2026年税务稽查协助协议（合规·应对版）

2026年税务稽查协助协议（合规·应对版）合同编号：__________

2026年税务稽查协助协议（合规·应对版）

第一章总则

第一条协议目的

本协议旨在明确甲乙双方在税务稽查过程中的权利与义务，确保税务稽查工作的顺利进行，同时保障双方的合法权益，促进税务合规管理。

第二条协议依据

本协议依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》及相关法律法规的规定，由甲乙双方在平等、自愿、公平、诚信的原则基础上签订。

第三条适用范围

本协议适用于甲乙双方在税务稽查过程中涉及的资料提供、信息共享、风险应对等事宜。

第四条协议期限

本协议自双方签字盖章之日起生效，至税务稽查工作结束且相关事项处理完毕之日终止。

第二章甲乙双方基本信息

第五条甲方信息

甲方名称：________________________

法定代表人：______________________

统一社会信用代码：_________________

注册地址：________________________

联系电话：________________________

电子邮箱：________________________

税务登记号：______________________

第六条乙方信息

乙方名称：________________________

法定代表人：______________________

统一社会信用代码：_________________

注册地址：________________________

联系电话：________________________

电子邮箱：________________________

税务登记号：______________________

第三章双方权利与义务

第七条甲方的权利与义务

（一）甲方有权要求乙方在税务稽查过程中提供专业、合规的协助，确保税务稽查工作的顺利进行。

（二）甲方有权要求乙方对税务稽查过程中涉及的保密信息进行严格保密，未经甲方书面同意，不得向任何第三方泄露。

（三）甲方应按照税务稽查要求，及时、准确地提供相关资料，并保证资料的真实性、完整性。

（四）甲方应配合乙方进行税务稽查工作，提供必要的协助，确保税务稽查工作的顺利进行。

（五）甲方应按照本协议约定，按时支付乙方提供的服务费用。

第八条乙方的权利与义务

（一）乙方有权要求甲方在税务稽查过程中提供真实、完整的资料，并配合乙方进行税务稽查工作。

（二）乙方有权要求甲方对税务稽查过程中涉及的保密信息进行严格保密，未经乙方书面同意，不得向任何第三方泄露。

（三）乙方应按照本协议约定，按时、保质、保量地完成税务稽查协助工作。

（四）乙方应确保税务稽查过程中提供的专业意见、建议具有合法性和合规性，避免因乙方工作失误导致甲方承担不必要的法律责任。

（五）乙方应按照本协议约定，按时收取甲方支付的服务费用。

第四章税务稽查协助内容

第九条资料提供

（一）甲方应根据税务稽查要求，及时、准确地提供与税务稽查相关的财务报表、纳税申报表、凭证账簿等资料。

（二）甲方应确保提供的资料真实、完整、准确，并对资料的合法性、合规性负责。

（三）如税务稽查过程中需要补充资料，甲方应在收到乙方通知后及时补充，并保证补充资料的真实性、完整性、准确性。

第十条信息共享

（一）甲乙双方应在税务稽查过程中建立信息共享机制，及时沟通税务稽查进展情况，共同应对税务稽查工作。

（二）乙方应向甲方提供税务稽查过程中涉及的专业意见、建议，帮助甲方更好地理解和应对税务稽查工作。

（三）甲方应向乙方提供税务稽查过程中涉及的相关信息，帮助乙方更好地开展税务稽查协助工作。

第十一条风险应对

（一）乙方应根据税务稽查过程中发现的问题，向甲方提供风险应对建议，帮助甲方及时纠正税务违法行为，降低税务风险。

（二）甲方应根据乙方提供的风险应对建议，及时采取有效措施，纠正税务违法行为，避免因税务违法行为导致的不必要损失。

（三）双方应共同协商，制定风险应对方案，并严格按照风险应对方案执行，确保税务稽查工作的顺利进行。

第五章保密条款

第十二条保密内容

本协议所称保密内容包括但不限于双方在税务稽查过程中涉及的财务数据、经营信息、纳税申报信息、税务稽查报告等。

第十三条保密义务

（一）甲乙双方应严格履行保密义务，未经对方书面同意，不得向任何第三方泄露保密内容。

（二）甲乙双方应采取必要的保密措施，确保保密内容的安全，防止保密内容泄露。

（三）如因不可抗力导致保密内容泄露，泄密方应在得知泄密事件后及时通知对方，并采取有效措施防止泄密事件扩大，避免造成不必要的损失。

第十四条保密期限

本协议约定的保密期限为自本协议签订之日起至税务稽查工作结束且相关事项处理完毕之日起五年。

第六章违约责任

第十五条违约情形

（一）甲方未按照本协议约定提供真实、完整的资料，导致税务稽查工作无法顺利进行，甲方应承担相应的违约责任。

（二）乙方未按照本协议约定提供专业、合规的税务稽查协助，导致甲方承担不必要的法律责任，乙方应承担相应的违约责任。

（三）甲乙双方未履行保密义务，导致保密内容泄露，泄密方应承担相应的违约责任。

第十六条违约责任承担

（一）违约方应赔偿守约方因此遭受的损失，包括直接损失和间接损失。

（二）违约方应按照本协议约定支付违约金，违约金金额为人民币__________________元。

第七章争议解决

第十七条争议解决方式

本协议履行过程中发生的争议，由双方协商解决；协商不成的，依法向甲方所在地人民法院提起诉讼。

第八章协议生效及其他

第十八条协议生效

本协议自双方签字盖章之日起生效。

第十九条协议解除

（一）经甲乙双方协商一致，可以解除本协议。

（二）一方严重违反本协议约定，守约方有权解除本协议。

第二十条协议份数

本协议一式两份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。

第二十一条未尽事宜

本协议未尽事宜，由双方另行协商解决。

甲方（盖章）：________________________

法定代表人（签字）：________________

日期：______________________________

乙方（盖章）：________________________

法定代表人（签字）：________________

日期：______________________________

一、特殊应用场景一：重大税务违法案件应对

在面临税务机关的重大税务违法案件稽查时，企业往往需要专业的税务协助来应对复杂的法律程序和税务问题。这种情况下，本合同可以作为企业与税务律师或专业税务服务机构合作的基础框架。

