纺织公司下属单位财务制度

纺织公司下属单位财务制度第一章总则

1.1制定依据与目的

1.1.1制定依据

本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国合同法》等相关国家法律法规、《纺织行业财务管理规范》（FZ/TXXXX-XXXX）、《国际会计准则第21号——外汇业务》（IAS21）等行业标准、《联合国跨国公司经营行为守则》等国际公约，结合公司“十四五”发展战略及国际化经营需求制定。

1.1.2制定目的

针对纺织公司下属单位财务管理的现状，解决财务流程混乱、风险控制缺失、资源配置低效等痛点，核心目标为：规范财务行为，防范重大财务风险；提升资金使用效率，降低运营成本；强化预算约束，支撑价值创造与战略落地。

1.2适用范围与对象

1.2.1适用范围

本制度适用于纺织公司所有下属单位（含子公司、事业部、工厂等），覆盖采购、生产、销售、投资、融资等全部经济活动及财务核算、资金管理、资产管理等核心财务领域。

1.2.2适用对象

包括但不限于财务部、采购部、生产部、销售部、法务部等职能部门，以及各层级财务管理人员、业务经办人员、审批决策人员，外包财务机构需符合本制度要求并接受监督。

1.2.3例外场景

涉及国家安全、商业秘密等特殊事项，经总经理办公会审批后可适当豁免部分流程，但需提交专项说明及风险补偿方案。

1.3核心原则

1.3.1合规性原则

确保所有财务活动符合国家法律法规、行业规范及国际通行准则，涉外业务需同步遵守当地监管要求。

1.3.2权责对等原则

财务审批权限与责任主体严格匹配，严禁越权审批或责任推诿，重大事项需经集体决策。

1.3.3风险导向原则

聚焦资金安全、资产保值、税务合规等高风险领域，实施差异化管控。

1.3.4效率优先原则

1.3.5持续改进原则

每年至少开展一次制度复盘，根据业务变化、政策调整及审计反馈动态优化。

1.4制度地位与衔接

本制度为基础性财务管理制度，与《公司内部控制手册》《财务预算管理办法》《合同评审规范》等专项制度形成管理闭环，冲突时以本制度为准，关联制度未覆盖事项由财务部牵头协调。

第二章组织架构与职责分工

2.1管理组织架构

公司财务管理体系分为决策层、执行层、监督层三级。决策层由董事会及股东会构成，负责重大财务事项（如年度预算、重大投资）的最终审批；执行层由总经理及各部门负责，落实财务政策与业务流程；监督层含内控部、审计部、合规部，实施全过程监督。财务部作为执行层核心，下设资金管理、核算管理、预算管理三级架构，与各业务部门建立“谁主管、谁负责”协同机制。

2.2决策机构与职责

2.2.1股东会

行使最高决策权，审批年度财务预算、决算、重大融资方案及超过1亿元的投资项目。

2.2.2董事会

负责年度预算执行监督、重大财务风险管控，审议总经理提交的财务报告及审计方案。

2.2.3总经理办公会

审批金额在500万元至1亿元之间的投资项目，授权财务部统筹全公司财务资源调配。

2.3执行机构与职责

2.3.1财务部

主责：资金统筹、账务处理、税务管理、内控执行；具体职责包括：每月3日前完成预算执行分析，每季度编制财务分析报告，每日监控资金头寸。

2.3.2业务部门

主责：业务流程中财务要素的合规性；具体职责包括：采购部需提供供应商资质审查记录，销售部需附客户信用评估报告。

2.3.3跨部门协同

采购、生产、销售等部门需配合财务部完成存货盘点、合同履约率核查等事项，每月5日前提交相关数据。

2.4监督机构与职责

2.4.1内控部

主责：财务流程内控有效性评估；具体职责：每季度开展一次流程测试，出具《内控评估报告》。

2.4.2审计部

主责：财务合规性独立审计；具体职责：每年开展一次专项审计，重点核查资金安全、资产权属等事项。

2.4.3合规部

主责：涉外财务合规监督；具体职责：定期审查外币交易、跨境投资等业务是否符合当地监管要求。

2.5协调与联动机制

建立“财务月度例会”机制，由财务部牵头，各业务部门负责人参与，协调预算偏差、资金需求等事项；涉外业务增设“属地合规联络员”制度，由驻外机构指定专人对接当地监管机构。

