教育局财务制度管理

PAGE教育局财务制度管理一、总则（一）目的为了加强教育局财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合教育局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于教育局机关及所属各学校、事业单位的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，严格控制财务收支，确保财务状况稳定。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制教育局实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。教育局负责制定财务管理制度，组织实施财务预算、决算编制和执行，监督检查所属单位财务工作。所属各学校、事业单位在教育局统一领导下，负责本单位的财务管理工作，严格执行教育局制定的财务制度和预算安排。二、预算管理（一）预算编制1.教育局及所属各单位应按照国家预算管理的有关规定，结合本地区教育事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则，合理安排各项收入和支出。收入预算应根据国家政策、事业发展计划和实际情况，参考上年度预算执行情况，按照收入类别逐项测算编制；支出预算应根据事业发展需要、财力可能和实际工作情况，按照支出用途分类编制。3.预算编制应采用零基预算法，对各项收支进行全面、细致的分析和预测，提高预算的科学性和准确性。（二）预算审批1.教育局年度财务预算草案编制完成后，应报同级财政部门审核。财政部门根据国家有关政策和财力状况，对预算草案进行审核，并提出修改意见。2.教育局应根据财政部门的审核意见，对预算草案进行修改完善，经局长办公会审议通过后，报同级人民政府审批。3.所属各单位年度财务预算草案应报教育局审核。教育局根据本地区教育事业发展规划和年度工作计划，对所属单位预算草案进行审核，并提出修改意见。所属单位应根据教育局的审核意见，对预算草案进行修改完善，经本单位领导班子审议通过后，报教育局审批。（三）预算执行1.教育局及所属各单位应严格执行经批准的年度财务预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经原审批部门批准。2.预算执行过程中，应加强对各项收入和支出的管理，确保预算收入及时足额入库，预算支出严格按照规定用途使用。3.建立健全预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取有效措施加以解决。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力因素等原因，需要调整预算的，应按照规定程序报经原审批部门批准。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、数额、措施及有关说明等内容。3.预算调整应遵循“先有预算、后有支出”的原则，严格控制预算追加，确保预算的严肃性和权威性。（五）决算管理1.年度终了，教育局及所属各单位应按照国家有关规定，编制年度财务决算。决算编制应真实、准确、完整、及时，反映本单位年度财务收支情况和财务状况。2.决算草案编制完成后，应报同级财政部门审核。财政部门根据国家有关政策和财务制度，对决算草案进行审核，并提出审核意见。3.教育局及所属各单位应根据财政部门的审核意见，对决算草案进行修改完善，经本单位领导班子审议通过后，报教育局审批。教育局应将所属单位决算汇总后，报同级人民政府审批。三、收入管理（一）收入范围教育局及所属各单位的收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入。严格按照国家有关法律法规和政策规定，组织各项收入，确保收入合法合规。2.应收尽收。加强对各项收入的管理，及时足额收取应缴款项，防止收入流失。3.分类管理。对不同性质的收入，应按照规定进行分类管理，确保收入核算准确、清晰。（三）财政拨款收入管理1.财政拨款收入是指教育局及所属各单位从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.财政拨款收入应按照财政部门批复的预算和拨款方式，及时足额入账。3.加强对财政拨款收入的管理，严格按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。（四）事业收入管理1.事业收入是指教育局及所属各单位开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。2.事业收入应按照国家有关规定进行核算和管理，确保收入真实、准确、完整。3.加强对事业收入的收费管理，严格执行国家收费政策和收费标准，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。（五）其他收入管理1.其他收入是指教育局及所属各单位除财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入以外的各项收入。2.其他收入应按照国家有关规定进行核算和管理，确保收入合法合规、真实准确。3.加强对其他收入的监督管理，防止收入流失和违规违纪行为发生。四、支出管理（一）支出范围教育局及所属各单位的支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度。2.厉行节约，反对浪费。合理安排各项支出，提高资金使用效益，降低行政成本。3.量入为出，收支平衡。根据本单位财力状况和事业发展需要，合理安排支出规模和结构，确保收支平衡。（三）人员经费支出管理1.人员经费支出是指用于支付教职工工资、津贴、补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等方面的支出。2.人员经费支出应按照国家有关规定和标准，及时足额发放，确保教职工工资福利待遇落实到位。3.加强对人员经费支出的管理，严格执行工资发放程序和审批制度，防止虚报冒领、克扣拖欠等问题发生。（四）公用经费支出管理1.公用经费支出是指用于保障单位正常运转所需的办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等方面的支出。2.公用经费支出应按照国家有关规定和标准，结合本单位实际情况，合理安排使用。3.