村民经济合作社财务制度

PAGE村民经济合作社财务制度一、总则（一）目的为了规范村民经济合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理和监督，保护合作社及其成员的合法权益，促进合作社经济健康发展，根据国家有关法律法规和政策，结合本合作社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本村民经济合作社及其所属各经营单位和分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则合作社的财务活动必须遵守国家法律法规和政策规定，依法进行会计核算，依法缴纳税款。2.独立性原则合作社应独立设置财务机构，配备专职财务人员，独立进行财务核算，不得与其他单位或个人混同核算。3.民主管理原则合作社实行民主理财，定期向成员公布财务状况，接受成员监督。重大财务事项须经成员大会或成员代表大会讨论决定。4.增收节支原则合作社应合理组织收入，严格控制支出，降低经营成本，提高经济效益。5.风险防范原则合作社应建立健全财务风险预警机制，加强对财务风险的识别、评估和控制，确保财务安全。二、财务管理职责（一）理事会职责1.组织制定和修订合作社财务管理制度，并监督执行。2.负责编制合作社年度财务预算、决算方案，提交成员大会或成员代表大会审议。3.组织实施成员大会或成员代表大会通过的财务预算、决算方案，确保财务收支平衡。4.负责合作社财务审批工作，严格执行财务审批程序。5.定期向成员大会或成员代表大会报告财务工作情况，接受成员监督。（二）监事会职责1.监督合作社财务管理制度的执行情况，对财务活动进行定期检查和不定期抽查。2.审查合作社财务报表、财务预算、决算方案，对财务收支的真实性、合法性、合理性提出意见和建议。3.监督理事会的财务审批工作，对重大财务事项的决策和执行情况进行监督。4.受理成员对财务问题的投诉和举报，及时进行调查处理，并向成员大会或成员代表大会报告处理结果。（三）财务人员职责1.负责合作社的会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，及时、准确、完整地记录财务收支情况。2.编制财务报表，定期向理事会和成员公布财务状况，为决策提供依据。3.严格执行财务审批制度，对不符合规定的支出予以拒绝报销。4.负责财务档案的整理、保管和归档工作，确保财务档案的安全和完整。5.协助理事会做好财务预算、决算工作，参与财务分析和财务决策。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则根据合作社的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则综合考虑合作社各项业务活动的需要，合理分配资金，优先保障重点项目和关键业务。3.积极稳妥原则预算编制应充分考虑各种因素，留有余地，确保预算的可行性和可靠性。（二）预算编制方法1.零基预算法以零为基础，分析预算期内各项业务活动的必要性和合理性，确定预算指标。2.滚动预算法根据上一年度预算执行情况和本年度业务发展变化，对预算进行滚动调整，使预算更加贴近实际。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，理事会应组织各部门和经营单位编制下一年度财务预算草案。2.各部门和经营单位应根据本单位的业务发展计划和实际情况，提出预算建议数，报理事会审核。3.理事会对各部门和经营单位的预算建议数进行汇总、审核和平衡，编制合作社年度财务预算草案。4.年度财务预算草案提交成员大会或成员代表大会审议通过后，由理事会组织实施。（四）预算执行与调整1.预算一经批准下达，各部门和经营单位必须严格执行，确保预算目标的实现。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。3.预算调整申请应经部门负责人或经营单位负责人签字后，报理事会审核。理事会审核通过后，提交成员大会或成员代表大会审议批准。四、收入管理（一）收入范围合作社的收入主要包括经营收入、发包及上交收入、投资收益、补助收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.经营收入按照实际发生的交易金额确认收入，以权责发生制为基础进行核算。2.发包及上交收入按照合同约定的收款日期和金额确认收入。3.投资收益按照投资合同或协议约定的收益分配方法和时间确认收入。4.补助收入按照实际收到的补助金额确认收入。5.其他收入按照实际发生的金额确认收入。（三）收入管理措施1.加强对经营收入的管理，规范经营行为，提高经营效益。2.严格执行发包及上交合同，及时催收发包及上交款项，确保收入足额入账。3.加强对投资收益的管理，定期对投资项目进行评估和分析，确保投资收益的实现。4.严格按照国家有关规定和政策，合理使用补助收入，确保专款专用。5.加强对其他收入的管理，严格按照规定的程序和标准进行确认和核算。五、支出管理（一）支出范围合作社的支出主要包括经营支出、管理费用、财务费用、其他支出等。（二）支出审批原则1.合法性原则支出必须符合国家法律法规和政策规定，不得列支违法违规支出。2.合理性原则支出应与合作社的经营活动相关，具有合理性和必要性。3.效益性原则支出应有助于提高合作社的经济效益和社会效益，不得盲目支出。4.审批程序原则严格执行财务审批程序，未经审批的支出不得报销。（三）支出审批程序1.一般支出由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人或经营单位负责人签字后，报财务人员审核。财务人员审核通过后，报理事会审批。理事会审批通过后予以报销。2.重大支出超过[具体金额]的重大支出，应由经办人填写专项支出申请表，详细说明支出事由、金额、支付方式、预期效益等，经部门负责人或经营单位负责人签字后，报理事会审核。理事会审核通过后，提交成员大会或成员代表大会审议批准。审议批准后予以报销。（四）支出管理措施1.