应收账款考核制度

PAGE应收账款考核制度一、总则（一）目的为加强公司应收账款管理，提高资金使用效率，降低经营风险，确保公司经济效益的实现，特制定本考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司各销售部门、信用管理部门、财务部门以及与应收账款管理相关的其他部门和人员。（三）考核原则1.客观性原则：考核指标应基于实际业务数据和事实，确保考核结果真实、客观。2.全面性原则：涵盖应收账款管理的各个环节，包括销售、信用评估、账款催收等，进行全面考核。3.激励与约束并重原则：通过合理的考核机制，激励相关部门和人员积极做好应收账款管理工作，同时对违规行为进行约束。4.动态调整原则：根据公司业务发展、市场环境变化等因素，适时调整考核指标和标准。二、考核指标及标准（一）应收账款周转率1.计算公式：应收账款周转率=营业收入÷平均应收账款余额其中：平均应收账款余额=（期初应收账款余额+期末应收账款余额）÷22.考核标准设定年度应收账款周转率目标值，若实际完成值高于目标值，给予相应部门和人员加分奖励。具体加分标准为：实际应收账款周转率较目标值每提高[X]%，给予[具体加分分值]加分。若实际完成值低于目标值，按比例扣分。具体扣分标准为：实际应收账款周转率较目标值每降低[X]%，扣减[具体扣分分值]。（二）逾期应收账款占比1.计算公式：逾期应收账款占比=逾期应收账款余额÷应收账款余额×100%2.考核标准设定逾期应收账款占比控制目标值，若实际占比低于目标值，给予加分。加分标准为：实际逾期应收账款占比比目标值每降低[X]%，给予[具体加分分值]加分。若实际占比高于目标值，按比例扣分。扣分标准为：实际逾期应收账款占比比目标值每提高[X]%，扣减[具体扣分分值]。（三）坏账率1.计算公式：坏账率=坏账损失金额÷应收账款余额×100%2.考核标准设定年度坏账率控制目标值，若实际坏账率低于目标值，给予加分。加分标准为：实际坏账率较目标值每降低[X]%，给予[具体加分分值]加分。若实际坏账率高于目标值，按比例扣分。扣分标准为：实际坏账率较目标值每提高[X]%，扣减[具体扣分分值]。（四）应收账款账龄结构1.考核标准对不同账龄段的应收账款设定合理占比目标。1年以内账龄应收账款占比应达到[X]%以上，每提高[X]%给予[具体加分分值]加分；每降低[X]%扣减[具体扣分分值]。12年账龄应收账款占比应控制在[X]%以内，每超过[X]%扣减[具体扣分分值]；每低于[X]%给予[具体加分分值]加分。2年以上账龄应收账款占比应尽量控制在较低水平，如超过[X]%，每超过[X]%扣减[具体扣分分值]。（五）应收账款催收及时率1.计算公式：应收账款催收及时率=按时收回的逾期账款金额÷逾期账款总金额×100%2.考核标准设定应收账款催收及时率目标值，若实际完成值高于目标值，给予加分。加分标准为：实际催收及时率较目标值每提高[X]%，给予[具体加分分值]加分。若实际完成值低于目标值，按比例扣分。扣分标准为：实际催收及时率较目标值每降低[X]%，扣减[具体扣分分值]。三、考核部门及职责（一）销售部门1.负责签订销售合同，明确付款方式、付款期限等条款，确保合同条款符合公司利益和相关法律法规要求。2.及时跟进客户订单执行情况，对可能出现逾期付款的客户提前预警，并协助信用管理部门和财务部门进行账款催收。3.对因自身工作失误导致应收账款出现问题的情况承担相应责任。（二）信用管理部门1.建立客户信用评估体系，对客户信用状况进行调查、评估和动态监控，为销售部门提供信用决策支持。2.根据客户信用状况，制定合理的信用额度和信用期限，并及时通知销售部门。