肥西县卫计委财务制度

PAGE肥西县卫计委财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范肥西县卫生和计划生育委员会（以下简称“卫计委”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障卫计委各项工作的顺利开展，促进医疗卫生事业的健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》以及国家有关法律法规和财务规章制度，并结合肥西县卫计委的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于肥西县卫计委机关及所属各事业单位。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持依法理财、民主理财、科学理财，确保财务工作的规范化、制度化、科学化。3.量入为出，收支平衡，统筹兼顾，保证重点，注重资金使用效益。4.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。二、财务管理职责（一）卫计委机关职责1.贯彻执行国家有关财务法律法规和政策，制定本系统财务管理制度和办法，并组织实施和监督检查。2.负责编制卫计委年度财务预算草案，审核所属事业单位财务预算，汇总编制全系统年度财务预算，报经批准后组织执行。3.负责卫计委机关及所属事业单位的财务核算、财务报表编制和财务分析工作，定期向卫计委领导和上级主管部门报告财务状况。4.负责卫计委机关及所属事业单位的资金筹集、调度和管理，合理安排资金，确保资金安全和正常运转。5.负责卫计委机关及所属事业单位国有资产的管理和监督，确保国有资产的安全和完整，提高国有资产使用效益。6.负责卫计委机关及所属事业单位的财务监督检查工作，对违反财务制度的行为进行纠正和处理，维护财经纪律的严肃性。7.负责组织开展财务人员培训和业务交流，提高财务人员的业务素质和工作能力。（二）所属事业单位职责1.贯彻执行卫计委制定的财务管理制度和办法，结合本单位实际情况，制定具体的财务管理措施，并组织实施。2.负责编制本单位年度财务预算草案，报卫计委审核汇总后报经批准后组织执行。3.负责本单位的财务核算、财务报表编制和财务分析工作，定期向卫计委和本单位领导报告财务状况。4.负责本单位的资金筹集、调度和管理，合理安排资金，确保资金安全和正常运转。5.负责本单位国有资产的管理和监督，确保国有资产的安全和完整，提高国有资产使用效益。6.接受卫计委的财务监督检查，对存在的问题及时进行整改，配合卫计委做好财务工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和政策规定，确保预算编制符合法律要求。2.完整性原则。全面反映卫计委及所属事业单位的收入、支出情况，将各项收支全部纳入预算管理。3.真实性原则。以实际发生的经济业务为基础，如实反映财务收支状况和事业发展成果，不得虚报、瞒报。4.稳妥性原则。收入预算要积极可靠，支出预算要量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。5.合理性原则。根据事业发展需要和财力可能，合理安排各项收支，优化支出结构，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据上年度收入情况，结合本年度业务发展计划、政策变化等因素，合理预计各项收入。财政拨款收入按照财政部门下达的预算控制数编制；事业收入、经营收入等按照业务活动预计完成情况编制。2.支出预算编制。基本支出预算按照定员定额标准编制，根据人员编制、工资政策、公用经费定额等因素确定；项目支出预算按照项目的轻重缓急和实际需要编制，明确项目名称、内容、资金来源、实施进度等。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，卫计委机关各科室及所属事业单位根据本单位下年度工作计划和任务，提出下年度预算建议数，报卫计委财务科。2.财务科对各科室及所属事业单位上报的预算建议数进行审核、汇总，结合卫计委年度工作计划和财力情况研究提出卫计委年度预算草案，报卫计委领导审核。3.卫计委领导审核通过后，将年度预算草案报财政部门。财政部门对卫计委上报的预算草案进行审核，提出修改意见，卫计委根据财政部门意见进行修改完善后，报经批准后执行。（四）预算执行与调整1.预算执行。卫计委及所属事业单位要严格执行批准的预算，按照预算安排组织收入、安排支出，确保预算的严肃性。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整。在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定程序办理。由卫计委机关各科室及所属事业单位提出预算调整申请，经财务科审核后，报卫计委领导审批。卫计委领导审批通过后，将调整预算报财政部门备案。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入。指卫计委及所属事业单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款、项目支出拨款等。2.事业收入。指卫计委及所属事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得收入，包括医疗收入、卫生防疫收入、妇幼保健收入等。3.经营收入。指卫计委及所属事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.上级补助收入。指卫计委及所属事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入。指卫计委及所属事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。6.其他收入。指除上述各项收入以外的收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.严格执行国家有关收费政策和标准，依法组织收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.各项收入要及时足额入账，不得隐瞒、截留、坐支或挪用。3.加强对事业收入和经营收入的管理，按照规定进行成本核算，提高收入质量和效益。4.建立健全收入管理制度，加强对收入票据的管理，确保收入票据的合法、合规使用。五、支出管理（一）支出范围1.基本支出。