连锁店总部财务制度

PAGE连锁店总部财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范连锁店总部的财务管理行为，确保财务工作的有序开展，保障公司资产安全，提高资金使用效率，为连锁店的稳定运营和发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于连锁店总部及所属各门店的财务管理活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务核算和管理。准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。及时性原则：及时处理各项财务业务，确保财务信息的及时传递和反馈。效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置连锁店总部设立独立的财务部门，负责全面财务管理工作。财务部门应根据工作需要设置相应的岗位，如财务经理、会计、出纳等。2.人员职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，编制财务报表，为公司决策提供财务支持。建立健全财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。协调与其他部门的关系，参与公司重大决策的财务分析和论证。会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算，登记账簿，编制记账凭证。负责财务报表的编制和分析，及时提供准确的财务信息。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控。负责税务申报和缴纳，合理进行税务筹划。保管财务档案，确保档案资料的完整和安全。出纳负责现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和有价证券，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算制度1.会计核算基础采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。以人民币为记账本位币，会计记录采用借贷记账法。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映公司财务状况和经营成果。财务报表应经会计主管审核、财务经理复核后报公司管理层。按照规定的时间和方式向税务机关、股东等报送财务报表。四、资金管理制度1.资金预算管理每年末，各部门应根据公司经营计划和业务需求，编制下一年度的资金预算。财务部门对各部门上报的资金预算进行汇总、审核和平衡，形成公司年度资金预算草案。年度资金预算草案经公司管理层审批后下达执行。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序进行审批。2.资金筹集管理根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。筹集资金应严格按照相关法律法规和金融机构要求办理手续，确保资金来源合法、合规。对筹集资金的使用进行跟踪和监控，确保资金按规定用途使用。3.资金使用管理建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。各项资金支出应严格按照预算执行，确需超预算支出的，应按规定程序申请追加预算。加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。4.现金管理严格遵守现金使用范围，超过规定限额的现金支出应通过银行转账支付。加强现金库存管理，核定合理的现金库存限额，确保现金安全。每日及时盘点现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。5.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户。五、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。购置固定资产应签订合同，明确双方权利义务，确保资产质量和售后服务。固定资产购置成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.固定资产折旧采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点工作由财务部门会同资产管理部门共同进行。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按规定程序进行处理。根据清查盘点结果，调整固定资产账目，确保账实相符。六、存货管理制度1.存货定义与分类存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货分为原材料、库存商品、在产品、周转材料等类别。2.存货采购各门店根据销售情况和库存状况，提出存货采购计划，经总部审批后由采购部门负责采购。采购存货应选择合格供应商，签订采购合同，确保存货质量和供应及时性。存货采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。3.存货核算采用实际成本法核算存货成本，发出存货按照先进先出法、加权平均法等方法计价。财务部门应定期对存货进行盘点，确保账实相符。盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，按规定程序进行处理。4.存货仓储管理建立存货仓储管理制度，确保存货安全存放，防止存货损坏、变质、丢失等情况发生。定期对存货进行清查盘点，及时清理积压存货，合理控制存货库存水平。七．成本费用管理制度1.成本费用定义与分类成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。2.成本费用核算按照国家会计准则和公司财务制度，准确核算成本费用，确保成本费用数据真实、准确。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，合理划分成本费用界限。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，制定成本费用预算和定额，加强对成本费用支出的监控和分析。各部门应严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算和定额。如遇特殊情况需要超支，应按规定程序申请追加预算。4.成本费用报销制定成本费用报销制度，明确报销流程和审批权限。各项成本费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，经审批后予以报销。加强对成本费用报销的审核，杜绝不合理的费用支出。八、收入管理制度1.收入定义与分类收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。收入分为主营业务收入和其他业务收入。主营业务收入是指企业主要经营活动所取得的收入，其他业务收入是指企业除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。2.收入确认原则按照国家会计准则和公司实际情况，确定收入确认原则。一般情况下，在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认收入实现。3.收入核算与管理财务部门应按照收入确认原则，及时、准确地核算收入，确保收入数据真实、完整。加强对收入的管理，定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。严格按照规定开具发票，确保发票开具的真实性、合法性和准确性。九、利润分配管理制度1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。在保证公司持续发展的前提下，合理分配利润，兼顾股东利益和公司长远发展需要。2.利润分配顺序公司缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照税后利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定提取比例。向股东分配利润。3.利润分配方案制定与审批年度终了，财务部门根据公司当年经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案草案。利润分配方案草案经公司管理层审核后提交股东大会审议批准。股东大会批准的利润分配方案由财务部门负责组织实施。十、财务内部控制制度1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。保证财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。提高资金使用效率，优化资源配置。加强内部监督，确保内部控制制度有效执行。2.内部控制原则全面性原则：内部控制涵盖公司财务活动的全过程，涉及所有部门和岗位。重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，实施重点控制。制衡性原则：确保不同部门和岗位之间相互制约、相互监督。适应性原则：内部控制制度应与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平相适应，并随着公司内外部环境的变化及时进行调整。3.内部控制措施不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限，对重大财务事项实行集体决策和联签制度。会计系统控制：按照国家会计准则和公司财务制度，规范会计核算流程，加强会计档案管理。财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进行清查盘点；采取必要的安全防护措施，确保资产安全。预算控制：实行全面预算管理，加强预算编制、执行、分析和考核，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务部门和相关人员的工作绩效进行考核评价，激励员工提高工作效率和质量。4.内部监督财务部门应定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现内部控制缺陷并提出改进措施。内部审计部门应定期对公司财务活动进行审计监督，检查内部控制制度的有效性，发现问题及时督促整改。十一、财务档案管理制度1.财务档案定义与范围财务档案是指公司在财务活动中形成的具有保存价值的各种文件、凭证、账簿、报表等资料。财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、银行对账单、发票存根等。2.财务档案整理与归档财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理要求分类、编号、装订。整理后的财务档案应及时归档，由专人负责保管。3.财务档案保管期限财务档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。具体保管期限按照国家有关规定执行。4.财务档案查阅与借阅因工作需要查阅财务档案的，应经财务经理批准，并办理查阅登记手续。查阅时不得擅自