应用场景说明：在此场景下，企业需要乙方提供更深层次的税务法律咨询和案件应对策略，包括但不限于税务行政复议、税务行政诉讼以及税务行政处罚的应对。

需要注意的条款及修正：

1.增加第九条：乙方义务中增加关于税务行政复议和行政诉讼的代理或协助条款，明确乙方在法律程序中的角色和责任。

2.修正第十五条：针对重大税务违法案件，增加特定的违约责任条款，如乙方未能提供有效的法律代理导致企业损失扩大的赔偿责任。

二、特殊应用场景二：跨国税务稽查协助

随着全球化的发展，跨国企业的税务稽查日益增多。在这种情况下，本合同可用于企业与多国税务咨询机构合作，以应对不同国家的税务法规和稽查要求。

应用场景说明：跨国税务稽查涉及多个国家的税法体系，企业需要乙方的协助来理解和遵守各国的税务规定，以及应对多国的税务稽查。

需要注意的条款及修正：

1.增加第十条：增加关于多国税务法律咨询和信息共享的条款，明确乙方在不同国家税务法律下的协助范围和责任。

2.修正第十二条：在保密条款中增加关于跨国数据传输和隐私保护的条款，确保遵守不同国家的数据保护法规。

三、特殊应用场景三：税务合规审计

企业进行内部税务合规审计时，可能需要外部专业机构的协助来确保审计的准确性和合规性。本合同可用于企业与税务审计机构合作，以提升内部税务管理的合规水平。

应用场景说明：税务合规审计旨在评估企业的税务管理是否遵守了相关法律法规，乙方在此过程中提供专业意见和审计支持。

需要注意的条款及修正：

1.增加第十一条：增加关于税务合规审计的具体协助条款，明确乙方在审计过程中的职责和任务。

2.修正第十五条：针对税务合规审计中的违约行为，增加具体的违约责任条款，如乙方未能提供准确的审计意见导致企业税务风险增加的赔偿责任。

四、特殊应用场景四：税务筹划与风险管理

企业进行税务筹划和风险管理时，需要乙方的专业协助来制定有效的税务策略，以降低税务风险并优化税务负担。

应用场景说明：税务筹划与风险管理涉及复杂的税务策略和风险评估，乙方需要提供专业的税务咨询和风险管理方案。

需要注意的条款及修正：

1.增加第十三条：增加关于税务筹划和风险管理的具体条款，明确乙方在提供税务筹划和风险管理服务中的职责和标准。

2.修正第十六条：针对税务筹划和风险管理中的违约行为，增加具体的违约责任条款，如乙方未能提供有效的税务筹划方案导致企业税务损失增加的赔偿责任。

五、特殊应用场景五：税务培训与教育

企业可能需要乙方的协助来提供税务培训和教育，以提升内部员工的税务知识和合规意识。

应用场景说明：税务培训与教育旨在提高企业员工的税务合规水平，乙方提供专业的税务培训课程和咨询服务。

需要注意的条款及修正：

1.增加第十四条：增加关于税务培训和教育服务的条款，明确乙方在提供培训服务中的内容和标准。

2.修正第十五条：针对税务培训和教育中的违约行为，增加具体的违约责任条款，如乙方未能提供高质量的培训服务导致企业税务合规水平不达标的赔偿责任。

在实际操作过程中，本合同可能会遇到以下问题及注意事项：

1.信息保密问题：双方在合作过程中需严格遵守保密条款，确保税务信息的机密性。如遇泄密情况，应及时采取措施并追究违约方的责任。

