崇明财务制度

PAGE崇明财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司在崇明地区的财务管理行为，确保财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效率，保障公司资产安全，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司在崇明地区设立的所有部门、分支机构及相关业务活动涉及的财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规以及崇明地区相关财务规定，依法进行财务核算与管理。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：各项财务工作遵循统一的标准和流程，确保财务管理的规范化、标准化。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，追求经济效益最大化。5.内部控制原则：建立健全内部控制体系，防范财务风险，确保财务活动在可控范围内运行。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制各类财务报表，及时、准确地反映公司财务状况。2.制定和执行公司财务管理制度，监督各部门财务制度的执行情况。3.负责公司资金的筹集、调配与使用，确保资金安全与合理流动。4.参与公司重大经济决策，提供财务分析与建议，为决策提供依据。5.负责税务管理工作，依法纳税，合理进行税务筹划。6.管理公司财务档案，确保档案的完整与安全。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务部门的管理工作，制定财务工作计划与目标。组织实施财务管理制度，监督财务工作流程的执行。协调与其他部门的关系，为公司经营决策提供财务支持。审核重要财务报表和报告，对公司财务状况进行分析与评估。负责财务人员的培训与考核，提升团队整体素质。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行日常财务核算工作。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，确保账目清晰、准确。协助财务经理编制财务报表，提供相关财务数据。负责财务档案的整理与归档工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据，确保其安全完整。协助会计进行资金核对与盘点工作。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分岗位需具备初级及以上会计职称。2.熟悉国家财务法规和税收政策，了解崇明地区相关财务规定。3.具有良好的职业道德和责任心，工作严谨、细致，具备较强的沟通协调能力和团队合作精神。4.熟练使用财务软件和办公软件进行财务工作。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置根据国家会计准则和公司实际业务情况，设置统一的会计科目体系。会计科目应保持相对稳定，如有调整需经财务经理批准，并进行相应的账务处理。（三）财务凭证管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.财务凭证的填制应符合规范要求，内容齐全、字迹清晰、数字准确。记账凭证应注明附件张数，由制单人、审核人、记账人、会计主管等签字或盖章。3.财务凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管，不得随意销毁。保管期限按照国家规定执行。（四）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应根据审核无误的账簿记录编制，确保数据真实、准确、完整。2.财务报表编制完成后，由会计进行初步审核，财务经理进行复核，确保报表质量。审核通过后的财务报表应及时报送公司管理层及相关部门。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和业务需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。2.资金筹集应遵循合法、合规、适度的原则，确保资金来源稳定、成本合理。3.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续，签订贷款合同，按时偿还贷款本息。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制资金预算，经财务部门审核、公司管理层批准后执行。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如需调整预算，应按规定程序办理审批手续。3.公司实行资金审批制度，各项资金支出应按照规定的审批流程进行审批。审批流程一般包括部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批等环节。4.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款依据合法、合规、有效。对于重大资金支出，应实行集体决策。（三）资金结算1.公司日常资金结算主要通过银行转账、支票、汇票等方式进行。出纳应严格按照结算制度办理资金收付业务，确保资金结算安全、及时。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。严禁出租、出借银行账户。3.建立资金盘点制度，定期对库存现金、银行存款等进行盘点，确保账实相符。如发现账实不符情况，应及时查明原因并进行处理。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。严格按照资金管理规定进行管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行盘点和核对，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算与管理。销售部门应及时与客户沟通，跟踪应收账款的回收情况，财务部门定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取相应的催收措施。3.存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节。财务部门应定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分类及折旧方法根据固定资产的性质和使用情况，将固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。采用年限平均法计提固定资产折旧，折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.固定资产购置、验收与入账各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。采购完成后，由相关部门进行验收，验收合格后办理固定资产入账手续。固定资产入账价值应按照实际成本确定，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。4.固定资产日常管理建立固定资产卡片管理制度，对每项固定资产进行详细登记，记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、使用部门、折旧情况等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账卡相符、账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。加强固定资产的维护与保养，确保固定资产正常运行，延长使用寿命。（三）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销无形资产按照实际成本计价入账。对于自行开发的无形资产，其成本包括开发过程中符合资本化条件的支出。采用直线法对无形资产进行摊销，摊销期限根据无形资产的使用寿命确定。使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销，但应每年进行减值测试。3.无形资产日常管理加强对无形资产的保护，及时申请专利、商标等知识产权，维护公司的合法权益。定期对无形资产进行评估，了解其价值变化情况。如发现无形资产减值迹象，应及时进行减值测试，并计提减值准备。六、成本费用管理（一）成本核算1.根据公司业务特点和管理要求，确定成本核算对象和成本项目。成本核算对象应能够清晰地反映成本的发生情况，成本项目应合理分类，便于成本分析与控制。2.采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，对成本进行核算。成本核算方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.加强成本核算基础工作，准确记录成本发生的各项数据，确保成本核算的准确性。定期对成本核算结果进行分析，找出成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。（二）费用管理1.费用分类公司费用分为管理费用、销售费用、财务费用等类别。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用是指公司销售部门为销售产品或提供劳务而发生的各项费用；财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。2.费用报销制度制定费用报销管理办法，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。员工报销费用时，应填写费用报销单，附上相关原始凭证，按照规定的审批流程进行审批。严格控制费用支出，对超标准、不合理的费用不予报销。对于大额费用支出，应实行专项审批制度。3.费用预算与控制各部门应根据年度经营计划编制费用预算，经财务部门审核、公司管理层批准后执行。财务部门定期对费用预算执行情况进行监控和分析，及时发现并纠正费用超支情况。建立费用控制考核机制，将费用控制指标纳入部门绩效考核体系，激励各部门合理控制费用支出。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.按时进行纳税申报，准确计算应纳税额，按照规定的期限和方式缴纳税款。纳税申报资料应真实、完整，如有变更应及时办理相关手续。（二）税务筹划1.在合法、合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。税务筹划应结合公司业务特点和税收政策，制定切实可行的方案。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划策略，确保公司税务筹划工作的有效性。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强对税务法律法规的学习与研究，提高税务风险意识。2.定期对公司税务事项进行自查自纠，及时发现和解决潜在的税务风险问题。对于重大税务事项，应咨询专业税务顾问意见，确保税务处理合法、合规。八、财务内部控制与审计（一）财务内部控制1.建立健全财务内部控制体系，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、税务管理等各个环节。明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.制定财务内部控制制度和流程，规范财务操作行为，防范财务风险。定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现并纠正存在的问题。3.加强内部审计工作，内部审计部门定期对公司财务状况、经营成果和内部控制情况进行审计监督。审计结果应及时向公司管理层报告，并提出改进建议。（二）财务审计1.公司接受外部审计机构的审计监督，按照审计机构要求提供相关资料，配合审计工作的开展。2.对于外部审计提出的问题和建议，应认真分析研究，及时进行整改落实。整改情况应向公司管理层报告，并在一定范围内公开披露。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务合同、财务审批文件等各类与财务工作相关的资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、时间顺序进行分类编号，确保档案整齐、有序。2.将整理好的财务档案及时归档，存放在专门的档案柜中，并建立档案目录，便于查找和使用。（三）档案保