河南省村财务制度

PAGE河南省村财务制度一、总则（一）制定目的为了加强河南省农村财务管理，规范村级财务行为，保障农村集体经济组织及其成员的合法权益，促进农村经济发展和社会稳定，根据国家有关法律法规和政策规定，结合本省实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于河南省行政区域内的所有农村集体经济组织，包括村民委员会、村集体经济合作社等。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保村级财务活动合法合规。2.民主公开原则：实行民主理财，财务公开透明，接受群众监督。3.规范管理原则：建立健全村级财务管理制度，规范财务核算和监督，提高财务管理水平。4.增收节支原则：开源节流，合理筹集和使用资金，提高资金使用效益。二、财务组织与职责（一）财务机构设置1.村集体经济组织应设立独立的财务管理机构，配备必要的财务人员。财务人员应具备会计从业资格证书，熟悉财务业务，遵守职业道德。2.规模较小的村，可委托乡镇农村经营管理机构代理记账，但必须明确双方的权利和义务。（二）财务人员职责1.会计职责负责村级财务核算，按照国家统一的会计制度进行账务处理。编制财务报表，定期向村集体经济组织成员公布财务状况。做好会计档案的整理、保管和移交工作。协助制定财务计划，参与财务决策，提供财务分析和建议。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和财务印章等。定期与会计核对账目，确保账款相符。（三）财务审批与监督1.财务审批建立健全财务审批制度，明确审批权限和程序。村级财务支出实行“一支笔”审批制度，重大支出应经村民会议或村民代表会议讨论通过。审批人应在授权范围内进行审批，对审批的真实性、合法性负责。2.财务监督设立民主理财小组，由村民代表推选产生，负责对村级财务进行民主监督。民主理财小组有权检查财务账目，查阅相关资料，听取财务工作汇报，提出意见和建议。定期对村级财务进行审计监督，审计结果应向村民公开。三、财务收支管理（一）收入管理1.村级收入范围包括发包及上交收入、集体统一经营收入、租赁收入、土地补偿费、上级补助收入、捐赠收入等。各项收入应及时足额入账，不得坐收坐支。2.收入票据管理统一使用财政部门监制的票据，严禁使用自制票据或白条收款。票据使用应规范，如实填写开票日期、项目内容、金额等，加盖收款单位印章。定期对票据进行清理核销，确保票据使用安全。（二）支出管理1.支出原则坚持量入为出、勤俭节约的原则，严格控制非生产性支出。各项支出应符合法律法规和财务制度规定，手续齐全，凭证合法有效。2.支出范围包括生产性支出、管理费用、公益事业支出、社会保障支出等。生产性支出主要用于农田水利建设、农业生产资料购置、农村产业发展等；管理费用主要用于办公费、差旅费、会议费等；公益事业支出主要用于农村道路、桥梁、水利设施等建设和维护；社会保障支出主要用于农村五保户供养、困难群众救助等。3.支出审批程序支出事项发生后，经办人应及时取得合法有效的原始凭证，并注明用途、金额等，签字盖章后报审批人审批。审批人应认真审核支出凭证，对符合规定的予以签字批准；对不符合规定的，不予批准并说明理由。支出凭证经审批后，交会计人员进行账务处理。四、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金库存限额规定，超过限额的现金应及时存入银行。现金收付应做到日清月结，账款相符，严禁白条抵库、挪用公款等行为。2.银行存款管理开设银行基本账户，实行专户存储、专款专用。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。3.应收款项管理建立健全应收款项台账，及时清理催收。对确实无法收回的应收款项，经村民会议或村民代表会议讨论通过，并报乡镇农村经营管理机构备案后，予以核销。（二）固定资产1.固定资产范围包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、农业基础设施等。单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置购置固定资产应按照规定程序进行，经村民会议或村民代表会议讨论通过后，列入年度财务计划。购置固定资产应进行招投标，选择质优价廉的产品。3.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。计提的折旧应计入相关成本费用，用于固定资产更新改造。4.固定资产处置固定资产处置应经村民会议或村民代表会议讨论通过，并报乡镇农村经营管理机构备案。处置固定资产应进行评估，以合理价格出售或转让。处置收入应及时入账，处置净收益应计入村集体经济组织收益。（三）无形资产1.无形资产范围包括土地使用权、商标权、专利权等。2.无形资产核算按照国家统一的会计制度规定进行无形资产核算，反映无形资产的取得、摊销和处置等情况。3.无形资产摊销使用寿命有限的无形资产，应在其预计使用寿命内采用系统合理的方法进行摊销，摊销金额计入相关成本费用。五、财务核算与报表（一）财务核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，准确记录和反映村级财务收支及资产负债情况。2.会计科目设置按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，确保会计核算规范、准确。3.账务处理程序严格按照记账凭证编制、审核、记账、结账等程序进行账务处理，做到账证相符、账账相符、账实相符。（二）财务报表1.报表种类定期编制资产负债表、收益及收益分配表、现金流量表等财务报表。根据需要编制其他有关财务报表。2.报表编制要求财务报表应数据真实、内容完整、编报及时，由会计人员编制，经财务负责人审核后报村集体经济组织负责人批准。财务报表应加盖村集体经济组织公章，并由编制人、审核人、负责人签字盖章。3.报表报送与公开定期向乡镇农村经营管理机构报送财务报表，并在村务公开栏公开，接受群众监督。六、财务公开与民主理财（一）财务公开1.公开内容包括财务收支情况、资产负债情况、收益及收益分配情况、债权债务情况、重大财务事项等。财务公开内容应详细、具体，便于群众理解。2.公开时间定期公开财务信息，一般每季度公开一次，年终进行全面公开。重大财务事项应及时公开，接受群众监督。3.公开形式主要通过村务公开栏公开，同时可采用广播、网络等形式进行公开。（二）民主理财1.民主理财小组职责定期召开民主理财会议，对村级财务收支情况进行审查。查阅财务账目，检查财务凭证，提出意见和建议。监督财务公开情况，确保公开内容真实、准确、完整。2.民主理财程序民主理财小组应在收到财务收支凭证后，及时进行审查，并在规定时间内完成审查工作。对审查中发现的问题，应及时向村集体经济组织提出整改意见，并跟踪整改落实情况。七、财务审计与监督（一）财务审计1.审计主体乡镇农村经营管理机构负责对村级财务进行审计监督，也可委托社会中介机构进行审计。2.审计内容包括财务收支、资产管理、财务制度执行情况等。重点审计重大财务决策、专项资金使用、集体资产处置等情况。3.审计程序审计前应下达审计通知书，告知被审计单位审计的内容、时间和要求。审计过程中应认真查阅账目、凭证等资料，进行调查取证，做好审计记录。审计结束后应出具审计报告，对审计发现的问题提出处理意见和建议。（二）监督检查1.监督主体乡镇人民政府负