莱州教育局财务制度

PAGE莱州教育局财务制度一、总则（一）目的为了规范莱州教育局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合莱州教育局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于莱州教育局机关及所属各学校、事业单位的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，严格控制财务收支规模。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）财务管理职责分工1.莱州教育局计财科负责全局财务管理工作，制定财务管理制度，编制财务预算、决算，组织会计核算，实施财务监督等。2.各学校、事业单位应设立财务机构或配备专职财务人员，在单位负责人领导下，负责本单位的财务管理工作，严格执行财务制度，如实反映财务状况和收支情况，依法组织收入，合理安排支出，加强资产管理，确保国有资产安全完整。（二）财务审批权限1.日常经费支出：单项金额在[X]元以下的，由科室负责人审核，分管领导审批。单项金额在[X]元至[X]元之间的，由科室负责人审核，分管领导审核后，报局长审批。单项金额在[X]元以上的，由科室负责人提出意见，经分管领导审核，局长办公会研究决定后，由局长审批。2.重大项目支出：包括基本建设项目、大型设备购置等，应按照规定的程序进行立项、可行性研究、招投标等，项目资金的使用需经局长办公会集体研究审批，并报上级主管部门备案。三、预算管理（一）预算编制1.各学校、事业单位应根据事业发展计划和任务，参考上年度预算执行情况，结合本年度收入增减因素和措施，提出本单位年度预算建议数，报莱州教育局计财科。2.莱州教育局计财科对各单位上报的预算建议数进行审核、汇总，结合财政部门下达的预算控制数，编制莱州教育局年度预算草案，报局长办公会审议通过后，报财政部门。3.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，确保预算的科学性、合理性和严肃性。（二）预算执行1.莱州教育局及各学校、事业单位应严格执行经批准的预算，不得擅自调整。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理。2.各单位应建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行情况的分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题，确保预算执行进度与事业发展进度相适应。3.莱州教育局计财科应定期对各单位预算执行情况进行检查和通报，对预算执行不力的单位进行督促整改。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力因素等，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应及时调整预算。2.预算调整应按照以下程序进行：各单位提出预算调整申请，说明调整的原因、项目、金额等，并附相关证明材料。莱州教育局计财科对各单位的预算调整申请进行审核，提出审核意见。审核通过的预算调整申请，报局长办公会审议批准。经批准的预算调整方案，由莱州教育局计财科下达各单位执行，并报财政部门备案。（四）决算管理1.年度终了，各学校、事业单位应按照莱州教育局计财科的要求，及时编制本单位年度决算报表，并对决算数据的真实性、准确性、完整性负责。2.莱州教育局计财科对各单位上报的决算报表进行审核、汇总，编制莱州教育局年度决算草案，报局长办公会审议通过后，报财政部门审批。3.各单位应加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结经验教训，发现存在的问题，提出改进措施和建议，为今后的预算编制和财务管理提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围及分类1.莱州教育局及各学校、事业单位的收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.财政拨款收入是指财政部门拨入的各类教育经费，包括教育事业费、教育专项资金等。3.事业收入是指各学校、事业单位开展教育教学及其他活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、考试费、培训费等。4.上级补助收入是指主管部门和上级单位拨入的非财政补助资金。5.附属单位上缴收入是指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。6.经营收入是指各学校、事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。7.其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各学校、事业单位应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，依法组织收入，确保收入的合法性、真实性和完整性。2.各项收费应严格执行国家和省、市规定的收费项目、收费标准和收费范围，不得擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围。3.各单位应加强对事业收入的管理，建立健全收费管理制度，规范收费行为，及时足额上缴应缴财政专户的资金。4.各单位应加强对经营收入的管理，按照市场经济规律，合理确定经营项目和收费标准，加强成本核算，提高经济效益。5.