公路桥梁建设项目资金管理办法

公路桥梁建设项目资金管理办法第一章总则第一条为规范公路桥梁建设项目资金管理，提高资金使用效益，保障项目建设顺利实施，确保资金安全、合规、有效运行，依据国家有关法律法规、财经制度及公路桥梁建设相关管理规定，结合项目实际情况，制定本办法。第二条本办法适用于所有由政府投资、企业自筹、银行贷款等多种资金来源构成的公路桥梁新建、改建、扩建项目的资金管理活动。项目资金涵盖从项目前期准备、勘察设计、工程施工、监理服务、设备采购到竣工验收、缺陷责任期等全过程所发生的各项费用。第三条公路桥梁建设项目资金管理应遵循以下基本原则：（一）专款专用原则：项目资金必须严格按照批准的项目概算和年度投资计划规定的用途使用，不得截留、挤占、挪用或擅自改变资金投向。（二）效益优先原则：在资金筹集、分配和使用过程中，应进行科学论证和成本效益分析，力求以最合理的投入获得最佳的经济效益和社会效益。（三）全过程管理原则：对项目资金实行从预算编制、资金筹集、支付控制、到竣工决算和绩效评价的全过程动态管理。（四）权责清晰原则：明确项目各参与方在资金管理中的职责、权限和义务，确保资金管理责任落实到人。（五）风险可控原则：建立健全资金风险预警和防范机制，确保资金支付的合规性、安全性，有效防范财务风险和廉政风险。第四条本办法是项目资金管理的基本依据，项目各参与单位（包括项目法人或建设单位、勘察设计单位、施工单位、监理单位、咨询单位等）均应严格遵守。第二章管理机构与职责第五条项目法人或建设单位（以下统称“建设单位”）是项目资金管理的责任主体，对项目资金的安全、完整和有效使用负总责。其主要职责包括：（一）贯彻执行国家及上级有关资金管理的法律法规和规章制度；（二）建立健全本项目资金管理内部控制体系和各项规章制度；（三）负责项目资金的筹集、申请、拨付与管理；（四）组织编制项目概（预）算，并严格控制执行；（五）审核并支付工程进度款、设备采购款及其他各项费用；（六）负责项目竣工财务决算的编制与报批；（七）组织开展项目资金使用情况的内部审计和监督检查；（八）负责项目资金管理相关资料的收集、整理与归档。第六条建设单位财务部门（或指定的资金管理部门）是项目资金管理的具体执行机构，负责日常资金管理工作，包括：（一）具体办理资金的收付、结算业务；（二）负责银行账户的开立、使用与管理；（三）审核各项支出的合法性、合规性和真实性，严格按照审批程序办理支付；（四）进行资金核算，编制财务报表，提供资金使用情况信息；（五）协助编制项目概（预）算和竣工财务决算；（六）参与合同中有关付款条款的审核。第七条监理单位应依据合同约定和监理规范，对施工单位提交的工程进度、质量及付款申请进行审核，对工程变更费用的合理性进行审查，为建设单位支付工程款提供专业意见，协助建设单位控制工程投资。第八条施工单位应严格按照合同约定和国家有关规定使用项目资金，确保资金用于本项目建设，不得挪作他用。其主要职责包括：（一）建立健全内部资金管理制度，规范资金使用；（二）根据合同约定和工程进度，如实申报工程进度款；（三）对所承担的工程成本进行有效控制；（四）接受建设单位及相关部门的监督检查。第九条设计单位应在批准的初步设计概算范围内进行限额设计，优化设计方案，控制工程造价，为有效控制项目资金奠定基础。第三章资金筹集与管理第十条建设单位应根据项目投资计划和建设进度，制定详细的资金筹措方案，积极拓展融资渠道，确保项目建设资金及时足额到位。资金筹措应遵循成本效益原则，降低融资成本。第十一条项目资金应实行专户管理、专账核算。建设单位应在国有或国有控股商业银行开立专用的项目资金账户，用于项目建设资金的收付。严禁将项目资金与其他资金混存混用。第十二条建设单位应加强银行账户管理，严格按照规定开立、变更和撤销账户，并定期与银行对账，确保账实相符。财务部门应指定专人负责银行账户的日常管理和对账工作。第十三条对于财政性资金，建设单位应严格按照财政国库管理制度有关规定执行，确保资金直接支付到最终收款人。对于自筹资金和信贷资金，应按合同约定和项目进度及时足额筹集和使用。第十四条建设单位应建立资金台账，详细记录资金的来源、额度、到位时间、支出方向、金额及余额等信息，实现对资金流动的动态跟踪管理。第四章预算管理第十五条项目预算是项目资金管理的重要依据，包括初步设计概算、施工图预算和年度投资预算。建设单位应组织力量，依据国家及行业有关规定、设计文件和市场价格信息，科学、准确地编制项目预算。第十六条初步设计概算一经批准，即作为项目投资的最高限额，未经规定程序批准，不得擅自突破。建设单位应将概算控制目标分解到各部门、各环节，并落实到具体责任人。第十七条施工图预算应在批准的初步设计概算范围内进行编制。建设单位应组织对施工图预算进行严格审查，重点审查工程量计算的准确性、定额套用的合规性、取费标准的合理性等，确保施工图预算控制在概算相应范围内。