2.服务质量问题：乙方需按照合同约定提供高质量的服务，如遇服务质量不达标的情况，甲方有权要求乙方进行整改，并可根据违约情况要求赔偿。

3.法律法规变化问题：税务法律法规的变化可能影响合同条款的执行。双方需及时关注法律法规的更新，并根据变化调整合同条款或协商解决方案。

4.协议解除问题：合同解除需按照约定的条件和程序进行，任何一方不得擅自解除合同。如需解除合同，应提前通知对方并协商解决未尽事宜。

1.附件一：税务稽查协助范围清单

2.附件二：税务资料提供清单

3.附件三：保密信息清单

4.附件四：服务费用及支付方式

5.附件五：违约责任细节说明

6.附件六：争议解决方式细节

7.附件七：协议生效及其他细节说明

多方为主导时的，附件条款及说明

第一条补充条款（一）：主导方指示服从义务

（一）若甲方在本协议项下特定事项或项目中明确指定乙方为实际执行主导方，乙方应在甲方授权范围内，就相关税务稽查协助工作的具体执行，对甲方承担指示服从义务。

（二）乙方对于甲方在授权范围内的合理指示，应及时响应并予以执行，包括但不限于工作范围调整、工作方法变更、资料提供要求变更等。

（三）甲方就相关指示向乙方发出书面通知后，乙方应在合理期限内完成指示事项，并就执行情况向甲方提供书面报告。

【说明】本条款旨在明确甲方在特定情况下委托乙方主导执行时的权责关系。当甲方基于专业判断或项目需求，需要乙方发挥主导执行作用时，本条款确保甲方对乙方的有效控制和管理。乙方虽主导执行，但仍需在甲方授权框架内运作，避免超出授权范围行事。同时，明确了书面通知和报告的要求，保障了甲方对执行过程的知情权和监督权。

第二条补充条款（二）：主导方决策权限划分

（一）若乙方在本协议项下特定事项或项目中明确指定甲方为最终决策主导方，甲方应在乙方提供的专业建议范围内，就相关税务稽查协助工作的关键决策，对乙方承担决策主导权。

（二）涉及重大税务风险判断、重要法律意见采纳、关键审计程序执行等核心决策事项，应由甲方在听取乙方专业意见后最终决定。

（三）甲方作出最终决策前，乙方有权提供详尽的论证材料和备选方案，甲方应审慎评估后作出决定。

【说明】本条款旨在明确乙方在特定情况下委托甲方进行关键决策时的权责关系。当乙方基于自身专业能力，认为某些核心决策应由甲方把握时，本条款确立了甲方的最终决策权。这通常适用于涉及企业重大利益、法律定性或需要与企业整体战略保持高度一致的税务处理。同时，规定了乙方提供意见支持的权利，确保决策的合理性和专业性。

第三条补充条款（三）：主导方责任界定与追偿

（一）在本协议履行过程中，若一方被指定为主导方，该主导方因履行主导职责所产生或应承担的合理责任，由该方自行承担。

（二）若因主导方的决策或指示不当，导致守约方产生额外损失或承担额外责任，该主导方应承担相应的赔偿责任。

（三）非主导方在履行自身义务时，因遵循主导方的合理指示而造成损失，有权向主导方进行追偿。

【说明】本条款旨在清晰界定主导方的责任范围，并建立相应的责任承担和追偿机制。明确了主导方对其主导行为负责的基本原则，防止其将本应由自己承担的责任转嫁给非主导方。追偿条款则保障了非主导方在特定情况下（如执行了主导方的明显不当指示）的合法权益，维护了交易的公平性。

