化工公司财务预算规范办法

化工公司财务预算规范办法第一章总则

1.1制定依据与目的

1.1.1制定依据

本规范办法依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《中华人民共和国公司法》《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》、ISO14001环境管理体系标准、REACH化学物质注册、评估、许可和限制法规（Reach）、欧盟通用数据保护条例（GDPR）等国内外法律法规、行业标准及国际公约，结合化工行业特性及公司国际化经营战略制定。

1.1.2制定目的

针对化工公司业务复杂、风险集中、合规要求高等管理痛点，本规范办法旨在通过制度标准化、流程精细化管理、表单规范化及责任明确化，实现财务预算管理的合规性、风险防控的严密性及运营效率的协同性，最终达成价值创造目标。

1.2适用范围与对象

1.2.1适用范围

本规范办法覆盖公司所有分子公司、业务单元及关联方，包括但不限于研发投入、生产采购、销售费用、资本支出等预算编制、审批、执行、调整及绩效评价全流程。

1.2.2适用对象

包括公司股东会、董事会、监事会、总经理及各部门负责人、财务预算专员、业务主管、内控合规人员等。外包合作单位及境外分支机构参照执行，例外场景需经总经理办公会审批备案。

1.3核心原则

1.3.1合规性原则

严格遵守国家及所在地法律法规，确保预算管理活动符合会计准则及行业监管要求。

1.3.2权责对等原则

预算管理权限与责任主体明确匹配，禁止越权审批或责任推诿。

1.3.3风险导向原则

重点关注高价值、高风险业务场景，实施差异化管控措施。

1.3.4效率优先原则

1.3.5持续改进原则

根据内外部环境变化动态调整制度，鼓励创新管理方法。

1.4制度地位与衔接

本规范办法为公司基础性制度，与《财务会计制度》《内部控制手册》《合规管理手册》等专项制度构成协同体系。若存在冲突，以本规范办法为准，并需提交内控合规部协调解决。

第二章组织架构与职责分工

2.1管理组织架构

公司财务预算管理实行“董事会主导、管理层执行、内控监督”的三级架构。董事会负责重大预算决策；总经理办公会负责年度预算审批；各部门及分子公司承担执行主体责任，内控部提供专业监督支持。

