建筑工程企业财务制度

PAGE建筑工程企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建筑工程企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高企业经济效益，确保企业健康、稳定、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖企业财务管理的各个方面，确保制度的完整性和系统性。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，为企业决策提供及时、准确的数据支持。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项资产减值准备，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责统一管理公司的财务工作。财务管理部门应根据企业规模和业务需求，合理设置会计核算、财务管理、资金管理等岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.配备具备相应专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备中级以上会计职称。2.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质，以适应企业发展和财务管理的需要。（三）财务人员职责1.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符，及时发现和纠正财务核算中的错误和问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全和完整。2.财务管理人员职责制定和完善企业财务管理制度和流程，加强财务管理和内部控制。参与企业财务预算的编制、执行和分析工作，为企业决策提供财务支持。负责财务成本核算和分析，控制成本费用，提高企业经济效益。协助企业进行融资、投资等重大财务决策，评估财务风险，提出防范措施。3.资金管理人员职责负责企业资金的筹集、调度和使用，合理安排资金，确保企业资金链的稳定。编制资金收支计划，监控资金流量，及时发现和解决资金短缺或闲置问题。管理企业银行账户，办理资金收付结算业务，确保资金安全。负责资金风险管理，防范资金损失和财务风险。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一会计制度的规定，结合本企业实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计，并报主管税务机关备案。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度的规定和企业财务管理的需要，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等各类科目，确保全面、准确地反映企业的财务状况和经营成果。2.在设置会计科目时，应遵循以下原则：合法性原则：符合国家统一会计制度的规定。相关性原则：与企业的经济业务性质和财务管理要求相关。实用性原则：满足企业会计核算和管理的实际需要。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计记录的准确性和完整性。2.按照国家统一会计制度的规定和企业财务管理的需要，设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。账簿的登记应及时、准确、完整，做到日清月结。3.定期对账簿进行核对和结账，确保账证相符、账账相符、账实相符。年度终了，应进行全面的财产清查，编制财务决算报告。（四）财务报表编制1.按照国家统一会计制度的规定和企业财务管理的需要，定期编制财务报表，包括资产负债表（月报、季报、年报）、利润表（月报、季报、年报）、现金流量表（年报）、所有者权益变动表（年报）及财务报表附注。2.财务报表应真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，为企业管理层、投资者、债权人及其他利益相关者提供决策依据。3.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核、企业负责人审批后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营计划，合理确定资金需求量，制定资金筹集计划。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.进行股权融资时，应按照法律法规和公司章程的规定，履行相关审批程序，确保融资行为合法合规。3.进行债权融资时，应合理选择融资渠道和融资方式，控制融资成本和风险。融资合同应明确双方的权利和义务，确保资金的安全和有效使用。4.加强内部融资管理，合理利用企业自有资金，提高资金使用效率。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行和控制。资金预算应根据企业年度经营计划和财务状况，合理安排资金收支，确保资金的平衡和有效使用。2.严格执行资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策，并报上级主管部门备案。3.加强资金使用的监督和检查，确保资金专款专用，严禁挪用、挤占资金。定期对资金使用情况进行分析和评价，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强资金收付的内部控制。资金收付应通过银行账户进行，确保资金结算的安全和准确。2.建立银行账户管理制度，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。定期对银行账户进行清理和核对，确保账户余额的真实性和准确性。3.加强与银行的沟通与合作，及时掌握银行结算政策和业务动态，优化资金结算方式和流程，提高资金结算效率。（四）资金风险管理1.识别、评估和监控资金风险，制定相应的风险防范措施。资金风险主要包括资金短缺风险、资金闲置风险、资金流动性风险、汇率风险等。2.建立资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险。当资金风险指标超过设定的阈值时，应及时采取措施进行调整和控制。3.加强资金风险管理的信息化建设，利用先进的信息技术手段，对资金风险进行实时监控和分析，提高资金风险管理的效率和水平。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则和配比原则，准确核算成本费用。成本费用应与收入相配比，确保当期损益的真实、准确。2.