指卫计委及所属事业单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、离退休费等；公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。2.项目支出。指卫计委及所属事业单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出，包括基本建设项目支出、专项业务项目支出等。3.上缴上级支出。指卫计委及所属事业单位按照规定上缴上级单位的支出。4.对附属单位补助支出。指卫计委及所属事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。5.经营支出。指卫计委及所属事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度和财经纪律，确保支出合法、合规、合理。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，严格控制支出规模，不得超预算支出。3.优化支出结构，提高资金使用效益，优先保障重点项目和民生支出。4.加强支出管理，严格审批程序，确保支出真实、准确、完整。（三）支出审批程序1.基本支出。日常公用经费支出由科室负责人审核签字后，报财务科审核报销；人员经费支出按照国家有关规定和卫计委内部管理办法执行。2.项目支出。项目实施科室根据项目预算和实施进度提出用款申请，填写《项目经费支出申请表》，经科室负责人、财务科审核、分管领导审批后，报主要领导批准。重大项目支出需经卫计委领导班子集体研究决定。3.其他支出。按照卫计委内部管理规定履行相应审批程序。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明确各项支出的审批权限、审批程序和报销标准。2.加强对支出的审核监督，财务部门要对支出凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，对不符合规定的支出不予报销。3.严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和程序进行采购，确保采购行为合法、合规、透明。4.加强对项目支出的绩效管理，建立项目绩效评价机制，对项目实施效果进行跟踪问效，提高项目资金使用效益。六、资产管理（一）资产范围1.流动资产。指卫计委及所属事业单位可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产。指卫计委及所属事业单位使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产。指卫计委及所属事业单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资。指卫计委及所属事业单位依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产管理制度1.建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，规范资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理流程。2.加强对资产的清查盘点，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对清查盘点中发现的问题，要及时查明原因，按照规定进行处理。3.严格执行资产处置规定，资产处置应当按照国家有关规定进行评估、审批，确保资产处置合法、合规、公正。资产处置收入要及时足额上缴财政。4.加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，对无形资产的取得、使用、摊销等情况进行记录和核算。5.加强对外投资管理，对外投资应当按照国家有关规定进行可行性研究和论证，报经批准后实施。对外投资要加强风险控制，确保投资安全和收益。（三）固定资产折旧与无形资产摊销1.固定资产折旧。卫计委及所属事业单位应当按照国家有关规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧年限和折旧率。2.无形资产摊销。卫计委及所属事业单位应当按照国家有关规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产摊销应当根据无形资产的使用寿命和摊销方法，合理确定摊销年限和摊销金额。七、负债管理（一）负债范围1.借入款项。指卫计委及所属事业单位从财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的有偿使用的款项。2.应付及预收款项。指卫计委及所属事业单位在业务活动中发生的应付未付的款项和预收的款项，包括应付账款、预收账款、其他应付款等。3.应缴款项。指卫计委及所属事业单位按照国家有关规定应当上缴的款项，包括应缴国库款、应缴财政专户款等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。2.建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和管理，及时清理债务本息，确保债务及时偿还。3.加强对应缴款项的管理，按照规定及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容。卫计委及所属事业单位应当按照国家有关规定编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书。财务情况说明书应当对单位财务状况、事业成果、预算执行情况等进行分析说明。2.财务报告编制要求。财务报告应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报告报送程序。卫计委及所属事业单位应当按照规定的时间和要求，将财务报告报送卫计委和财政部门。卫计委应当对所属事业单位报送的财务报告进行审核、汇总，编制全系统财务报告，报财政部门备案。（二）财务分析1.财务分析内容。财务分析主要包括预算执行情况分析、财务状况分析、事业成果分析、资金使用效益分析等。通过财务分析，了解单位财务状况和事业发展情况，发现存在的问题，提出改进措施和建议。2.财务分析方法。财务分析应当采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行分析和评价。3.财务分析报告。财务分析报告应当定期编制，由财务部门撰写，报卫计委领导和有关部门。财务分析报告应当客观、准确、全面，为领导决策提供依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确内部监督职责和程序，加强对财