个体户公司财务制度

PAGE个体户公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范个体户公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司健康发展。（二）适用范围本制度适用于本个体户公司及其所属各部门、各经营单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务信息的完整性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重成本效益，提高资金使用效率。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制公司年度财务预算和财务决算报告，审核重要财务事项。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责公司财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司决策提供财务支持。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时处理并报告。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁自律，客观公正，坚持准则，提高技能，参与管理，强化服务。2.保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息和商业机密。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法公司采用借贷记账法进行记账。（四）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务负责人批准后对外报送。（五）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务软件备份等。2.会计档案应按照国家有关规定进行整理、归档和保管，保管期限应符合规定要求。3.会计档案不得外借，如有特殊需要，经财务负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。4.会计档案保管期满，需要销毁时，应按照规定程序进行审批和销毁。销毁会计档案时，应由财务部门和审计部门共同派员监销，并在销毁清册上签名盖章。四、资金管理（一）现金管理1.公司库存现金限额由开户银行根据公司实际需要核定，一般不超过35天的日常零星开支所需的现金。2.公司现金收入应于当日送存开户银行，不得坐支现金。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。3.公司支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。4.公司应建立健全现金内部控制制度，加强现金收支管理，严格执行现金收付审批程序。现金收付必须有合法的原始凭证，经会计审核、财务负责人审批后，出纳方可办理收付手续。5.出纳人员应每日盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。属于无法查明原因的现金短缺，计入管理费用；属于无法查明原因的现金溢余，计入营业外收入。（二）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。银行账户的开立、变更和撤销应经财务负责人批准，并按照规定办理相关手续。2.公司应加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现未达账项，应及时查明原因，并进行相应的处理。3.公司办理银行存款收付业务，必须有合法的原始凭证，经会计审核、财务负责人审批后，出纳方可办理收付手续。银行存款收付凭证应及时登记银行存款日记账。4.公司应严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用。（三）资金审批1.公司建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过审批，未经审批不得支付。2.资金审批流程一般包括：经办人填写资金支出申请单，注明支出事由、金额、支付方式等；部门负责人审核，签署意见；财务负责人审核，重点审核资金支出的合理性、合法性和合规性；公司负责人审批，根据公司资金状况和经营决策进行最终审批。3.对于重大资金支出，如对外投资、大额采购、重大项目建设等，应经公司领导班子集体研究决定，并按照规定进行公示和备案。五、资产管理（一）流动资产1.应收账款管理公司应加强应收账款管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的催收责任和考核办法。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确付款方式、付款期限等条款。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时向销售部门反馈逾期应收账款信息。销售部门应采取有效措施催收逾期应收账款，如电话催收、上门催收、发函催收等。对于长期拖欠的应收账款，应及时通过法律途径解决。公司应按照规定计提坏账准备，对于确实无法收回的应收账款，经批准后作为坏账损失处理。2.存货管理公司应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。采购部门应根据市场需求和公司生产经营计划，合理确定存货采购数量和采购时间，选择合适的供应商，签订采购合同。仓库管理部门应按照规定对存货进行验收、入库、保管和发出，建立存货台账，定期盘点存货，确保存货账实相符。财务部门应定期对存货进行核算，按照规定计提存货跌价准备，对于盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，并进行相应的处理。（二）固定资产1.固定资产购置公司购置固定资产应按照规定进行审批，纳入公司年度预算管理。购置固定资产应进行可行性研究和论证，选择合适的固定资产型号和供应商。固定资产购置合同应明确固定资产的规格、数量、价格、付款方式、交货时间等条款。财务部门应按照合同约定及时支付款项。2.固定资产折旧公司按照国家统一会计制度的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。固定资产折旧应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧年限和折旧方法。折旧年限和折旧方法应符合国家有关规定和公司实际情况。3.固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况、存放地点等。固定资产清查结束后，应编制固定资产清查报告，对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，并进行相应的处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司取得无形资产应按照规定进行审批，纳入公司年度预算管理。取得无形资产应签订相关合同，明确无形资产的内容、价格、付款方式、使用期限等条款。财务部门应按照合同约定及时支付款项，并按照规定进行无形资产核算。2.无形资产摊销公司按照国家统一会计制度的规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。无形资产摊销应根据无形资产的性质和使用情况，合理确定摊销年限和摊销方法。摊销年限和摊销方法应符合国家有关规定和公司实际情况。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分成本费用与期间费用的界限。2.成本费用核算应遵循真实性、合法性、合理性、完整性和及时性原则，确保成本费用核算准确、可靠。（二）成本费用分类1.生产成本：指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接费用和间接费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.销售费用：指公司在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费、包装费、展览费、销售佣金等。3.管理费用：指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、修理费、水电费、物业费等。4.财务费用：指公司为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。（三）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强成本费用预算管理，制定成本费用控制目标和控制措施。2.各部门应按照公司成本费用控制目标和控制措施，加强本部门成本费用管理，严格控制各项成本费用支出。3.财务部门应定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用管理中存在的问题，并提出改进措施和建议。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司按照国家统一会计制度的规定进行利润核算，计算营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润=营业收入营业成本税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）3.利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出4.净利润=利润总额所得税费用（二）利润分配1.公司按照国家有关规定和公司章程的规定进行利润分配。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。2.法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司实际情况决定提取比例。4.公司向投资者分配利润应按照公司章程的规定进行，确保投资者的合法权益。八、税务管理（一）税务登记公司应按照国家有关规定，在领取营业执照后30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。税务登记内容发生变化的，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。（二）纳税申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。纳税申报期限和申报方式应按照税务机关的规定执行。2.财务部门应加强税务核算，准确计算应纳税额，及时编制纳税申报表，经财务负责人审核后，按时向税务机关申报纳税。3.公司应积极配合税务机关的税务检查和纳税评估工作，如实提供有关资料和信息。对于税务机关提出的问题和要求，应及时整改和落实。（三）税收优惠公司应关注国家税收政策变化，积极争取享受税收优惠政策。对于符合税收优惠条件的项目，应按照规定程序申请办理相关手续，确保公司合法享受税收优惠。九、财务监督（一）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，按照计划开展审计工作。审计工作结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。3.公司各部门应积极配合内部审计工作，如实提供有关资料和信息。对于内部审计提出的问题和建议，应及时整改和落实。（二）财务检查1.财务部门应定期对公司财务收支、资金管理、资产管理、成本费用管理等进行财务检查，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。2.财务检查应制定检查方案，明确检查内容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