2.2决策机构与职责

2.2.1股东会

行使最高决策权，审议年度预算总盘子及重大资本支出预算。

2.2.2董事会

审批年度预算方案，授权总经理办公会执行，并监督执行情况。

2.2.3总经理办公会

审批各部门及分子公司年度预算，授权财务部执行，并负责重大预算调整。

2.3执行机构与职责

2.3.1财务部

主责预算编制、数据汇总、差异分析及系统管理，需配合业务部门完成业务预算目标分解。

2.3.2各业务部门

承担本部门业务预算编制主体责任，需提供业务量、成本、价格等测算依据，配合财务部完成滚动调整。

2.3.3分子公司

参照集团预算管理办法独立编制预算，需向集团财务部提交合并报表及差异说明。

2.4监督机构与职责

2.4.1内控部

负责预算管理全流程风险评估，嵌入至少三个关键内控环节：预算编制的合规性校验、执行差异的预警监控、调整的必要性核查。

2.4.2审计部

每年开展至少一次专项审计，重点核查预算执行偏差、责任追究落实情况及系统数据准确性。

2.4.3合规部

监督预算管理是否符合国际公约及属地法规，如Reach法规下的化学品预算合规性审查。

2.5协调与联动机制

设立跨部门预算管理联席会议，每月召开例会解决协同问题。境外业务需增设属地合规协调岗，确保预算适配当地税务政策及环保法规。

第三章财务预算管理标准

3.1管理目标与核心指标

3.1.1目标设定

实现预算编制准确率≥95%、执行偏差率≤10%、调整合规率100%。

3.1.2核心指标

•预算审批时效≤5个工作日

•预算调整次数≤2次/年

•跨部门预算协同完成率≥98%

3.2专业标准与规范

3.2.1预算编制标准

采用零基预算与滚动预算结合模式，研发投入按项目独立测算，生产成本需结合REACH法规进行环保成本分摊。

3.2.2风险控制点及措施

（1）高风险点：重大资本支出预算（金额＞5000万元）

控制措施：需附可行性研究报告及第三方评估报告，财务部复核投资回报率（ROI≥12%）

（2）中风险点：进口原材料采购预算

控制措施：需结合汇率波动模型动态调整，采购部每月提交价格预警

（3）低风险点：部门日常费用预算

控制措施：实行总额控制，超支需提交专项说明

3.3管理方法与工具

3.3.1管理方法

•采用PDCA循环管理预算全周期

•运用风险矩阵对冲不确定性

•实施全生命周期预算跟踪

3.3.2管理工具

•ERP系统自动生成预算数据

•OA系统实现电子审批流转

•CRM系统支持客户预算预测

第四章业务流程管理

4.1主流程设计

4.1.1预算编制阶段

财务部向各部门及分子公司下达编制通知，业务部门提交测算表及业务计划，财务部汇总审核后报总经理办公会审批。

4.1.2预算执行阶段

预算执行需在ERP系统中登记，财务部每月与业务部门核对差异，重大偏差需启动调整流程。

4.1.3预算调整阶段

业务部门提交调整申请，财务部审核合规性，总经理办公会审批，并同步更新ERP系统。

4.2子流程说明

4.2.1分子公司预算合并流程

分子公司按集团模板编制预算，需附本地化政策适配说明，集团财务部进行合并调整。

4.2.2研发项目预算专项流程

需附技术路线图及专利申请计划，合规部同步审查Reach法规合规性。

4.3流程关键控制点

（1）预算编制控制点：财务部复核业务部门测算表时需验证原材料价格来源（需附供应商报价单）

（2）预算执行控制点：ERP系统自动预警超预算10%的支出，业务部门需提前3个工作日提交说明

4.4流程优化机制

每年12月开展流程复盘，基于系统日志分析审批瓶颈，次年3月完成优化方案实施。

第五章权限与审批管理

5.1权限矩阵设计

5.1.1预算编制权限

•部门负责人：审批本部门日常费用预算（≤100万元）

•分子公司总经理：审批本地化采购预算（≤500万元）

•总经理：审批非资本支出预算（＞500万元）

5.1.2审批权限分配

按金额分档设定审批层级：

•100万元以下：部门负责人审批

•100-500万元：分管副总经理审批

•500万元以上：总经理办公会审批

5.2审批权限标准

所有预算审批需在OA系统留痕，禁止口头审批或越级审批。紧急预算需经总经理特批，但需在3个工作日内补充审批记录。

5.3授权与代理机制

授权需以书面形式备案，授权期限不超过1年，临时代理需经直属上级签字确认。

5.4异常审批流程

异常审批需附风险评估报告，审批层级提高两级，并抄送内控合规部备案。

第六章执行与监督管理

6.1执行要求与标准

6.1.1操作规范

•预算数据录入需双人复核

•纸质表单需经审批人签字并加盖部门章

•电子痕迹需与纸质表单同步归档

6.1.2痕迹留存要求

财务系统需保留操作日志，OA系统需留存审批流程，审计部可随时调阅。

6.2监督机制设计

6.2.1日常监督

内控部每月抽取5家分子公司开展预算执行抽查，重点核查ERP数据与业务单据一致性。

6.2.2专项监督

每年6月开展预算执行半年度评估，审计部同步开展合规性审计。

6.3检查与审计

6.3.1检查频次

•专项检查：每季度一次

•日常检查：每月随机抽取3个部门

6.3.2审计要求

审计报告需明确预算执行差异金额、比例及责任部门，整改情况需在下季度审计中复核。

6.4执行情况报告

每月5日前提交预算执行报告，内容包括：预算执行率、差异原因分析、责任追究情况及改进建议。

第七章考核与改进管理

7.1绩效考核指标

7.1.1考核指标体系

•预算编制准确率（权重30%）

•预算执行偏差率（权重40%）

•预算调整合规率（权重30%）

7.1.2评分标准

考核结果分A（≤10%偏差）、B（10-15%偏差）、C（＞15%偏差）三级，与部门绩效挂钩。

7.2评估周期与方法

7.2.1评估周期

•月度评估：财务部提交简报

•季度评估：总经理办公会审议

•年度评估：董事会专项会议

7.2.2评估方法

•数据统计：ERP系统自动生成报表

•现场核查：内控部随机抽查

7.3问题整改机制

7.3.1整改分类

•一般问题：7个工作日内整改

•重大问题：30个工作日内整改

•紧急问题：立即整改并3日内上报

7.3.2责任追究

整改未落实的，部门负责人绩效考核降级，并追究直属上级连带责任。

7.4持续改进流程

基于评估结果优化预算模板，每年1月启动制度修订，修订案需经内控合规部评审。

第八章奖惩机制

8.1奖励标准与程序

8.1.1奖励情形

•预算偏差率连续三年＜5%的部门

•创新预算管理方法的个人

8.1.2奖励程序

•申报：部门提交材料至人力资源部

•审核：总经理办公会审议

•公示：OA系统公示3个工作日

•发放：物质奖励以奖金形式，精神奖励以荣誉证书

8.2违规行为界定

8.2.1一般违规

•预算超支未及时报告

8.2.2较重违规

•越级审批预算申请

8.2.3严重违规

•故意隐瞒预算执行差异

8.3处罚标准与程序

8.3.1处罚标准

•一般违规：通报批评

•较重违规：取消年度评优资格

•严重违规：降职或解雇

8.3.2处罚程序

•调查：人力资源部牵头，2日内完成

•告知：书面告知当事人及申诉权

•执行：5个工作日内完成处罚

8.4申诉与复议

8.4.1申诉条件

•收到处罚通知3个工作日内提出

8.4.2复议流程

•受理：人力资源部

•复议：总经理办公会

•出具：5个工作日内回复

第九章应急与例外管理

9.1应急预案与危机处理

9.1.1风险预案

针对突发市场波动，制定预算动态调整预案，启动时需经董事会批准。

9.1.2危机处理

涉及国际法规变更的，需立即启动危机公关预案，由合规部主导制定差异化方案。

9.2例外情况处理

9.2.1例外场景界定

•自然灾害导致的预算中断

•突发政策调整

9.2.2处理要求

需附外部机构证明，审批层级提高两级，并同步更新ERP系统。

9.3危机公关与善后

9.3.1责任主体

境外危机由当地合规负责人牵头，集团总部提供法律支持。

9.3.2善后措施

预算调整情况需在季度报告中专项说明，并提交审计部备案。

第十章附则

10.1制度解释权归属

本规范办法由集团财务部负责解释，解释意见以书面形式存档。

10.2相关制度索引

•《财务会计制度》（文号：财字〔2020〕15号）

•《内部控制手册》（文号：内控字〔2021〕8号）

10.3修订与废止程序