审计管理考核制度

PAGE审计管理考核制度一、总则（一）目的为了加强公司审计管理工作，规范审计行为，提高审计质量，确保公司各项经济活动合法合规、真实有效，保障公司资产安全，特制定本考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部审计部门及其工作人员，以及涉及公司审计相关业务的各部门和人员。（三）考核原则1.客观公正原则：考核依据明确、标准统一，评价过程和结果客观公正，不受主观因素影响。2.全面考核原则：涵盖审计工作的各个方面，包括审计计划、实施、报告、后续跟踪等环节，以及审计人员的专业能力、工作态度、团队协作等。3.激励与约束并重原则：通过考核，对表现优秀的审计人员给予奖励，激发其工作积极性和创造性；对不符合要求的人员进行约束，促进其改进工作。4.持续改进原则：根据考核结果，总结经验教训，不断完善审计工作流程和方法，提高审计管理水平。二、考核内容与标准（一）审计计划（20分）1.计划制定合理性（10分）根据公司战略目标、经营计划和风险状况，制定年度审计计划，计划内容完整、重点突出，与公司实际情况相符，得810分。计划基本合理，但存在部分内容不够完善或与实际情况略有偏差，得47分。计划制定不合理，内容缺失或与公司实际严重脱节，得03分。2.计划执行情况（10分）严格按照审计计划组织实施审计项目，无重大延误或调整，得810分。能基本按计划执行，但因特殊情况有少量调整，且对审计工作未造成较大影响，得47分。频繁调整计划，导致审计工作受到较大影响，得03分。（二）审计实施（30分）1.审计程序执行（15分）严格遵循审计准则和公司审计流程，实施审计程序全面、规范，获取充分、适当的审计证据，得1215分。基本执行审计程序，但存在个别程序执行不到位或证据获取不充分的情况，得811分。审计程序执行严重不到位，证据获取不足，影响审计质量，得07分。2.审计工作底稿质量（10分）工作底稿编制规范、内容完整、记录清晰，能够准确反映审计过程和结果，得810分。工作底稿基本符合要求，但存在部分内容不完整或记录不清晰的问题，得47分。工作底稿质量差，不能有效支持审计结论，得03分。3.审计现场管理（5分）审计现场组织有序，与被审计单位沟通顺畅，无重大工作失误或违规行为，得45分。现场管理基本有序，但出现一些小问题，对审计工作有一定影响，得23分。现场管理混乱，出现严重失误或违规行为，得01分。（三）审计报告（25分）1.报告内容准确性（15分）审计报告内容真实、准确，审计结论明确，审计建议合理、可行，与审计工作底稿和审计证据相符，得1215分。报告内容基本准确，但存在个别数据或表述不准确的情况，得811分。报告内容存在较多错误，审计结论和建议不明确或不合理，得07分。2.报告格式规范性（5分）审计报告格式符合公司要求和行业规范，排版整齐、美观，得45分。报告格式基本规范，但存在一些小瑕疵，得23分。报告格式不规范，影响报告质量，得01分。3.报告提交及时性（5分）按照公司规定的时间及时提交审计报告，无延误，得45分。能在规定时间内提交报告，但稍有延迟，得23分。多次延迟提交报告，影响公司决策，得01分。（四）后续跟踪（15分）1.跟踪措施有效性（10分）针对审计发现的问题，制定切实可行的跟踪措施，有效督促被审计单位整改落实，得810分。跟踪措施基本有效，但存在部分措施执行不到位的情况，得47分。跟踪措施无效，被审计单位整改不力，得03分。2.整改结果审查（5分）对被审计单位的整改结果进行认真审查，整改情况符合要求，得45分。审查基本认真，但存在个别问题未审查清楚的情况，得23分。未认真审查整改结果，整改情况不明，得01分。（五）专业能力与职业素养（10分）1.专业知识与技能（5分）审计人员具备扎实的专业知识和丰富的实践经验，能够熟练运用审计方法和工具解决实际问题，得45分。专业知识和技能基本满足工作需要，但在某些方面存在不足，得23分。专业知识和技能欠缺，不能胜任工作要求，得01分。2.职业素养（5分）审计人员遵守职业道德规范，廉洁奉公、客观公正、保守秘密，工作认真负责、积极主动，得45分。职业素养基本良好，但存在一些小问题，得23分。违反职业道德规范，出现严重工作失误或违规行为，得01分。三、考核方式与周期（一）考核方式1.自我评价：审计人员定期对自己的工作表现进行总结和评价，填写自我评价表，提交给上级领导。2.上级评价：审计人员的上级领导根据日常工作观察、审计项目参与情况等，对审计人员进行评价，填写评价表。3.同事评价：组织审计部门内部同事之间进行互评，评价审计人员在团队协作、沟通交流等方面的表现，填写评价表。4.被审计单位评价：征求被审计单位对审计人员工作的意见和建议，评价审计人员在审计过程中的工作态度、专业能力等，填写评价表。5.综合评价：审计部门负责人根据自我评价、上级评价、同事评价和被审计单位评价的结果，进行综合分析和评价，确定审计人员的最终考核成绩。（二）考核周期考核周期为年度，每年[具体考核时间]进行一次全面考核。四、考核结果应用（一）绩效奖金发放根据考核结果，确定审计人员的绩效奖金系数。绩效奖金系数与考核成绩挂钩，具体如下：1.考核成绩在90分及以上，绩效奖金系数为1.2。2.考核成绩在8089分，绩效奖金系数为1.1。3.考核成绩在7079分，绩效奖金系数为1.0。4.考核成绩在6069分，绩效奖金系数为0.8。5.考核成绩在60分以下，绩效奖金系数为0.5。（二）岗位晋升与调整1.连续两年考核成绩优秀（90分及以上）的审计人员，在岗位晋升、职称评定等方面给予优先考虑。2.考核成绩不合格（60分以下）的审计人员，给予警告处分，并根据具体情况进行岗位调整或培训补考。若补考后仍不合格，予以降职或辞退处理。（三）培训