企业欠款制度

企业欠款制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国合同法》《中华人民共和国企业破产法》《企业内部控制基本规范》及行业通用风险管理准则制定，结合企业内部风险防控需求，旨在规范企业欠款管理行为，防范财务风险，提升资金使用效率，保障企业资产安全。同时，作为集团母公司关于防范经营风险系列规定的配套细则，本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工在经营活动中涉及欠款形成的全流程管理，覆盖采购、销售、工程建设、劳务合作等场景。第二条适用范围包括但不限于以下情形：（一）采购业务中因供应商预付款、分期付款、质保金等形成的应收款项；（二）销售业务中因客户信用期、合同尾款、代垫费用等产生的应收回款项；（三）工程建设业务中因项目进度款、工程变更款、结算款等形成的欠款；（四）劳务合作业务中因服务预付款、里程碑款、发票未及时回收等引发的欠款；（五）其他业务场景中因合同未履行、票据流转延迟等导致的欠款问题。第三条本制度中下列术语定义如下：（一）“XX专项管理”指企业围绕欠款管理建立的系统性制度框架，包括风险识别、业务操作规范、监控预警、责任追究等环节，旨在实现欠款全流程闭环管控；（二）“XX风险”指因欠款管理不善可能引发的资金链断裂风险、坏账损失风险、法律纠纷风险及声誉风险；（三）“XX合规”指企业欠款管理行为严格遵循国家法律法规、行业准则及企业内部规章制度，确保业务操作的合法性、合理性及可追溯性；（四）“XX监督评价”指通过内部审计、绩效考核等手段对欠款管理制度执行情况的常态化评估，及时发现并纠正管理漏洞。第四条企业欠款管理应遵循以下原则：（一）全面覆盖：涵盖所有业务场景、所有层级主体，确保欠款管理无死角；（二）责任到人：明确各层级、各岗位的管理职责，实现责任闭环；（三）风险导向：将风险防控贯穿业务全流程，优先防范重大风险；（四）持续改进：根据内外部环境变化动态优化管理机制，提升制度效能。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对公司欠款管理负总责，负责审定重大欠款管理政策及风险容忍度；分管领导对欠款管理工作负直接责任，统筹日常管理监督，协调跨部门重大事项。第六条设立“XX欠款管理领导小组”，由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，财务部、法务部、业务部及下属单位代表为成员。领导小组负责统筹全公司欠款管理工作，包括：（一）制定和修订欠款管理制度；（二）审批重大欠款风险处置方案；（三）监督评估各部门欠款管理绩效；（四）协调解决跨部门管理争议。第七条明确以下三类主体职责：（一）牵头部门：财务部作为欠款管理的牵头部门，负责：1.建立欠款管理制度及操作手册；2.组织开展全公司欠款风险排查；3.制定欠款催收方案并监督执行；4.编制欠款分析报告及绩效考核数据；5.负责欠款管理系统建设与维护。（二）专责部门：法务部作为欠款管理的事务性专责部门，负责：1.提供欠款合同条款审核支持；2.参与重大欠款纠纷的法律处置；3.制定欠款合规培训材料；4.监督欠款管理中的法律风险防控。（三）业务部门/下属单位：各业务部门及下属单位作为欠款管理的实施主体，负责：1.落实本领域欠款管理要求；2.严格执行欠款审批流程；3.实时更新欠款台账信息；4.开展欠款风险自评与整改。第八条基层执行岗位应履行以下合规操作责任：（一）岗位合规承诺：新入职员工须签署欠款管理合规承诺书，明确岗位责任；（二）风险上报义务：发现欠款异常（如客户经营恶化、合同违约等）须在24小时内上报主管及财务部；（三）操作规范执行：严格按照审批权限、流程处理欠款业务，严禁越权操作；（四）资料完整保存：所有欠款相关文件（合同、审批单、对账单等）须归档保存至款项结清后三年。第三章专项管理重点内容与要求第九条采购领域欠款管理应严格执行供应商尽职调查制度，对信用评级、财务状况、诉讼记录等进行全面评估；通过招标、比选等竞争性方式确定合作供应商，禁止向关联方或特定供应商倾斜；采购合同须明确付款节点、违约责任及争议解决方式；逾期欠款超过30天应启动催收程序，超过180天须启动法律程序或资产处置。第十条销售领域欠款管理建立客户信用评级体系，按信用等级设置信用期上限；销售合同须明确付款方式、逾期罚则及滞纳金标准；定期开展应收账款对账，确保账实一致；对重大欠款客户应派专人跟进，必要时调整合作策略。