加强对公用经费支出的管理，严格执行各项费用支出标准和审批制度，控制不合理支出，提高资金使用效益。（五）项目支出管理1.项目支出是指教育局及所属各单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出以外安排的专项支出。2.项目支出应按照规定的程序和要求进行申报、审批和实施。项目申报应明确项目目标、内容、预算、实施计划等；项目审批应严格按照规定的审批权限和程序进行；项目实施应按照批准的项目计划和预算组织实施，确保项目质量和进度。3.加强对项目支出的管理，建立健全项目管理制度，加强项目预算管理、资金管理、绩效管理和监督检查，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。（六）其他支出管理1.其他支出是指教育局及所属各单位除人员经费支出、公用经费支出、项目支出以外的各项支出。2.其他支出应按照国家有关规定和标准，结合本单位实际情况，合理安排使用。3.加强对其他支出的管理，严格执行各项费用支出标准和审批制度，控制不合理支出，确保支出合法合规、真实准确。五、资产管理（一）资产范围教育局及所属各单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理制度1.建立健全资产管理制度，明确资产管理职责和权限，规范资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理流程。2.加强对资产的清查盘点，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。清查盘点结果应及时上报，并按照规定进行处理。3.建立资产信息管理系统，及时准确记录资产增减变动情况，实现资产动态管理。（三）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.加强对流动资产的管理，严格执行现金管理制度、银行存款管理制度、零余额账户用款额度管理制度等，确保资金安全。加强对应收及预付款项的管理，及时清理结算，防止坏账损失。加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、领用等环节的管理流程，确保存货安全完整。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，规范固定资产购置、验收、登记、入账、保管、使用、维护、处置等环节的管理流程。加强对固定资产的清查盘点，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。加强对固定资产的折旧管理，按照国家有关规定计提固定资产折旧，准确反映固定资产价值损耗情况。（五）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。2.加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，规范无形资产购置、验收、登记、入账、保管、使用、处置等环节的管理流程。加强对无形资产的评估和核算，按照国家有关规定对无形资产进行评估和核算，准确反映无形资产价值。加强对无形资产的保护，采取有效措施保护无形资产安全，防止无形资产流失。（六）对外投资1.对外投资是指教育局及所属各单位以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。2.加强对外投资的管理，建立健全对外投资管理制度，规范对外投资决策、审批、实施、监督等环节的管理流程。加强对外投资的风险评估和控制，对对外投资项目进行风险评估和可行性研究，合理确定投资规模和投资方式，防范投资风险。加强对外投资的收益管理，及时足额收取对外投资收益，确保国有资产保值增值。六、负债管理（一）负债范围教育局及所属各单位的负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理制度1.建立健全负债管理制度，明确负债管理职责和权限，规范负债的举借、使用、偿还等环节的管理流程。2.严格控制负债规模，根据本单位财力状况和事业发展需要，合理确定负债规模和结构，防范财务风险。3.加强对负债的核算和管理，及时准确记录负债增减变动情况，确保负债信息真实完整。（三）借入款项1.借入款项是指教育局及所属各单位从财政部门、金融机构或其他单位借入的款项。2.借入款项应按照规定的程序和要求进行申报、审批和使用。借入款项应明确借款用途、借款金额、借款期限、还款方式等；借款审批应严格按照规定的审批权限和程序进行；借款使用应按照批准的借款用途使用，不得擅自改变借款用途。3.加强对借入款项的管理，建立健全借入款项管理制度，加强借款合同管理、资金管理、还款管理和监督检查，确保借款资金专款专用，按时足额偿还借款本息。（四）应付及预收款项1.应付及预收款项是指教育局及所属各单位因购买商品、接受劳务等而应付给供应单位的款项，以及按照合同规定向购货单位预收的款项。2.加强对应付及预收款项的管理，建立健全应付及预收款项管理制度,规范应付及预收款项的核算和管理流程。加强对应付及预收款项的清理结算，及时支付应付账款，及时收回预收账款，防止形成坏账损失。（五）应缴款项1.应缴款项是指教育局及所属各单位按照国家有关规定应上缴的款项，包括应缴财政专户款、应缴国库款等。2.加强对应缴款项的管理，建立健全应缴款项管理制度，规范应缴款项的核算和管理流程。加强对应缴款项的清理结算，及时足额上缴应缴款项，防止截留、挪用、拖欠等问题发生。七、财务监督（一）监督机构教育局应建立健全财务监督机构，加强对所属单位财务工作的监督检查。财务监督机构应由教育局内部审计部门、纪检监察部门等组成，负责对所属单位财务预算执行情况、财务收支情况、资产管理情况、负债管理情况等进行监督检查。（二）监督内容1.财务预算执行情况。检查所属单位是否严格执行经批准的财务预算，有无擅自调整预算、虚列预算支出、截留挪用预算资金等问题。2.财务收支情况。检查所属单位财务收支是否合法合规，有无违反国家财经纪律和财务制度的行为，如乱收费、乱罚款、私设小金库、贪污受贿等。3.资产管理情况。检查所属单位资产是否安全完整，资产管理制度是否健全，有无资产流失、闲置浪费等问题。4.负债管理情况。检查所属单位负债规模是否合理，负债管理制度是否健全，有无债务风险等问题。（三）监督方式1.定期监督检查。教育局应定期对所属单位财务工作进行监督检查，每年至少进行一次全面的财务检查。2.专项监督检查。根据工作需要，教育局可对所属单位财务工作中的特定事项进行专项监督检查，如对重大项目资