银行风险控制内审管理办法

银行风险控制内审管理办法第一章总则第一条目的与依据为规范本行风险控制内部审计（以下简称“内审”）工作，健全内部控制体系，提升风险管理水平，保障本行稳健经营和可持续发展，依据国家相关法律法规、监管要求以及本行章程和内部管理制度，特制定本办法。第二条定义本办法所称风险控制内审，是指本行内部审计部门（以下简称“内审部门”）独立、客观地对本行各项业务活动、管理流程中涉及的风险识别、评估、计量、监测、控制和缓释等环节的有效性、充分性及合规性进行的系统性检查、评价与建议活动。第三条适用范围本办法适用于本行各级机构、所有业务条线及管理部门的风险控制内审工作。境外分支机构可参照本办法，结合当地法律法规及监管要求进行适当调整后执行。第四条基本原则风险控制内审工作应遵循以下原则：（一）独立性原则：内审部门应独立于被审计对象，不受其他部门或个人的干预，确保审计结论的客观公正。（二）客观性原则：审计证据应客观真实，审计判断应以事实为依据，审计报告应如实反映审计发现。（三）风险导向原则：内审工作应以风险评估为基础，重点关注高风险领域和关键控制环节，合理配置审计资源。（四）审慎性原则：在审计过程中，应保持职业谨慎，充分考虑可能存在的风险隐患和控制缺陷。（五）保密性原则：内审人员应对在审计过程中知悉的本行商业秘密、客户信息及未公开信息予以严格保密。第二章组织架构与职责第五条董事会与审计委员会董事会对本行风险控制内审工作的有效性负最终责任。董事会下设的审计委员会负责指导、监督内审部门的工作，包括审议内审工作计划、听取内审工作报告、督促审计发现问题的整改等。第六条高级管理层高级管理层应支持内审部门独立开展工作，为内审工作提供必要的资源保障，确保审计发现问题得到及时有效的整改，并根据审计建议完善相关制度和流程。第七条内审部门内审部门是本行风险控制内审工作的具体组织实施部门，直接对董事会及其审计委员会负责，其主要职责包括：（一）依据国家法律法规、监管要求及本行战略目标，制定和修订风险控制内审相关制度和操作规程。（二）制定年度及中长期风险控制内审工作计划，并组织实施。（三）对本行各项业务和管理活动中的风险控制状况进行定期或不定期审计。（四）针对重大风险事件、重要业务创新、关键系统变更等开展专项审计或跟踪审计。（五）收集、分析、评估审计证据，形成审计结论，出具审计报告。（六）跟踪、检查审计发现问题的整改落实情况，评价整改效果。（七）对内审人员进行专业培训和绩效考核，提升内审队伍专业素养。（八）加强与外部审计机构、监管部门的沟通与协调。第八条内审人员内审人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识、技能和经验，并恪守职业道德。内审人员在执行审计任务时，应保持独立性和客观性，有权查阅相关文件、资料，访谈相关人员。第三章内审对象与范围第九条内审对象风险控制内审的对象包括本行各级经营管理机构、业务部门、职能部门以及参与风险控制活动的所有人员。第十条内审范围内审范围应覆盖本行所有可能产生风险的业务活动和管理环节，主要包括但不限于：（一）信用风险控制：授信政策执行情况、客户准入与评级、授信审批流程、贷（投）后管理、资产质量分类与处置、集中度风险控制等。（二）市场风险控制：利率风险、汇率风险、价格风险等的识别、计量、监测和控制体系的有效性。（三）操作风险控制：内部控制制度的健全性与执行有效性、业务流程的规范性、岗位设置与职责分离、授权审批、关键岗位人员管理、信息系统安全、反洗钱与反恐怖融资等。（四）流动性风险控制：流动性风险管理策略、融资能力、资产变现能力、应急预案等。（五）合规风险控制：法律法规、监管规定、行业准则及本行内部规章制度的执行情况。