第十一条工程建设领域欠款管理严格按照工程进度款支付比例及合同约定执行付款；重大欠款须签订付款担保或抵押协议；建立完工项目结算保证金制度，待质保期满后30个工作日内支付尾款；对拖欠款项超过一年的项目，须启动仲裁或诉讼程序。第十二条劳务合作领域欠款管理明确劳务报酬支付周期，禁止拖欠或变相拖欠；劳务合同须约定逾期支付利息及违约金；对长期合作单位实行年度信用评估，动态调整合作额度；劳务纠纷须优先通过协商解决，协商不成的依法处理。第十三条风险防控重点环节（一）合同签订阶段：须对付款条款进行法律审核，避免设置不合理付款条件；（二）款项支付阶段：严格执行分级审批权限，重大欠款须经领导小组审批；（三）账龄管理阶段：按欠款期限分为30天、90天、180天三个等级，超过180天的启动特殊催收方案；（四）争议解决阶段：优先通过协商、调解解决，诉讼款项须评估法律成本与回收概率。第十四条禁止性行为（一）严禁违规向未通过尽职调查的供应商付款；（二）严禁通过关联交易转移欠款风险；（三）严禁伪造合同或虚构业务套取资金；（四）严禁将个人账户用于接收欠款款项；（五）严禁对已诉讼欠款未及时跟进执行程序。第四章专项管理运行机制第十五条制度动态更新机制每年6月30日前由财务部牵头，结合以下因素评估制度修订需求：（一）最新法律法规及监管要求；（二）公司业务模式调整；（三）上一年度欠款管理绩效；（四）重大风险事件暴露的管理漏洞。第十六条风险识别预警机制（一）定期排查：每月25日前由财务部汇总各业务部门欠款台账，识别逾期30天以上欠款；（二）分级评估：按欠款金额、账龄、客户信用等维度进行风险评级，重大欠款须在5个工作日内提交专项报告；（三）预警发布：对风险等级较高的欠款，由领导小组每月发布预警通知，明确催收责任及时限。第十七条合规审查机制（一）嵌入业务流程：所有欠款业务须经财务部合规审查，重大欠款需法务部联合审核；（二）穿透式核查：对关联方欠款须穿透核查资金流向，涉嫌利益输送的立即中止付款；（三）刚性约束：未经合规审查的欠款付款指令一律无效，财务部有权拒绝执行。第十八条风险应对机制（一）一般风险处置：对逾期30-180天的欠款，启动催收程序，包括电话催收、发送催款函、要求补充保证金等；（二）重大风险处置：对逾期超过180天的欠款，启动法律程序，同时评估客户重组或债务重组可行性；（三）应急流程：当出现系统性欠款风险时，由领导小组立即启动应急预案，包括调整信用期、冻结新增合作、集中资源清收等。第十九条责任追究机制（一）违规情形：对未按审批权限付款、隐瞒重大欠款风险、违规催收等行为，视情节轻重给予警告、降级、解除劳动合同等处理；（二）处罚标准：造成资金损失的，按损失金额的10%-30%对责任部门及个人进行经济处罚；（三）联动机制：将违规行为纳入绩效考核，并与评优评先、职务晋升直接挂钩。第二十条评估改进机制（一）季度评估：每季度结束后由领导小组召开评估会议，通报欠款管理绩效；（二）专项审计：每年6月和12月由内部审计部门对欠款管理制度执行情况开展抽查；（三）流程优化：对评估发现的共性问题，由财务部牵头修订操作指南，并在次季度执行。第五章专项管理保障措施第二十一条组织保障（一）管理层责任：公司主要负责人每季度听取一次欠款管理工作汇报；（二）部门协同：建立欠款管理联席会议制度，每月通报跨部门协作事项；（三）资源倾斜：对重大欠款清收任务，优先保障人员、资金及系统支持。第二十二条考核激励机制（一）部门考核：将欠款周转率、坏账率、催收完成率等指标纳入部门年度考核；（二）个人激励：对超额完成催收任务的个人，给予现金奖励或绩效加分；（三）负面约束：连续两个季度未达标的管理者，取消评优资格。第二十三条培训宣传机制（一）管理层培训：每年4月开展高层管理者合规履职培训，重点讲解风险管理职责；（二）一线培训：每半年对业务人员进行操作规范培训，考核合格后方可上岗；（三）警示教育：每季度发布典型案例分析，强化合规意识。第二十四条信息化支撑（一）系统功能：开发欠款管理信息系统，实现台账自动生成、风险智能预警、催收流程固化；（二）数据共享：建立跨部门数据接口，确保欠款信息实时同步；（三）监控预警：系统自动对账龄超限、客户异常等情况进行分级预警。第二十五条文化建设（一）合规手册：编制《欠款管理合规手册》，作为员工行为规范；（二）承诺书制度：全体员工每年签署合规承诺书；（三）宣传阵地：通过内部刊物、OA平台等载体宣传欠款管理成效。第二十六条报告制度（一）风险事件报告：重大欠款风险事件须在2小时内提交专项报告，内容包括事件经过、影响评估及处置建议；（二）年度报告：每年1月31日前由财务部提交欠款管理年度报告，涵盖欠款总额、结构、风险处置情况及改进建议；（三）报告内容：须附相关数据图表及审计意见，确保信息透明。第六章附则