卫生局财务报销制度

PAGE卫生局财务报销制度一、总则1.目的本制度旨在规范卫生局财务报销行为，加强财务管理，确保经费使用合理、合规、透明，提高资金使用效益，保障卫生局各项工作的顺利开展。2.适用范围本制度适用于卫生局机关及所属各事业单位、社会团体等相关工作人员。3.基本原则合法性原则：报销行为必须符合国家法律法规以及相关财务制度的规定。真实性原则：报销凭证必须真实、准确地反映经济业务的实际情况，不得弄虚作假。合理性原则：报销费用应与工作相关，具有合理性，严禁铺张浪费。及时性原则：工作人员应及时办理报销手续，确保财务数据的及时准确。二、报销流程1.费用发生工作人员在开展业务活动过程中发生的各项费用，应按照相关规定和标准进行支出，并取得合法有效的报销凭证。2.凭证整理报销人应将取得的原始凭证进行分类整理，确保凭证内容完整、清晰。原始凭证应包括发票、收据、清单、审批文件等相关证明材料，且发票必须符合国家税务部门的规定，具备发票专用章、开票日期、购买方信息、销售方信息、商品或服务名称、金额等要素。3.填写报销单报销人根据整理好的原始凭证，填写统一格式的报销单。报销单应详细填写报销日期、报销人姓名、部门、报销事由、金额等信息，并确保与原始凭证内容一致。对于涉及多个项目或多个部门的费用，应分别填写报销单。4.审批流程基层审批：报销人所在科室负责人应对报销事项的真实性、合理性进行审核，签署意见并签字确认。中层审批：科室负责人审核通过后，提交至中层领导进行审批。中层领导应重点审查费用是否符合预算安排、是否超出标准等，审批通过后签字确认。高层审批：对于金额较大或重要的报销事项，需提交至高层领导进行最终审批。高层领导应从整体财务状况和工作大局出发，对报销事项进行全面审查，审批通过后签字确认。5.财务审核报销单经各级领导审批后，提交至财务部门进行审核。财务人员应按照本制度及相关财务规定，对报销凭证的合法性、真实性、完整性以及报销金额的准确性进行严格审核。对于不符合规定的报销凭证，财务人员有权要求报销人补充或更正；对于不符合报销标准或不合理的费用，财务人员有权拒绝报销。6.报销支付经财务审核通过的报销申请，财务部门按照规定的支付方式进行报销支付。对于通过银行转账支付的报销款项，财务人员应确保收款信息准确无误；对于现金支付的报销款项，应严格按照现金管理规定进行操作。三、报销标准1.差旅费城市间交通费：乘坐飞机、火车、轮船等交通工具，应按照规定的等级标准乘坐。因工作需要，经批准乘坐飞机的，应选择经济舱；乘坐火车的，应选择硬座、硬卧等标准车厢。特殊情况需乘坐软卧、一等座等高级别座位的，需提前经领导批准。乘坐飞机的，民航发展基金、燃油附加费可以凭据报销。乘坐火车、轮船等交通工具的，按照实际发生的票价报销。乘坐长途汽车、市内公共交通等交通工具的，按照实际发生的费用报销。住宿费：根据出差的实际需要和当地的住宿标准，按照相应的级别确定住宿费报销标准。一般工作人员出差，住宿费标准按照当地财政部门规定的标准执行；处级及以上领导干部出差，住宿费标准可适当上浮，但不得超过规定标准的一定比例。多人一同出差的，同性人员应两人住一个标准间，住宿费按照标准间费用报销。伙食补助费：按照出差自然（日历）天数计算，按规定的标准给予伙食补助。在途期间的伙食补助费按当天实际出差自然天数计算；在目的地的伙食补助费按实际停留天数计算。伙食补助费标准根据不同地区进行划分，具体标准按照当地财政部门的规定执行。市内交通费：出差人员市内交通费按规定的标准包干使用。乘坐公共交通工具的，凭票据实报销；因特殊情况需乘坐出租车的，应注明事由并经领导批准后方可报销。市内交通费标准根据出差目的地的城市规模和经济发展水平等因素确定，具体标准按照当地财政部门的规定执行。2.公务接待费严格控制公务接待范围，不得将非公务活动纳入公务接待。公务接待应坚持有利公务、简化礼仪、务实节俭、杜绝浪费的原则。公务接待应按照规定的标准安排用餐和住宿。接待用餐应严格控制陪餐人数，接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；超过10人的，陪餐人数不得超过接待对象人数的三分之一。公务接待费用应凭合法有效的票据报销，报销时应附接待审批单、接待清单等相关证明材料，详细注明接待对象、时间、地点、事由、费用明细等信息。