化妆品销售公司财务制度

PAGE化妆品销售公司财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范化妆品销售公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司的稳健运营和可持续发展，为公司的决策提供准确、及时、有效的财务信息支持。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有部门和员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应当准确无误，保证财务信息的质量。及时性原则：及时进行财务核算和报告，确保财务信息能够及时传递给相关部门和人员，为决策提供依据。完整性原则：全面涵盖公司的各项财务活动，确保财务制度的完整性和有效性。财务机构与人员设置1.财务部门职责财务管理：负责制定和执行公司的财务战略、财务政策和财务管理制度，组织财务预算的编制、执行和监控，进行财务分析和决策支持。会计核算：按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计凭证的编制、账簿的登记、财务报表的编制等工作，确保财务信息的准确和完整。资金管理：负责公司资金的筹集、调配和使用，监控资金流量，确保资金安全，提高资金使用效率。税务管理：办理公司的税务申报、缴纳等工作，合理进行税务筹划，降低税务成本。内部控制：建立健全公司的内部控制制度，防范财务风险，监督财务制度的执行情况。2.财务人员岗位设置及职责财务经理：全面负责公司的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。组织财务预算的编制、审核和执行监控，确保公司预算目标的实现。负责财务团队的建设和管理，提高团队整体素质和业务能力。协调与外部金融机构、税务机关等的关系，维护公司良好的财务形象。会计主管：负责会计核算工作的组织和管理，确保会计工作的规范和准确。审核会计凭证和财务报表，保证财务信息的质量。协助财务经理进行财务预算的编制和执行分析。负责财务档案的管理和保管。会计：按照会计制度和财务流程，准确编制会计凭证，登记账簿。负责各项费用的核算和成本计算。协助编制财务报表和财务预算。出纳：负责公司现金、银行存款的收付和保管，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助办理资金结算业务，开具发票等。财务核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计准则和会计制度，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。会计政策和会计估计的变更应当符合法律法规的规定，并按照规定进行审批和披露。2.会计科目设置根据公司业务特点和财务核算要求，设置统一的会计科目体系，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。会计科目的使用应当符合会计准则和公司财务制度的规定，不得随意变更。3.会计凭证编制会计人员应当根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应当内容完整、摘要清晰、会计分录正确。记账凭证应当连续编号，编号应当按照业务发生的先后顺序进行，不得跳号、重号。记账凭证应当附有原始凭证，原始凭证应当真实、合法、有效，能够证明经济业务的发生和完成情况。4.账簿登记按照会计制度的规定，设置总账、明细账、日记账等账簿，进行会计账簿的登记。账簿登记应当及时、准确、完整，做到账证相符、账账相符、账实相符。定期对账簿进行核对和结账，确保账簿记录的准确性和连续性。5.财务报表编制按照国家统一的会计准则和公司财务制度的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应当真实、准确、完整，能够反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表编制完成后，应当进行审核和分析，确保财务报表的质量。资金管理1.资金筹集根据公司发展战略和业务需求，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等，应当符合法律法规的规定，并进行充分的可行性研究和风险评估。加强与金融机构的沟通与合作，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.资金预算每年末，各部门应当根据公司年度经营计划和业务需求，编制下一年度的资金预算。资金预算应当包括现金收入预算、现金支出预算、资金结余预算等内容，确保资金预算的全面性和准确性。财务部门负责汇总和审核各部门的资金预算，编制公司年度资金预算，并报公司管理层审批。3.资金使用严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和合规性。资金使用应当履行审批程序，审批流程按照公司授权制度执行。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。4.资金结算规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确、及时。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严格按照国家有关规定办理资金结算业务，防范资金结算风险。资产管理1.流动资产货币资金：加强对现金和银行存款的管理，定期进行盘点和核对，确保账实相符。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，不得坐支现金。加强对银行账户的管理，定期核对银行对账单，及时发现和处理未达账项。应收账款：建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。加强对客户信用的评估和管理，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收账款进行账龄分析和催收，及时清理逾期账款，降低坏账风险。