村居财务制度

PAGE村居财务制度一、总则（一）目的为了规范村居财务管理，加强财务监督，保障村居经济活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，维护村居集体和村民的利益，根据国家相关法律法规和财务制度，结合本村居实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本村居范围内的所有财务活动，包括但不限于财政拨款、集体资产经营收益、捐赠收入、各类专项资金等的收支管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖村居各项财务收支，不得遗漏重要财务事项。4.准确性原则：财务数据记录准确、计算无误，报表编制规范。5.公开透明原则：定期向村民公开财务信息，接受村民监督。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设立村居财务管理小组，负责本村居财务管理工作的组织、领导和监督。财务管理小组由村居负责人、会计、出纳等人员组成，必要时可吸收村民代表参与。（二）会计职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，真实、准确、完整地反映村居财务状况。2.负责财务凭证的审核、记账、结账等工作，确保会计资料的规范性和完整性。3.定期对村居财务收支情况进行分析，为领导决策提供财务依据。4.协助财务管理小组做好财务监督工作，对发现的问题及时提出整改建议。（三）出纳职责1.负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关手续。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和财务印章等，确保其安全完整。4.协助会计做好财务核算工作，提供相关财务资料。三、财务审批与报销制度（一）审批流程1.预算内支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、日期等信息，经证明人签字确认后，提交会计审核。会计审核无误后，报村居负责人审批。审批通过后，出纳方可办理报销手续。2.预算外支出：需先经村民代表大会或村民会议讨论通过，并形成书面决议。然后按照预算内支出的审批流程进行审批。（二）报销凭证要求1.报销凭证必须是合法、有效的发票或收据，发票应注明开票日期、购买方名称、商品或服务名称、数量、单价、金额等信息，并加盖发票专用章。2.自制凭证必须有经办人、证明人、审批人签字，内容完整、准确。3.对于不符合报销要求的凭证，会计有权拒绝报销。（三）报销标准1.办公用品：根据实际工作需要，合理控制采购数量和金额。采购时应选择正规渠道，确保质量。报销时需提供购买清单。2.差旅费：按照相关规定执行，明确出差人员的交通、住宿、伙食补贴等标准。出差结束后，应及时办理报销手续，提供出差审批单、车票、住宿发票等凭证。3.业务招待费：严格控制业务招待费支出，确因工作需要招待的，应事先经村居负责人批准。招待标准应合理，报销时需注明招待事由、人数、金额等信息。四、货币资金管理制度（一）现金管理1.严格遵守现金使用范围，超过规定限额的支出应通过银行转账结算。2.实行库存现金限额管理，根据村居日常现金支出情况，合理确定库存现金限额，一般不超过[X]天的日常零星开支所需现金。3.现金收支应及时入账，不得坐支现金。每日下班前，出纳应盘点库存现金，确保账款相符。4.加强对现金收付凭证的管理，严格执行凭证审核、签字制度，确保现金收付业务真实、合法。（二）银行存款管理1.开设银行账户必须经村民代表大会或村民会议讨论通过，并报上级主管部门备案。2.严格按照银行结算制度办理银行存款收支业务，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.妥善保管银行预留印鉴，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。印章的使用应严格履行审批手续。4.加强对银行对账单的管理，每月定期获取银行对账单，与银行存款日记账进行核对。如发现不符，应及时查明原因并进行处理。五、固定资产管理制度（一）固定资产的定义与分类1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[X]元以上，专用设备单位价值在[X]元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产分为房屋及建筑物类、专用设备类、一般设备类、文物和陈列品类、图书类、其他固定资产类等六大类。（二）固定资产的购置1.购置固定资产应根据实际需要，编制购置计划，经村民代表大会或村民会议讨论通过后实施。2.购置固定资产应按照规定的采购程序进行，选择合格的供应商，确保资产质量和价格合理。3.购置固定资产时，应及时办理验收手续，核对资产的数量、规格、型号、质量等是否与合同一致。验收合格后，由会计根据发票及验收单进行账务处理。（三）固定资产的折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.固定资产折旧应按月计提，计入当期成本费用。折旧额应根据固定资产原值、预计净残值和折旧年限计算确定。3.定期对固定资产折旧情况进行检查，如发现折旧计算错误或其他异常情况，应及时调整。（四）固定资产的处置1.固定资产的处置包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应经村民代表大会或村民会议讨论通过，并报上级主管部门批准。2.处置固定资产时，应按照规定的程序进行评估，确定处置价格。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。3.对报废、毁损的固定资产，应及时办理核销手续，确保固定资产账实相符。六、债权债务管理制度（一）债权管理1.加强对各类债权的管理，定期清理应收款项，及时催收欠款。对逾期未收回的款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。2.建立债权台账，详细记录债权的发生时间、金额、欠款单位或个人、催收情况等信息，确保债权清晰、可查。3.对于确实无法收回的债权，应按照规定的程序进行核销，并报上级主管部门备案。核销后的债权应进行备查登记，如有收回，应及时入账。（二）债务管理1.严格控制债务规模，合理举债。举债应经村民代表大会或村民会议讨论通过，并报上级主管部门批准。2.建立债务台账，详细记录债务的发生时间、金额、债权人、还款计划等信息，确保债务清晰、可控。3.按照还款计划及时偿还债务，避免逾期产生不良信用记录。对确实无法按时偿还的债务，应及时与债权人沟通协商，争取妥善解决。七、财务预算管理制度（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财经政策的要求。2.真实性原则：以实际情况为基础，真实反映村居财务收支状况。3.完整性原则：涵盖村居所有财务收支项目，不得遗漏。4.统筹兼顾原则：统筹考虑村居各项事业发展需要，合理安排资金。5.收支平衡原则：收入预算应积极稳妥，支出预算应量入为出，确保收支平衡。（二）预算编制方法1.采用零基预算法，根据村居年度工作计划和实际需要，对各项收支进行重新评估和编制。2.收入预算应根据历年收入情况、经济发展趋势以及相关政策变化等因素进行预测编制。3.支出预算应按照项目分类，详细列出各项支出明细，并根据轻重缓急进行排序。（三）预算审批与执行1.预算草案编制完成后，应提交村民代表大会或村民会议审议通过，并报上级主管部门备案。2.严格执行预算，不得随意调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。八、财务监督与审计制度（一）内部监督1.财务管理小组应定期对村居财务收支情况进行检查和监督，确保财务活动合法合规。2.会计和出纳应定期进行岗位轮换，以加强内部监督和防范财务风险。3.鼓励村民参与财务监督，对村民提出的意见和建议应及时进行处理和反馈。（二）外部审计1.定期接受上级主管部门或审计机关的审计监督，积极配合审计工作，提供真实、完整的财务资料。2.根据审计意见，及时整改存在的问题，完善财务管理制度。九、财务公开制度（一）公开内容1.财务预算、决算情况。2.各项收入、支出明细。3.债权债务情况。4.固定资产购置、处置情况以及折旧计提情况。5.财务审计结果。6.其他需要公开的财务事项。（二）公开方式1.在村居显著位置设立固定的财务公开栏，