第三章财务管理标准

3.1管理目标与核心指标

3.1.1目标设定

-资金周转率≥5次/年

-资产负债率≤60%

-预算执行偏差≤5%

-单位成本降低3%

3.1.2核心KPI

-银行账户资金归集率≥95%

-应收账款账龄结构合理（账龄超过180天占比≤10%）

-采购付款周期≤30天

3.2专业标准与规范

3.2.1资金管理

-高风险点（如大额现金支付）：需经财务总监审批，并留存影像资料；

-防控措施：推行电子支付比例≥80%，境外账户需通过SWIFT系统监控。

3.2.2资产管理

-高风险点（如固定资产闲置超半年）：需提交处置方案；

-防控措施：建立资产全生命周期台账，每年6月开展资产盘点。

3.2.3涉外业务

-高风险点（如汇率波动）：需建立套期保值机制；

-防控措施：与银行签订汇率锁定协议，境外收入需在收到后5个工作日内结汇。

3.3管理方法与工具

3.3.1管理方法

-采用“PDCA”循环管理：计划阶段编制预算，实施阶段实时监控，检查阶段审计复盘，改进阶段优化流程。

-风险矩阵工具：对金额超过100万元的业务实施风险评分，评分≥7分需双重审批。

3.3.2管理工具

-ERP系统：实现采购到付款全流程线上化，数据自动导入财务模块；

-电子签章：采购合同审批需通过OA系统流转，留存审批痕迹。

第四章业务流程管理

4.1主流程设计

财务业务主流程遵循“申请-审核-执行-归档”逻辑：

-申请阶段：业务部门提交《财务申请单》，需附业务背景、预算依据；

-审核阶段：财务部按权限矩阵逐级审批，重大事项需经财务总监复核；

-执行阶段：财务部通过银行系统、ERP系统完成资金支付或账务处理；

-归档阶段：电子文件与纸质凭证同步存档，电子档案需符合《会计档案管理办法》要求。

4.2子流程说明

4.2.1采购付款流程

-衔接节点：采购部提交《采购申请单》→财务部核对预算与价格→供应商发票核对→付款审批；

-表单要求：《发票核对单》需经采购员、财务专员双重签字。

4.2.2销售收款流程

-衔接节点：销售部提交《发货单》→财务部核销信用额度→客户开具发票→资金回笼确认；

-表单要求：《信用额度核销单》需含客户付款承诺函。

4.3流程关键控制点

4.3.1资金支付控制

-高风险点：无预算或超预算支付；

-控制措施：设置“三重授权”：业务部门申请→财务初审→总经理审批。

4.3.2资产处置控制

-高风险点：未经评估处置资产；

-控制措施：闲置资产需委托第三方评估，评估报告需经审计部备案。

4.4流程优化机制

建立“流程月度改进小组”，由财务部牵头，每季度评估一次流程效率，对审批周期超10个工作日的流程启动优化程序。

第五章权限与审批管理

5.1权限矩阵设计

5.1.1金额权限分配

采购付款权限按金额分级：

-10万元以下：部门经理审批；

-10-50万元：财务总监审批；

-50万元以上：总经理审批。

5.1.2岗位层级权限

财务专员负责单笔5万元以下审批，财务经理负责50万元以下审批，财务总监对所有金额负责复核。

5.2审批权限标准

5.2.1审批层级

-预算调整：金额≤50万元需部门会签，>50万元需董事会审批；

-融资决策：短期贷款≤500万元由总经理审批，长期贷款需股东会审议。

5.2.2时限要求

常规审批需在收到申请后3个工作日内完成，特殊情况可申请加急审批。

5.3授权与代理机制

授权需通过OA系统备案，授权书需明确授权范围、期限（最长6个月），临时代理需经直属上级批准。

5.4异常审批流程

紧急采购需提交《应急采购申请单》，附风险评估报告，经财务总监、总经理双签后执行；补批流程需提交《补批说明》，需说明原审批未达条件原因。

第六章执行与监督管理

6.1执行要求与标准

6.1.1操作规范

-电子档案需符合《电子会计档案管理规范》（GB/T30739-2014）；

-纸质凭证需按“分类-编号-装订”规则管理，装订后由出纳员、会计双重签字。

6.2监督机制设计

6.2.1三位一体监督

-日常检查：财务部每月抽查10%凭证，内控部每季度开展一次流程测试；

-专项审计：审计部每年对资金安全、税务合规开展独立审计；

-突击检查：合规部每月随机抽取部门进行现场核查。

6.3检查与审计

6.3.1检查频次

-专项审计：每年至少一次，覆盖所有下属单位；

-日常检查：每月至少一次，重点核查银行回单、发票合规性。

6.4执行情况报告

各下属单位需每月5日前提交《财务执行报告》，含预算执行率、资金周转率等核心指标，重大风险需及时上报。

第七章考核与改进管理

7.1绩效考核指标

7.1.1考核维度

-财务指标：预算执行率（权重40%）、资金效率（权重30%）；

-风险指标：违规次数（负向权重）、审计发现问题整改率（正向权重）。

7.2评估周期与方法

7.2.1评估周期

-月度考核：由财务部牵头，考核上月业务指标；

-年度考核：由审计部牵头，结合绩效考核结果。

7.3问题整改机制

7.3.1整改分类

-一般问题：7个工作日内整改；

-重大问题：30个工作日内整改，需提交专项方案。

7.4持续改进流程

每年5月启动制度修订，由财务部组织跨部门评估，修订案需经总经理办公会审议。

第八章奖惩机制

8.1奖励标准与程序

8.1.1奖励情形

-提前完成预算目标、有效降低财务风险等；

-奖励类型：奖金（比例不超过当月工资20%）、培训机会。

8.2违规行为界定

8.2.1违规分类

-一般违规：如单据不合规；

-较重违规：如超权限审批；

-严重违规：如资金挪用。

8.3处罚标准与程序

8.3.1处罚措施

-一般违规：通报批评；

-严重违规：解除劳动合同。

8.4申诉与复议

申诉需在收到处罚通知后3个工作日内提交，合规部负责受理并出具复议意见。

第九章应急与例外管理

9.1应急预案与危机处理

9.1.1应急预案

针对资金链断裂制定《资金应急方案》，含银行授信额度、资产处置优先级等内容。

9.2例外情况处理

例外申请需附《例外业务说明》，经财务总监审批，并纳入后续季度预算调整。

9.3危机公关与善后

境外财务危机需由法务部牵头，制定“属地合规+总部协调”方案，通过当地律师出具合规证明。

第十章附则

10.1制度解释权归属

本制度由公司财务部负责解释，解释意见需报审计部备案。

10.2相关制度索引

-《公司内部控制手册》（内控字〔2023〕1号）第3章；

-《财务预算管理办法》（财办字〔2023〕2号）第5.2条。

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