内审考核制度

PAGE内审考核制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，规范内部审计行为，提高内部审计质量，充分发挥内部审计的监督、评价和服务职能，保障公司经营活动的合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，促进公司提高经营管理水平和经济效益，特制定本内审考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各分支机构以及所属全资、控股子公司。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计基本准则》以及国家相关法律法规和公司实际情况制定。（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应实事求是、客观公正地反映审计事项，依据充分、证据确凿地发表审计意见。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议应得到被审计单位和相关部门的重视和执行。4.保密性原则：内部审计人员应对审计工作中知悉的公司商业秘密和敏感信息予以保密，不得泄露给无关人员。二、内部审计机构及人员（一）机构设置公司设立独立的内部审计部门，配备与审计工作相适应的专业人员，负责组织实施内部审计工作。内部审计部门应向公司董事会或审计委员会报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、公司规章制度和业务流程。内部审计部门应定期组织审计人员参加培训和学习，不断提高审计人员的业务素质和职业道德水平。（三）职责与权限1.职责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对公司所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对公司重大投资项目、重大经济合同等进行审计监督。对公司内部控制制度的健全性、有效性进行评价。对公司风险管理状况进行评估和监督。对公司内部审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。协助外部审计机构开展审计工作。完成公司领导交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经公司领导批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，经公司领导批准，有权予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据公司年度经营目标、工作重点以及风险管理状况，制定年度审计计划。年度审计计划应报公司董事会或审计委员会批准后实施。2.年度审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间安排、审计人员组成等内容。3.内部审计部门应根据实际情况，对年度审计计划进行适时调整，并报公司董事会或审计委员会备案。（二）审计项目实施1.审计项目实施前，内部审计部门应成立审计组，明确审计组长和审计人员分工，并向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计人员名单等内容。2.审计组应根据审计项目的特点和要求，制定审计实施方案。审计实施方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计人员分工、审计时间安排等内容。3.审计组在实施审计过程中，应通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，获取充分、适当的审计证据。4.审计组在实施审计过程中，应做好审计工作底稿的编制工作。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够反映审计项目的实施过程和审计结果。5.审计组在实施审计过程中，如发现被审计单位存在违法违规行为或重大问题，应及时向内部审计部门负责人报告，并提出处理建议。（三）审计报告编制1.审计项目实施结束后，审计组应及时编制审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。如被审计单位对审计报告有异议，审计组应进行核实和沟通，并在审计报告中予以说明。3.审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改和完善，并报内部审计部门负责人审核。内部审计部门负责人应在[X]个工作日内对审计报告进行审核，并报公司领导审批。（四）审计结果处理1.公司领导应根据审计报告的内容，对审计发现的问题作出处理决定。审计处理决定应包括整改要求、整改期限、责任追究等内容。2.被审计单位应按照审计处理决定的要求，认真组织整改，并在规定的期限内将整改情况书面报告内部审计部门。内部审计部门应跟踪检查被审计单位的整改落实情况，并向公司领导报告。3.对审计发现的违法违规行为，公司应按照国家法律法规和公司规章制度的规定，追究相关人员的责任。四、审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家法律法规、公司规章制度和内部审计准则的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.审计计划控制：内部审计部门应按照规定的程序制定审计计划，确保审计计划的科学性、合理性和可行性。审计计划应报公司董事会或审计委员会批准后实施。2.审计方案控制：审计组应根据审计项目的特点和要求，制定详细的审计实施方案。审计实施方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计人员分工、审计时间安排等内容。审计实施方案应报内部审计部门负责人审核后实施。3.审计证据控制：审计组在实施审计过程中，应获取充分、适当的审计证据。审计证据应真实、可靠、相关、充分，能够支持审计结论。审计证据应经过审计人员的审核和验证，并在审计工作底稿中予以记录。4.审计工作底稿控制：审计组应做好审计工作底稿的编制工作。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够反映审计项目的实施过程和审计结果。审计工作底稿应经过审计人员的审核和签字确认，并按照规定的期限进行归档保管。5.审计报告控制：审计组应及时编制审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的数据、审计结论、审计建议等内容。审计报告应征求被审计单位的意见，并根据被审计单位的反馈意见进行修改和完善。审计报告应报内部审计部门负责人审核后报公司领导审批。6.审计质量检查与考核：内部审计部门应定期对审计项目的质量进行检查和考核，发现问题及时整改。内部审计部门应建立审计质量考核制度，对审计人员的工作质量进行考核评价，并将考核结果与绩效挂钩。五、审计档案管理（一）档案管理职责内部审计部门负责审计档案的收集、整理、归档、保管和查阅等工作。（二）档案收集与整理审计项目实施结束后，审计组应及时将审计工作底稿、审计证据、审计报告等资料收集齐全，并按照规定的分类标准进行整理。（三）档案归档与保管整理后的审计档案应及时归档，并按照规定的期限进行保管。审计档案应妥善保管，防止丢失、损坏和泄密。（四）档案查阅与借阅因工作需要查阅审计档案的，应经内部审计部门负责人批准，并办理查阅手续。查阅审计档案的人员不得擅自涂改、抽取、销毁审计档案。因工作需要借阅审计档案的，应经内部审计部门负责人批准，并办理借阅手续。借阅审计档案的人员应在规定的期限内归还，并保证审计档案的安全和完整。六、审计人员考核与奖惩（一）考核内容1.审计工作业绩：包括审计项目完成情况、审计发现问题的数量和质量、审计建议的采纳情况等。2.审计工作能力：包括专业知识水平、业务技能、沟通协调能力、分析判断能力等。3.职业道德：包括遵守法律法规、公司规章制度、内部审计准则的情况，廉洁自律、保守秘密的情况等。（二）考核方式1.定期考核：内部审计部门应定期对审计人员的工作进行考核，考核周期为[X]年。2.不定期考核：根据工作需要，内部审计部门可对审计人员的工作进行不定期考核。（三）奖惩措施1.奖励：对在审计工作中表现突出、成