按照成本费用的性质和用途，合理分类和归集成本费用，便于成本费用的核算和管理。（二）成本费用项目1.工程成本直接成本：包括直接材料、直接人工、机械使用费等。直接材料是指构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用；直接人工是指在工程施工过程中直接从事施工的工人的人工费用；机械使用费是指施工过程中使用自有施工机械所发生的机械使用费和租用外单位施工机械的租赁费，以及施工机械安装、拆卸和进出场费。间接成本：包括施工单位为组织和管理工程施工所发生的全部支出，如管理人员工资、办公费、差旅费、固定资产折旧、工具用具使用费、工程保修费、劳动保护费、检验试验费、工程排污费等。2.期间费用管理费用：是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费、上缴上级管理费、财务报告审计费等。销售费用：是指企业在销售产品、提供劳务等过程中发生的各项费用，如广告费、展览费、包装费、运输费、装卸费、销售佣金、代销手续费及销售部门人员工资、办公费等。财务费用：是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。通过制定成本费用预算、成本费用定额等方式，对成本费用进行事前、事中、事后控制。2.加强成本费用的日常管理，严格控制各项成本费用支出。对成本费用支出进行审核和审批，确保支出的合理性和合规性。3.定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。通过成本费用分析，为企业决策提供依据，优化成本费用结构，降低成本费用水平。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.根据固定资产的经济用途和使用情况，将固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.固定资产购置应按照企业发展战略和经营计划，结合实际需要，进行可行性研究和论证。重大固定资产购置应实行集体决策，并报上级主管部门备案。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和价格合理。3.固定资产购置合同应明确双方的权利和义务，包括资产规格、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款，确保合同的有效性和可执行性。（三）固定资产折旧1.根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.按照国家统一会计制度的规定，计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本费用的准确核算。3.定期对固定资产折旧进行核对和检查，确保折旧计提的准确性和一致性。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置行为合法合规。2.固定资产处置应进行评估，合理确定处置价格。处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。3.建立固定资产处置档案，记录固定资产处置的全过程，包括处置原因、处置方式、处置价格、处置时间等信息，确保固定资产处置资料的完整和可追溯。七、应收账款管理（一）应收账款管理原则1.加强应收账款的风险管理，确保企业资金的安全和有效回收。2.遵循权责发生制原则，对应收账款进行及时、准确的核算和管理。3.建立健全应收账款管理制度，明确各部门在应收账款管理中的职责和权限。（二）应收账款核算与监控1.按照国家统一会计制度的规定，对应收账款进行明细核算，准确记录应收账款的发生时间、金额、客户名称等信息。2.定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，及时发现和预警应收账款的风险。对逾期应收账款应采取有效措施进行催收，确保应收账款的及时回收。3.加强与客户的沟通与协调，及时了解客户的经营状况和财务状况，为应收账款的管理提供依据。（三）应收账款催收1.建立应收账款催收责任制度，明确催收责任人，对逾期应收账款进行跟踪催收。催收责任人应定期向企业管理层汇报应收账款的催收情况。2.根据应收账款的逾期情况和客户的实际情况，采取不同的催收方式，如电话催收、信函催收、上门催收、法律诉讼等。3.对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并在财务报表附注中予以说明。八、财务预算管理（一）财务预算编制1.财务预算是企业在一定时期内（通常为一年）各项财务活动的总体安排，包括预算编制、预算执行、预算控制、预算分析和预算考核等环节。2.财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由企业管理层提出预算目标，各部门根据企业预算目标和本部门实际情况，编制本部门预算草案，经财务部门审核后，报企业管理层审批。3.财务预算编制的内容包括经营预算、专门决策预算和财务预算。经营预算是指与企业日常经营活动直接相关的经营业务的各种预算，如销售预算、生产预算、采购预算、成本预算、费用预算等；专门决策预算是指企业不经常发生的、一次性的重要决策预算，如投资预算、筹资预算等；财务预算是指反映企业预算期内现金收支、经营成果和财务状况的预算，如现金预算、利润表预算、资产负债表预算等。（二）财务预算执行与控制1.财务预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.建立财务预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。对预算执行偏差较大的项目，应及时采取措施进行调整和纠正。3.根据预算执行情况，合理调整预算指标，确保预算的科学性和合理性。预算调整应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自调整预算。（三）财务预算分析与考核1.定期对财务预算执行情况进行分析和评价，找出预算执行过程中的差异和原因，为企业决策提供依据。财务预算分析应采用多种分析方法，如比较分析法、比率分析法、因素分析法等。2.建立财务预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核。考核指标应包括预算完成率、预算准确率、预算执行偏差率等。考核结果应与各部门的绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证企业财务活动合法合规，遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.确保企业财务信息真实、准确、完整，为企业决策提供可靠依据。3.保护企业资产安全，防止资产流失和浪费。4.