各单位取得的其他收入应按照规定及时入账，不得隐瞒、截留、挪用。（三）票据管理1.莱州教育局及各学校、事业单位应按照财政部门的规定，统一使用财政票据或税务发票。2.财政票据和税务发票应专人负责管理，建立健全票据领购、使用、保管、缴销等制度，确保票据的安全和规范使用。3.各单位应按照规定的用途使用票据，不得转借、转让、代开票据，不得擅自扩大票据使用范围。4.票据使用完毕后，应及时办理缴销手续，不得擅自销毁票据。五、支出管理（一）支出范围及分类1.莱州教育局及各学校、事业单位的支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。2.人员经费支出是指用于支付教职工工资、津贴、补贴、奖金、社会保障缴费等方面的支出。3.公用经费支出是指用于保障单位正常运转所需的办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等方面的支出。4.项目支出是指用于完成特定教育教学任务或事业发展目标的专项支出，包括基本建设项目、大型设备购置、教育教学改革项目、师资培训项目等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，遵守财经纪律。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排支出，确保资金使用效益。3.严格控制“三公”经费支出，厉行节约，反对浪费。4.按照规定的审批程序办理支出，确保支出的真实性、合法性和合规性。（三）支出审批程序1.日常经费支出：报销人员应填写报销凭证，注明支出事由、金额、日期等，并附相关证明材料。科室负责人对报销凭证进行审核，签署审核意见。分管领导对报销凭证进行审批。财务人员对报销凭证进行复核，无误后予以报销。2.重大项目支出：项目实施单位应按照规定的程序进行项目申报、立项、可行性研究、招投标等。项目资金的使用应按照项目预算和合同约定进行，严格控制支出范围和标准。项目实施过程中，应定期向莱州教育局计财科报送项目进展情况和资金使用情况。项目完成后，应及时进行验收和决算，并按照规定办理项目资金结算手续。（四）“三公”经费管理1.严格控制因公出国（境）经费支出，按照国家和省、市有关规定，严格履行审批程序，控制出国（境）团组数量和规模，节约经费开支。2.加强公务用车购置及运行维护费管理，严格执行公务用车编制和配备标准，控制公务用车购置数量，加强公务用车使用管理，降低运行成本。3.严格控制公务接待费支出，按照规定的接待范围、接待标准和接待审批程序进行公务接待，不得超标准接待，不得擅自扩大接待范围。（五）差旅费管理1.严格执行国家和省、市有关差旅费管理规定，规范差旅费报销标准和审批程序。2.出差人员应按照规定的等级乘坐交通工具，住宿应选择安全、经济、便捷的宾馆、饭店，不得超标准住宿。3.出差人员的伙食补助费、市内交通费等应按照规定的标准执行，不得擅自提高标准。4.出差人员应及时报销差旅费，报销凭证应真实、合法、有效，不得虚报、冒领差旅费。六、资产管理（一）资产分类及管理原则1.莱州教育局及各学校、事业单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。2.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。4.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术以及其他财产权利等。5.对外投资是指莱州教育局及各学校、事业单位依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。6.资产管理应遵循“统一领导、分级管理、责任到人、物尽其用”的原则，确保资产的安全完整和有效使用。（二）资产购置与处置1.资产购置：各单位应根据事业发展需要和财力状况，合理编制资产购置计划，按照规定的程序进行资产购置。资产购置应严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和采购程序进行采购，确保采购过程的公开、公平、公正。资产购置后，应及时办理验收、入账等手续，确保资产的安全完整。2.资产处置：资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户，实行“收支两条线”管理。（三）资产清查与盘点1.莱州教育局及各学校、事业单位应定期进行资产清查和盘点，确保资产账实相符。2.资产清查和盘点工作应每年进行一次，由莱州教育局计财科组织实施，各单位配合。3.资产清查和盘点结束后，应及时编制资产清查报告，对清查中发现的问题进行分析和处理，并按照规定调整资产账目。（四）资产信息化管理1.莱州教育局应建立资产信息化管理系统，对全局资产进行动态管理。2.各学校、事业单位应按照莱州教育局的要求，及时将本单位资产信息录入资产信息化管理系统，确保资产信息的准确、完整。3.通过资产信息化管理系统，实现对资产购置、处置、清查、盘点等全过程的信息化管理，提高资产管理效率和水平。七、财务监督（一）内部监督1.莱州教育局及各学校、事业单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.内部财务监督应包括对预算编制、执行、调整、决算等全过程的监督，对收入、支出、资产等管理情况的监督，对财务制度执行情况的监督等。3.各单位应设立内部审计机构或配备专职内部审计人员，对本单位的财务收支、经济活动等进行内部审计监督，确保财务活动的合法性、合规性和效益性。（二）外部监督1.莱州教育局及各学校、事业单位应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.财政部