第十八条建设单位应根据项目总体进度计划和年度建设任务，编制年度投资预算，并报上级主管部门或相关投资方批准。年度投资预算应明确年度资金需求、资金来源和支出计划。第十九条预算执行过程中，如因政策调整、不可抗力等特殊情况确需调整预算的，建设单位应按照原审批程序报经批准后执行。对于超概算的项目，必须进行充分论证，并按规定程序报批。第五章支付管理第二十条项目资金支付应严格遵循“按预算、按合同、按进度、按程序”的原则。所有支付均应具备合法的依据、完整的手续和有效的凭证。第二十一条工程进度款支付：（一）施工单位根据合同约定、已完工程量和监理工程师审核意见，向建设单位提交工程进度款支付申请及相关证明材料；（二）监理单位对施工单位提交的已完工程量、工程质量及支付申请进行审核，签署明确的审核意见后报建设单位；（三）建设单位工程管理部门对监理审核意见进行复核，重点核查工程量和形象进度的真实性；（四）建设单位财务部门（或资金管理部门）对支付申请的合规性、完整性及与合同、预算的符合性进行审核；（五）建设单位负责人或其授权人员根据审核结果审批支付；（六）财务部门依据审批意见办理付款手续。支付金额一般不应超过合同约定的比例，并应预留一定比例的质量保证金。第二十二条设备采购款、材料款支付参照工程进度款支付程序执行，重点审核采购合同、验收证明、发票等凭证。第二十三条勘察设计费、监理费、科研费等其他费用的支付，应根据合同约定和工作完成情况，由相关业务管理部门审核后，按审批程序办理支付。第二十四条工程变更费用的支付，必须履行严格的工程变更审批程序。经批准的变更设计及费用估算作为变更费用支付的依据。第二十五条建设单位应建立严格的资金支付审批流程，明确各审批环节的职责和权限。大额资金支付应实行集体决策和审批制度。第二十六条支付凭证应符合国家会计制度规定，主要包括：支付申请单、合同复印件、监理审核意见、工程量清单、验收证明、合法有效的发票或收据、审批文件等。财务部门应对支付凭证的真实性、合法性和完整性进行严格审核。第六章投资控制与合同管理第二十七条建设单位应将投资控制贯穿于项目建设的全过程，从勘察设计、招标投标、工程施工到竣工验收，每个环节都应采取有效措施控制工程造价。第二十八条加强勘察设计阶段的投资控制。推行限额设计，优化设计方案，避免因设计缺陷或不合理导致的投资浪费和工期延误。鼓励采用新技术、新工艺、新材料、新设备，在保证工程质量和功能的前提下，降低工程造价。第二十九条严格执行招标投标制度。工程勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料采购等，必须依法进行招标。通过公平竞争，选择实力强、信誉好、报价合理的单位，有效控制合同价格。第三十条加强合同管理。建设单位应与各参建单位签订规范、严谨的合同，明确合同价款、支付方式、结算办法、双方权利义务及违约责任等。合同一经签订，应严格执行，不得随意变更。确需变更合同内容的，应签订补充协议，并履行相应审批手续。第三十一条严格控制工程变更和现场签证。建立健全工程变更管理制度，明确变更的条件、审批权限和程序。对于重大设计变更，必须组织专家论证，并按规定报原审批部门批准。现场签证应由监理工程师和建设单位现场代表共同核实、签字确认，并及时纳入工程结算。第三十二条建设单位应定期对项目投资执行情况进行分析，对比实际支出与预算的差异，找出原因，及时采取措施纠正偏差，确保投资控制目标的实现。第七章监督检查与审计第三十三条建设单位应建立健全内部监督机制，定期或不定期对项目资金管理和使用情况进行检查。检查内容包括：资金是否专款专用、支付是否合规、预算执行情况、内控制度执行情况等。对检查中发现的问题，应及时整改。第三十四条建设单位内部审计部门（或指定的监督部门）应依据国家有关规定和本办法，对项目资金管理进行全过程审计监督。重点审计资金筹集的合规性、预算执行的严肃性、支付的真实性和合法性、内控制度的健全性和有效性等。第三十五条建设单位应自觉接受上级主管部门、财政、审计、纪检监察等外部监督部门的检查和审计。对监督检查和审计中发现的问题，应认真落实整改，并将整改情况及时反馈。第三十六条对于在资金管理中出现的截留、挤占、挪用、贪污、浪费项目资金等违规违纪行为，一经查实，将依照有关法律法规和纪律规定追究相关单位和人员的责任；构成犯罪的，移交司法机关处理。第八章风险防范与责任追究第三十七条建设单位应建立资金风险识别、评估和应对机制，定期进行资金风险评估，重点关注资金筹措风险、支付风险、汇率风险（如有外币业务）、廉政风险等。第三十八条针对可能存在的资金风险，建设单位应制定相应的防范措施和应急预案。例如，对于资金筹措风险，应多渠道拓展融资来源；对于支付风险，应加强对合同、发票、工程量等支付依据的审核；对于廉政风险，应加强制度约束和廉政教育。第三十九条建立健全资金管理责任追究制度。对在项目资金管理工作中认真负责、成效显著的单位和