存货：制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、入库（仓）、保管、出库（仓）等环节的管理。加强对存货的盘点和清查，定期进行实地盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货现象的发生。2.固定资产固定资产购置：根据公司发展战略和业务需求，编制固定资产购置计划，并报公司管理层审批。固定资产购置应当进行充分的市场调研和性价比分析，选择合适的供应商和产品。固定资产购置应当按照规定进行招标采购或询价采购，确保采购过程的公开、公平、公正。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更；如需变更，应当按照规定进行审批和披露。固定资产清查：定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值（原价）、净值、使用状况等，确保固定资产账实相符。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应当及时查明原因，按照规定进行处理。成本费用管理1.成本核算按照公司业务特点和成本核算要求，确定成本核算对象和成本项目。采用合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，进行成本核算。加强对成本核算过程的管理，确保成本核算数据的准确和完整。2.费用控制建立健全费用管理制度，明确费用开支标准和审批流程。严格控制各项费用的支出，加强对费用支出的审核和监督，杜绝不合理的费用支出。定期对费用支出情况进行分析和评价，找出费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。3.成本费用分析定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素。通过成本费用分析，为公司成本控制、定价决策、经营管理等提供依据。撰写成本费用分析报告，向公司管理层汇报成本费用分析结果和建议。收入管理1.收入确认原则按照国家会计准则和公司财务制度的规定，确认销售收入的实现。销售收入的确认应当同时满足以下条件：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.销售合同管理加强对销售合同的管理，确保销售合同的合法性、有效性和完整性。销售合同应当明确双方的权利和义务，包括商品名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。对销售合同的执行情况进行跟踪和监督，及时处理合同执行过程中出现的问题。3.销售收款管理建立健全销售收款管理制度，明确销售收款的流程和职责。加强对客户信用的管理，合理确定收款政策和收款期限。及时催收销售款项，确保销售款项的及时足额收回，降低坏账风险。税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定进行税务申报。准确计算应纳税额，按时缴纳各项税款，不得逾期申报和缴纳税款。加强对税务申报数据的审核和核对，确保税务申报数据的准确和完整。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税务成本。关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。税务筹划方案应当报公司管理层审批，并按照规定进行备案。3.税务风险管理建立健全税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强对税务法律法规的学习和研究，提高税务风险意识。定期对公司税务风险进行自查和评估，及时发现和解决税务风险问题。利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应当遵循以下原则：依法分配原则、兼顾各方利益原则、分配与积累并重原则、投资与收益对等原则。利润分配应当充分考虑公司的发展战略和长远利益，合理确定分配比例和分配方式。2.利润分配顺序公司缴纳所得税后的利润，按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照税后利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会或董事会根据公司发展需要和实际情况决定提取。向投资者分配利润或股利。3.利润分配方案每年末，财务部门根据公司当年经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案，并报公司管理层审批。利润分配方案应当明确利润分配的具体金额、分配方式、分配对象等内容。利润分配方案经公司股东大会或董事会审议通过后，按照规定进行实施。财务报告与财务分析1.财务报告定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。财务报告应当真实、准确、完整，能够反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应当进行审核和审批，确保财务报告的质量。2.财务分析定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、财务比率分析等。通过财务分析，发现公司存在的问题和风险，为公司决策提供依据。财务分析报告应当报公司管理层和相关部门，为公司决策提供支持。内部控制与内部审计1.内部控制建立健全公司内部控制制度，涵盖财务管理、业务流程、风险管理等各个方面。明确内部控制的目标、原则、内容和方法，确保内部控制制度的有效执行。加强对内部控制制度执行情况的监督和检查，及时发现和纠正内部控制缺陷。2.内部审计设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计。内部审计应当独立、客观、公正，确保审计工作的质量和效果。对内部审计发现的问题，应当及时提出整改建议，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告、财务分析报告等。2.财务档案保管财务档案应当按照规定进行分类、整理、装订，并