公务接待费用标准根据当地经济社会发展水平和实际情况确定，具体标准按照当地财政部门的规定执行。3.会议费会议应严格控制规模、时间和经费支出。召开会议应提前编制会议预算，经批准后严格按照预算执行。会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医药费等。会议期间的用餐应严格控制标准，不得安排高档菜肴和酒水。会议住宿应选择经济适用的宾馆或酒店，不得安排豪华套房。会议费报销应提供会议审批文件、会议通知、参会人员签到表、费用明细清单等相关证明材料，确保费用支出真实、合理、合规。会议费标准根据会议的性质、规模、时间等因素确定，具体标准按照当地财政部门的规定执行。4.培训费参加各类培训应按照规定的审批程序进行审批，未经批准擅自参加的培训费用不予报销。培训费用开支范围包括师资费、住宿费、伙食费、培训场地费、培训资料费、交通费等。培训期间的用餐应按照规定的标准安排，不得超标准用餐。培训住宿应选择符合安全、卫生等要求的宾馆或酒店，不得安排高档房间。培训费报销应提供培训通知、培训计划、培训考核记录、费用明细清单等相关证明材料，确保培训费用支出真实、合理、合规。培训费标准根据培训的内容、时长、师资等因素确定，具体标准按照当地财政部门的规定执行。四、报销凭证要求1.发票发票必须是由税务部门统一监制的正规发票，发票内容应填写完整、准确，包括发票名称、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、商品或服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额、发票专用章等。发票上的各项内容应与实际发生的经济业务一致，不得涂改、挖补。如发票有误，应及时联系开票方重新开具。对于增值税专用发票，报销人应确保发票的认证期限内进行认证，并按照规定进行抵扣。2.收据行政事业性收费收据、政府性基金收据等财政监制的收据，可作为报销凭证。收据应加盖收款单位的财务专用章或收费专用章，并填写完整、准确。非财政监制的收据，如单位内部往来收据、收款收据等，一般不得作为报销凭证。但在某些特定情况下，如支付给个人的小额劳务报酬等，经财务部门审核同意后，可凭收款方出具的收款收据报销，但应注明收款事由、金额等信息，并由收款方签字确认。3.其他凭证除发票和收据外，其他能够证明经济业务发生的凭证，如合同、协议、清单、审批文件等，也应作为报销的附件一并提供。合同和协议：涉及经济业务的合同和协议，应明确双方的权利义务、交易内容、金额等关键信息，并加盖双方单位的公章或合同专用章。报销时应提供合同和协议的复印件，并注明与原件一致。清单：对于购买多种商品或服务的发票，应同时提供详细的清单。清单应注明商品或服务的名称、规格型号、数量、单价、金额等信息，并加盖销售方的发票专用章或财务专用章。审批文件：涉及专项经费、重大项目等支出的报销，应提供相关的审批文件，如项目立项批复、经费预算批复、领导批示等。审批文件应作为报销的重要依据，确保费用支出符合规定和要求。五、报销时间规定1.工作人员应在费用发生后的规定时间内办理报销手续。一般情况下，差旅费、公务接待费、会议费、培训费等报销应在出差、会议、培训结束后的[X]个工作日内完成报销申请；日常费用报销应在费用发生后的[X]个工作日内提交报销单。2.对于跨年度的费用报销，应在次年的[X]月[X]日前办理完毕。如因特殊原因未能在规定时间内报销的，应提前向财务部门说明情况，并经批准后方可延期报销。3.财务部门应定期对报销情况进行清理和结算，对于逾期未报销的费用，应及时与报销人沟通，督促其尽快办理报销手续。对于长期未报销且无正当理由的费用，财务部门有权暂停报销支付，并按照相关规定进行处理。六、财务监督与检查1.财务部门应加强对报销业务的日常监督和管理，定期对报销凭证、报销流程、报销标准等进行检查，确保报销行为合法、合规、真实、准确。2.审计部门应定期对卫生局的财务报销情况进行审计监督，重点审查报销制度的执行情况、费用支出的合理性、合规性等。对于审计发现的问题，应及时提出整改意见，并督促相关部门和人员进行整改。3.卫生局应建立健全财务报销举报制度，鼓励广大干部职工对违规报销行为进行举报。对于举报属实的，应按照规定给予举报人奖励，并对违规报销人员进行严肃处理。4.财务部门应定期对报销数据进行统计分析，及时发现报销过程中存在的问题和风险