3.负责对逾期应收账款进行风险评估，制定催收策略，并跟踪催收进展情况。（三）财务部门1.负责应收账款的账务处理，确保账目清晰、准确。2.定期与销售部门核对应收账款数据，及时提供账龄分析报告等相关信息。3.协助信用管理部门和销售部门进行账款催收，对催收款项进行及时入账处理。4.对应收账款考核数据进行统计、分析和汇总，为考核工作提供数据支持。（四）其他部门与应收账款管理相关的其他部门，如法务部门、物流部门等，应按照各自职责，协同做好应收账款管理工作。例如，法务部门负责处理涉及应收账款的法律纠纷，物流部门确保货物准确及时交付，避免因物流问题影响账款回收。四、考核周期考核周期为自然年度，每年1月1日至12月31日。每年1月上旬对上一年度应收账款管理工作进行考核。五、考核流程（一）数据收集1.财务部门于每年12月下旬提供应收账款相关数据，包括应收账款余额、账龄结构、逾期账款明细、坏账损失情况等。2.销售部门和信用管理部门提供与应收账款管理相关的业务数据，如销售合同执行情况、客户信用评估记录、催收工作进展等。（二）指标计算由财务部门根据收集的数据，按照本制度规定的考核指标计算公式进行计算，得出各项考核指标的实际完成值。（三）考核评分1.根据各项考核指标的实际完成值和考核标准，由考核小组进行评分。考核小组由财务部门负责人、销售部门负责人、信用管理部门负责人等组成。2.考核小组对每个考核指标进行打分后，汇总计算各部门和相关人员的考核得分。（四）结果公示与反馈1.考核结果在公司内部进行公示，公示期为[X]个工作日。公示期间，各部门和人员如有异议，可向考核小组提出申诉。2.考核小组对申诉进行调查核实，并将处理结果反馈给申诉部门和人员。（五）结果应用1.根据考核结果，对表现优秀的部门和人员给予奖励，奖励方式包括奖金、荣誉证书、晋升机会等。2.对考核结果不达标的部门和人员进行相应处罚，处罚方式包括扣减绩效奖金、警告、降职等。同时，要求相关部门和人员针对存在的问题制定整改措施，并跟踪整改效果。六、应收账款管理措施（一）销售环节管理1.加强销售合同管理，合同签订前必须对客户信用状况进行充分调查和评估，确保合同条款明确、合理，避免因合同漏洞导致应收账款风险。2.严格执行合同审批流程，确保合同符合公司利益和法律法规要求。对于涉及重大金额或风险较高的合同，应组织相关部门进行会审。3.建立销售台账，详细记录每笔销售业务的客户信息、合同金额、付款方式、付款期限等内容，便于跟踪和管理应收账款。（二）信用评估与额度管理1.信用管理部门定期收集客户信用信息，包括客户基本情况、财务状况、经营状况、信用记录等，运用科学的评估方法对客户信用进行评估。2.根据客户信用评估结果，合理确定客户信用额度和信用期限，并及时与销售部门沟通调整情况。对于信用状况恶化的客户，应及时降低信用额度或缩短信用期限。3.建立客户信用档案，对客户信用信息进行动态更新和管理，为信用评估和额度调整提供依据。（三）账款催收管理1.销售部门在账款到期前[X]天，应主动与客户沟通，提醒客户按时付款。对于逾期账款，应及时启动催收程序，并按照催收策略进行跟踪催收。2.信用管理部门负责制定催收策略，根据逾期账款的金额、账龄、客户信用状况等因素，采取不同的催收方式，如电话催收、函件催收、上门催收、法律催收等。3.财务部门定期对应收账款催收情况进行统计和分析，及时向销售部门和信用管理部门反馈催收进展情况，并协助制定催收方案。4.建立催收工作记录制度，详细记录每笔逾期账款的催收过程、催收结果、与客户沟通情况等信息，作为考核和后续管理的依据。（四）坏账管理1.对于确实无法收回的应收账款，按照公司坏账核销制度进行处理。坏账核销前，必须进行充分