报账考核制度

PAGE报账考核制度一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范报账行为，提高资金使用效益，确保公司财务信息的真实性、准确性和完整性，特制定本报账考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工在办理报账业务时的考核管理。（三）基本原则1.合法性原则：报账行为必须符合国家法律法规及相关财经制度的要求。2.真实性原则：报账所提供的票据、凭证等资料必须真实、可靠，反映实际发生的经济业务。3.准确性原则：报账金额、项目等信息必须准确无误，计算清晰。4.完整性原则：报账资料应齐全，包括发票、合同、审批单等相关附件，确保财务核算的完整性。5.及时性原则：报账人员应在规定时间内办理报账手续，不得拖延，以保证财务数据的及时性和有效性。二、报账流程及要求（一）报账流程1.业务发生：员工在开展业务活动过程中产生费用支出。2.收集凭证：业务完成后，及时收集相关的发票、收据、合同等原始凭证，并确保凭证内容真实、完整、合法。3.填写报销单：按照公司规定的报销单格式，详细填写报账日期、报账部门、报账人、费用明细、金额等信息。4.部门审批：将填写好的报销单提交至所在部门负责人处进行审批。部门负责人应根据业务实际情况，对报账内容的真实性、合理性进行审核，并签署审批意见。5.财务审核：报销单经部门审批后，提交至财务部门。财务人员对报销单及相关凭证进行审核，重点审核凭证的合法性、真实性、准确性、完整性以及报账金额是否符合公司规定的标准和预算。如发现问题，及时与报账人员沟通并要求补充或更正相关资料。6.领导审批：财务审核通过后，根据公司授权审批制度，将报销单提交至相应层级的领导进行审批。领导应综合考虑公司财务状况、业务需求等因素，对报账事项进行最终审批。7.报销支付：经各级审批通过后的报销单，由财务部门按照公司规定的支付方式进行报销支付。（二）报账要求1.发票要求发票必须是由税务机关统一监制的正规发票，发票内容应清晰、完整，包括发票名称、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、服务或商品明细、金额、税率、税额等。发票上应加盖销售方发票专用章，印章清晰可辨。发票不得涂改、挖补，如发现发票有误，应及时联系销售方重新开具。对于增值税专用发票，报账人员应确保发票已通过认证，且认证结果符合规定。2.其他凭证要求收据应符合财政部门规定的格式，加盖收款单位财务专用章或发票专用章。合同作为报账的重要附件，应明确双方的权利义务、交易内容、金额、付款方式等关键信息。合同应加盖双方公章或合同专用章，并确保合同真实有效。对于涉及出差、会议等业务的报账，还应提供相应的审批单、行程安排、会议通知等相关资料，以证明业务的真实性和合理性。3.报销单填写要求报销单应使用蓝黑或碳素墨水笔填写，不得使用铅笔或圆珠笔。各项内容应填写齐全，不得遗漏。报账部门、报账人应填写准确无误，费用明细应详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息。金额填写应规范，大写金额与小写金额必须一致。如有小数位，应精确到小数点后两位。报销单上的签字应清晰、完整，各级审批人员应签署明确的审批意见，如“同意报销”、“不同意报销（注明原因）”等。三）报账时间规定1.员工应在业务完成后的[X]个工作日内办理报账手续。对于因特殊原因未能及时报账的，应提前向财务部门说明情况，并提交书面延期申请，经批准后方可延期报账。2.每月[X]日为集中报账日，各部门应在集中报账日前将审核通过的报销单提交至财务部门。财务部门应在收到报销单后的[X]个工作日内完成报销支付工作。四、考核内容及标准（一）报账及时性考核1.考核标准员工在规定时间内办理报账手续，且每月集中报账日提交的报销单数量达到部门应报账总数的[X]%及以上，得[X]分。每延迟一天报账，扣[X]分；延迟超过[X]天未报账且无正当理由的，该项得[X]分。对于提前报账且资料齐全、符合要求的，每次加[X]分。2.考核方式财务部门根据报账系统记录及报销单提交时间进行统计，每月对员工报账及时性进行考核评分。（二）报账准确性考核1.考核标准报账金额计算准确，报销单填写规范，各项信息与原始凭证一致，无任何差错，得[X]分。每发现一处金额计算错误或报销单填写不规范，扣[X]分；如因报账错误导致公司损失的，该项得[X]分。经财务审核后，报账资料一次性通过审核，无需要补充或更正的情况，得[X]分；每出现一次需要补充或更正资料的情况，扣[X]分。2.考核方式财务审核人员在审核报销单过程中，对报账准确性进行检查记录。每月末，根据审核情况对员工报账准确性进行考核评分。（三）报账完整性考核1.考核标准报账资料齐全，包含发票、合同、审批单等所有必要附件，且附件内容完整、清晰，与报销单内容相互印证，得[X]分。每缺少一项必要附件，扣[X]分；附件内容不完整或与报销单内容不符，扣[X]分。2.考核方式财务审核人员在审核报销单时，对报账资料的完整性进行检查。每月根据审核结果对员工报账完整性进行考核评分。（四）报账合法性考核1.考核标准报账所提供的原始凭证真实、合法，符合国家法律法规及公司财务制度规定，得[X]分。如发现报账凭证存在虚假、违法等情况，该项得[X]分，并视情节轻重追究相关人员责任。2.考核方式财务部门定期对报账凭证进行抽查核实，结合税务机关、审计部门等外部检查情况，对员工报账合法性进行考核评分。五、考核结果应用（一）绩效奖金挂钩1.将报账考核结果与员工绩效奖金挂钩。每月根据报账考核得分情况，按照以下比例调整员工绩效奖金：考核得分在[X]分及以上的，绩效奖金发放比例为[X]%。考核得分在[X][X]分之间的，绩效奖金发放比例为[X]%。考核得分在[X][X]分之间的，绩效奖金发放比例为[X]%。考核得分低于[X]分的，绩效奖金发放比例为[X]%。2.连续[X]个月报账考核得分均低于[X]分的员工，公司将对其进行诫勉谈话，并视情况调整其岗位或采取其他相应措施。（二）晋升与评优参考报账考核结果作为员工晋升、评优的重要参考依据。在同等条件下，报账考核成绩优秀的员工将在晋升、评优等方面享有优先机会。（三）培训与辅导对于报账考核中出现问题较多的员工，财务部门将组织针对性的培训和辅导，帮助其提高报账业务水平。培训和辅导情况也将记录在考核档案中，作为后续考核的参考。六、监督与检查（一）内部审计监督公司内部审计部门定期对报账业务进行审计检查，重点审查报账流程的合规性、报账资料的真实性和完整性、报账金额的合理性等。对于审计中发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）财务部门日常监督财务部门在日常报账审核过程中，加强对报账业务的监督检查。对发现的报账问题及时与报账人员沟通，要求其限期整改。同时，定期对报账情况进行统计分析，发现报账业务中存在的共性问题，及时完善相关制度和流程。（三）员工监督与举报鼓励公司员工对报账过程中