，对固定资产计提折旧，确保固定资产账面价值真实可靠。固定资产折旧方法应采用直线法等，不得随意变更折旧方法。3.固定资产处置公司应建立固定资产处置管理制度，规范处置流程，确保处置资产的合法性和合理性。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。五、成本费用管理（一）成本核算1.成本核算对象公司应根据业务特点和管理需要，确定成本核算对象，如商品销售成本、门店运营成本等。2.成本核算方法公司应采用合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，确保成本核算的准确性和合理性。3.成本核算流程各项成本费用发生后，应及时进行归集和分配，计入相应的成本核算对象。期末，应进行成本核算和结转，计算出产品或服务的总成本和单位成本。（二）费用控制1.费用预算管理公司应编制年度费用预算，明确各项费用的支出标准和控制额度。费用预算应根据公司经营计划、财务状况等因素综合编制，确保费用合理控制。2.费用审批程序公司各项费用支出应按照规定的审批程序进行，确保费用支出的合法性、合理性和必要性。一般费用支出由部门负责人审核，财务经理复核，总经理审批；重大费用支出应经董事会或股东大会审议通过。3.费用分析与考核财务部门应定期对公司费用支出情况进行分析，及时发现和纠正存在的问题。建立费用考核制度，对各部门费用控制情况进行考核，确保费用预算的有效执行。六、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.利润分配应充分考虑公司的发展需要和股东的利益，确保公司可持续发展。（二）利润分配顺序1.公司应先弥补以前年度亏损，然后按照税法规定缴纳所得税。2.缴纳所得税后的净利润，应按照以下顺序进行分配：提取法定盈余公积，法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积，任意盈余公积的提取比例由股东大会决定。向股东分配利润，公司应按照股东持有的股份比例进行利润分配。（三）利润分配决策程序1.公司董事会应根据公司当年经营情况和财务状况，提出利润分配预案。2.利润分配预案应经股东大会审议通过，并按照规定进行披露。3.公司应按照股东大会审议通过的利润分配方案进行利润分配。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记。3.公司应按照规定的纳税期限和申报方式，准确申报缴纳各项税款，确保纳税申报的及时性和准确性。（二）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的税额和纳税期限，及时足额缴纳税款。2.如有特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定的程序办理申请手续，经税务机关批准后方可延期缴纳。3.严禁偷税、漏税、抗税等违法行为，确保公司税务合规。（三）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应综合考虑公司经营战略、财务状况、税收政策等因素，制定合理的税务筹划方案。3.税务筹划方案应经公司管理层审批，并报税务机关备案。八、财务审计与监督（一）内部审计1.公司应建立内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应配备专业的审计人员，独立开展审计工作，确保审计工作的客观性和公正性。3.内部审计报告应及时报送公司管理层，并对审计发现的问题提出整改建议，跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.公司应按照法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.外部审计机构应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告。3.公司应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监督，定期检查财务制度的执行情况和财务工作质量。2.财务部门应建立健全内部财务监督制度，加强对财务人员的管理和监督，确保财务工作规范有序。3.公司员工有权对财务工作中的违法违规行为进行举报，公司应及时处理举报事项，并保护举报人权益。九、财务档案管理（一）档案范围1.公司财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、财务印章等。2.财务档案应按照规定的分类标准进行整理和归档，确保档案的完整性和系统性。（二）档案保管1.公司应设置专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全和完整。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁。3.财务档案保管期限届满后，如需销毁，应按照规定的程序进行审批和销毁。（三）档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财