（六）战略风险、声誉风险等其他风险控制：根据本行实际情况及风险偏好确定的其他重要风险领域。（七）风险控制相关的信息系统：系统设计的合理性、数据的准确性与完整性、系统运行的稳定性与安全性。第四章内审程序与方法第十一条审计计划内审部门应根据本行风险评估结果、年度经营目标、监管重点及以往审计情况，科学制定年度风险控制内审计划，明确审计项目、审计重点、审计资源分配和时间安排，并报审计委员会审批后实施。第十二条审计准备在实施审计前，内审部门应进行充分的审计准备：（一）成立审计组，明确审计组长和成员分工。（二）收集与被审计对象相关的背景资料、法律法规、监管文件、内部制度、业务数据等。（三）对被审计对象的风险状况进行初步评估，确定审计的具体范围和重点。（四）制定详细的审计方案，包括审计目标、审计程序、审计方法、预计时间等。（五）向被审计单位发出审计通知书，明确审计目的、范围、时间及需配合事项。第十三条审计实施审计实施阶段是获取审计证据、形成审计发现的关键环节，主要包括：（一）进场会谈：与被审计单位负责人及相关人员进行沟通，说明审计目的、范围和程序，了解被审计单位基本情况和风险控制状况。（二）资料审查：查阅被审计单位的规章制度、业务档案、会议纪要、财务报表、系统数据等相关资料。（三）现场访谈：与被审计单位不同层级、不同岗位的人员进行访谈，核实相关情况。（四）穿行测试与抽样检查：选取一定样本对业务流程和控制措施的实际运行情况进行测试。（五）数据分析：运用适当的数据分析工具和方法，对业务数据进行分析，识别异常指标和潜在风险。（六）证据收集与记录：对审计过程中发现的问题和相关证据进行详细记录，形成审计工作底稿。审计证据应具备充分性、适当性和相关性。第十四条审计报告审计实施结束后，内审部门应根据审计工作底稿和相关证据，形成审计报告初稿，并征求被审计单位意见。被审计单位对审计报告有异议的，应在规定期限内提出书面意见，内审部门应予以核实和考虑。最终审计报告应提交审计委员会和高级管理层，报告内容应包括审计概况、审计发现、问题定性、原因分析、审计建议及整改要求等。第十五条整改跟踪内审部门应建立审计发现问题整改跟踪机制，明确整改责任单位、整改时限和整改要求。对被审计单位报送的整改报告进行核实，评价整改效果。对未按期完成整改或整改不力的，应及时向审计委员会和高级管理层报告。第十六条审计方法风险控制内审可采用多种审计方法，包括但不限于：审阅法、核对法、观察法、询问法、函证法、重新计算法、重新执行法、穿行测试法、抽样法、比较分析法、趋势分析法、比率分析法、风险矩阵评估法等。鼓励运用信息化手段和数据分析技术，提高审计效率和质量。第五章内审质量控制第十七条审计质量控制体系内审部门应建立健全审计质量控制体系，对审计项目的全过程实施质量控制，确保审计工作的规范性和审计结果的可靠性。第十八条审计工作底稿管理审计工作底稿是审计工作过程的记录和审计结论的依据，应规范编制、及时整理、妥善保管。审计工作底稿应清晰、完整、准确地反映审计程序的执行情况、审计证据的收集与评价过程以及审计结论的形成过程。第十九条审计报告复核审计报告在提交前应经过多级复核，包括项目负责人复核、部门负责人复核等。复核内容包括审计程序的合规性、审计证据的充分性与适当性、审计结论的准确性、审计建议的合理性等。第二十条后续审计与评价内审部门应定期对内审工作质量进行自我评价，并可根据需要开展内部质量评估或接受外部独立评估，持续改进审计质量。第六章审计发现与整改第二十一条审计发现分类审计发现应根据问题的性质、严重程度、风险水平进行分类，如重大风险隐患、重要控制缺陷、一般违规问题、管理建议等。第二十二条整改责任被审计单位是落实审计发现问题整改工作的责任主体，其主要负责人应对整改工作负总责。相关职能部门应积极配合被审计单位的整改工作。第二十三条