南京审计大学税务专业考试复习资料试题及答案

南京审计大学税务专业考试复习资料试题及答案考试时长：120分钟满分：100分班级：__________姓名：__________学号：__________得分：__________试卷名称：南京审计大学税务专业考试复习资料试题及答案考核对象：税务专业学生（中等级别）题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析（18分）-论述题（22分）总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，总分20分）1.税收法定原则要求所有税种的设立、征收、减免都必须以法律形式明确规定。2.企业所得税的应纳税所得额是指企业每个纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。3.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项。4.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用简易计税方法，小规模纳税人适用一般计税方法。5.资源税的征税对象是自然资源，包括原油、天然气、煤炭、金属矿、非金属矿和其他非金属矿。6.印花税的计税依据包括经济合同、产权转移书据、营业账簿和权利许可证照等，按件或按金额计征。7.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。8.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物所取得的增值额。9.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。10.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人的财务账簿、凭证和相关资料进行检查。二、单选题（共10题，每题2分，总分20分）1.下列税种中，属于流转税的是（）。A.企业所得税B.增值税C.个人所得税D.资源税2.增值税一般纳税人适用的税率不包括（）。A.13%B.9%C.6%D.3%3.个人所得税专项附加扣除中，下列哪项不属于扣除范围？（）A.子女教育B.职业资格继续教育C.住房贷款利息D.个人所得税税款4.企业所得税法规定，企业固定资产的折旧年限，一般不得低于（）。A.3年B.5年C.10年D.15年5.资源税的征税对象不包括（）。A.原油B.天然气C.盐D.土地6.印花税的计税依据为（）。A.按件计征B.按金额计征C.按比例计征D.以上均对7.土地增值税的征税对象是（）。A.转让国有土地使用权B.转让集体土地使用权C.转让私有土地使用权D.转让房屋所有权8.个人所得税法规定，居民个人综合所得的税率采用（）。A.比例税率B.累进税率C.固定税率D.混合税率9.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人账簿的检查期限为（）。A.3年B.5年C.10年D.永久保存10.下列税种中，属于行为税的是（）。A.增值税B.车船税C.个人所得税D.企业所得税三、多选题（共10题，每题2分，总分20分）1.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出2.个人所得税专项附加扣除中，下列哪些属于扣除范围？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金3.增值税一般纳税人适用的税率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.3%4.资源税的征税对象包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.盐5.印花税的征税范围包括（）。A.经济合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利许可证照6.土地增值税的征税范围包括（）。A.转让国有土地使用权B.转让地上建筑物C.转让附着物D.转让集体土地使用权7.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.资产转让所得8.税收征收管理法规定，税务机关的权力包括（）。A.检查账簿B.查询银行存款C.采取强制执行措施D.罚款9.下列税种中，属于财产税的有（）。A.车船税B.房产税C.契税D.资源税10.企业所得税法规定，下列哪些支出可以在税前扣除？（）A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出四、案例分析（共3题，每题6分，总分18分）案例一：某企业为增值税一般纳税人，2023年8月发生以下业务：1.销售商品取得含税收入100万元，开具增值税专用发票。2.购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。3.支付业务招待费5万元，取得增值税专用发票。4.支付广告费8万元，取得增值税专用发票。要求：计算该企业当月应缴纳的增值税。案例二：某居民个人2023年取得以下收入：1.工资薪金所得12万元。2.劳务报酬所得6万元。3.稿酬所得4万元。4.专项附加扣除包括子女教育1.2万元、继续教育0.8万元、大病医疗0.5万元、住房租金1.5万元。要求：计算该居民个人2023年应缴纳的个人所得税。案例三：某企业转让一栋办公楼，取得收入2000万元，该办公楼原值1500万元，累计折旧300万元。转让过程中发生相关税费50万元。要求：计算该企业应缴纳的土地增值税。五、论述题（共2题，每题11分，总分22分）1.论述税收法定原则的基本内涵及其在税收征管中的重要性。2.论述企业所得税法中关于关联交易转让定价的规定及其对税收征管的影响。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.√4.×（一般纳税人适用一般计税方法，小规模纳税人适用简易计税方法）5.√6.√7.√8.√9.√10.√解析：4.一般纳税人适用一般计税方法，小规模纳税人适用简易计税方法，表述相反，错误。10.车船税属于行为税，其他选项均为流转税或所得税，表述正确。二、单选题1.B2.D3.D4.B5.D6.D7.A8.B9.A10.B解析：3.个人所得税税款不得扣除，表述正确。8.个人所得税综合所得采用累进税率，表述正确。10.车船税属于行为税，其他选项均为流转税或所得税，表述正确。三、多选题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABC7.ABC8.ABCD9.ABC10.ABCD解析：4.资源税征税对象不包括土地，表述正确。9.资源税属于资源税类，不属于财产税，表述正确。四、案例分析案例一：1.销项税额=100×13%=13万元2.进项税额=10.4万元3.业务招待费不可抵扣，需作进项税转出=5×13%=0.65万元4.广告费可抵扣，进项税额=8×13%=1.04万元5.应纳增值税=销项税额-进项税额+进项税转出=13-10.4+0.65+1.04=4.29万元案例二：1.工资薪金所得应纳税所得额=12-6=6万元2.劳务报酬所得应纳税所得额=6×(1-20%)=4.8万元3.稿酬所得应纳税所得额=4×(1-70%)=1.2万元4.综合所得应纳税所得额=6+4.8+1.2=12万元5.综合所得应纳税额=12×3%=0.36万元6.专项附加扣除=1.2+0.8+0.5+1.5=4万元7.应纳个人所得税=0.36-4=0万元（因扣除额大于应纳税所得额，实际不纳税）案例三：1.增值额=2000-(1500-300)-50=750万元2.土地增值税税率为30%（假设增值额未超过扣除项目金额50%）3.应纳土地增值税=750×30%=225万元五、论述题1.税收法定原则的基本内涵及其在税收征管中的重要性税收法定原则的基本内涵是指税种的设立、征收、减免等都必须以法律形式明确规定，任何行政机关不得擅自制定税收政策。其核心在于保障纳税人权利、限制政府权力、维护税法公平。在税收征管中，税收法定原则的重要性体现在：-保障纳税人权利：纳税人有权了解税法内容，依法纳税，避免因税法不明确而遭受不当征收。-限制政府权力：防止政府滥用征税权，确保税收政策合法合理。-维护税法公平：确保税收负担公平分配，避免因税法不透明而引发社会矛盾。2.企业所得税法中关于关联交易转让定价的规定及其对税收征管的影响企业所得税法规定，企业与其关联方之间的业务往来，应当遵循独立交易原则。关联交易转让定价是指关联方之间进行的交易价格不符合独立交易原则，