加强对经营支出的管理，严格控制成本费用，提高经营效益。2.合理控制管理费用，严格执行费用开支标准，杜绝不合理支出。3.严格控制财务费用，优化资金结构，降低融资成本。4.加强对其他支出的管理，严格按照规定的程序和标准进行确认和核算。5.建立健全支出内部控制制度，加强对支出的监督和检查。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款等，应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。2.应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等，应加强对应收款项的管理，及时催收，减少坏账损失。3.存货包括原材料、库存商品、在产品等，应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全和完整。（二）固定资产1.固定资产的确认标准使用年限超过一年，单位价值在[具体金额]以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产的分类按照固定资产的经济用途和使用情况，分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。3.固定资产的折旧采用平均年限法计提折旧，折旧年限按照国家有关规定执行。4.固定资产的管理建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、登记、保管、使用、维修、处置等环节的管理，确保固定资产安全和完整。（三）无形资产1.无形资产的确认标准企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产的分类包括土地使用权、商标权、专利权、非专利技术等。3.无形资产的摊销采用直线法摊销，摊销年限按照国家有关规定执行。4.无形资产的管理建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、登记、保管、使用、处置等环节的管理，确保无形资产的安全和完整。（四）资产清查1.定期清查每年[具体时间]前，合作社应组织一次全面的资产清查，对流动资产、固定资产、无形资产等进行清查盘点，确保账实相符。2.不定期清查在发生重大自然灾害、意外事故、会计政策变更等情况下，应及时进行资产清查，查明原因，调整账务。3.清查结果处理资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题进行分析和处理。对盘盈、盘亏的资产，应按照规定的程序进行审批后，调整账务。七、负债管理（一）负债范围合作社的负债主要包括短期借款、应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.适度负债原则根据合作社的经营状况和资金需求，合理确定负债规模，避免过度负债。2.成本效益原则选择合适的融资方式和渠道，降低融资成本，提高资金使用效益。3.风险控制原则加强对负债风险的识别、评估和控制，确保负债安全。（三）负债管理措施1.加强对短期借款的管理，合理安排借款期限和金额，确保借款按时足额偿还。2.严格执行应付账款、应付票据管理制度，及时支付货款和票据，维护合作社的信誉。3.加强对预收账款的管理，按照合同约定及时提供商品或服务，确保预收账款的及时结转。4.建立健全其他应付款管理制度，加强对其他应付款的核算和管理，确保款项的及时清理。5.定期对负债情况进行分析和评估，及时调整负债结构，降低负债风险。八、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则按照成本费用的实际发生期间进行核算，确保成本费用的真实性和准确性。2.配比原则将成本费用与相应的收入进行配比，正确计算经营成果。3.划分收益性支出与资本性支出原则正确划分收益性支出和资本性支出，合理确定成本费用的核算范围。（二）成本费用核算方法1.品种法适用于大量大批单步骤生产的产品成本核算。2.分批法适用于单件、小批生产的产品成本核算。3.分步法适用于大量大批多步骤生产的产品成本核算。（三）成本费用控制措施1.加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出。2.优化生产经营流程，提高生产效率，降低生产成本。3.加强对采购环节的管理，降低采购成本。4.合理控制管理费用和财务费用，提高费用使用效益。5.建立健全成本费用考核制度，对成本费用控制情况进行考核和评价。九、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等，应按照国家统一的会计制度编制，真实、准确、完整地反映合作社的财务状况和经营成果。2.财务情况说明书对合作社的财务状况、经营成果、现金流量等情况进行分析和说明，为决策提供依据。（二）财务分析1.分析指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对合作社的财务状况和经营成果进行分析和评价。3.分析报告定期编制财务分析报告，向理事会和成员大会或成员代表大会报告财务分析情况，为决策提供参考。十、财务监督与审计（一）财务监督1.内部监督合作社应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.外部监督接受财政、审计、税务等部门的监督检查，及时整改存在的问题。（二）财务审计1.定期审计每年[具体时间]前，合作社应委托具有资质的会计师事务所对本社的财务状况进行审计，并出具审计报告。2.专项审计对重大财务事项、重要投资项目等进行专项审计，确保财务活动的合法性、真实性和效益性。十一、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算方案、财务审计报告、合同协议等。（二）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备。2.按照档案管理的要