第二章甲乙双方基本信息

第四条补充条款（四）：关联方信息披露

（一）甲乙双方均应向对方充分、真实地披露本协议项下可能存在的关联关系，包括但不限于股权控制关系、重大投资关系、高级管理人员任职关系、存在共同控制方的情形等。

（二）任何一方隐瞒关联关系，给对方造成损失的，应承担赔偿责任。

【说明】本条款旨在防范潜在的利益冲突。税务协助过程中可能涉及敏感的商业信息和决策，关联关系的存在可能影响独立性和客观性。通过强制信息披露，双方可以评估是否存在潜在冲突，并采取相应措施（如回避特定事项、调整费用等）来确保协助工作的公正性。

第三章双方权利与义务

第五条补充条款（五）：主导方在资料提供中的特殊义务（适用甲方为主导时）

（一）当甲方为主导执行方时，除本协议第五条第（三）款规定外，甲方仍需根据乙方在授权范围内的具体工作需求，及时、准确、完整地提供乙方执行工作所必需的深层次资料，包括但不限于特定账簿记录、交易原始凭证、关联方交易细节、纳税申报附表等。

（二）甲方应配合乙方对提供的资料进行必要的解释和说明，特别是针对乙方提出的疑问或需要进一步核查的部分。

【说明】本条款是对甲方为主导执行方时，其在资料提供义务上的补充和强化。即使乙方主导执行，甲方作为信息源和最终责任主体，仍需满足乙方执行工作所要求的更细致、更深入的资料提供标准，确保乙方能够顺利开展专业工作。

第六条补充条款（六）：主导方在资料提供中的特殊义务（适用乙方为主导时）

（一）当乙方为主导执行方时，甲方仍需按照本协议第五条第（三）款规定，提供税务稽查所需的基本资料，并保证其真实性、完整性。

（二）对于乙方主导执行工作所必需的、超出基本资料范围的特殊资料，甲方应在乙方的合理期限内提供，并承担相应的提供费用（若协议另有约定除外）。

【说明】本条款是对乙方为主导执行方时，其在资料提供义务上的补充。明确了即使乙方主导，甲方仍需履行基本的资料提供义务，但对于乙方因主导执行而产生的额外资料需求，甲方也需配合提供，并可能需要承担相应成本。

第七条补充条款（七）：主导方在信息共享中的特殊要求

（一）被指定为主导方的一方，应确保其获取的涉税信息能够及时、准确地传递给本协议项下另一方需要了解该信息的关联方（即非主导方或第三方中介，若存在）。

（二）信息传递应及时，原则上应在信息产生或确认后的合理工作日内完成。

（三）传递的信息应限于工作所需的必要范围，并应确保信息安全。

【说明】本条款旨在明确主导方在信息共享链条中的传递责任。当信息因主导方的地位而流转时，主导方有义务确保信息能够顺畅、准确地传递给链条中的其他相关方，保障整个协作体系的知情权，避免因信息不畅导致工作延误或失误。

第四章税务稽查协助内容

第八条补充条款（八）：主导方在风险应对中的决策与执行协同

（一）若乙方为主导执行方，在识别、评估税务风险并提出应对建议后，应及时向甲方汇报，并由甲方（作为决策主导方）就风险应对方案的最终选择、实施路径及重要资源的调配作出决策。

（二）甲方决策后，乙方应负责具体执行风险应对方案，并向甲方报告执行进展、遇到的问题及必要的调整建议。

（三）双方应建立风险应对协同机制，定期沟通风险处置效果，确保风险得到有效控制。

【说明】本条款细化了主导方在风险应对环节中的分工与协作。明确了乙方负责专业分析和建议，甲方负责最终决策，乙方负责执行，形成了从识别到处置的闭环管理。强调了沟通与协同，确保风险应对工作既专业又高效，符合企业的整体决策方向。

第九条补充条款（九）：主导方在争议解决中的角色

（一）若本协议项下的争议涉及主导方的决策或指示，在协商解决争议时，该主导方应提供其作出决策或指示的相关依据、过程记录及合理性的说明。

（二）非主导方在协商中可就主导方的决策或指示提出专业意见，指出其可能存在的问题或潜在影响。

【说明】本条款旨在规范争议解决过程中涉及主导方决策时的举证责任和沟通方式。明确了主导方需要对其决策提供支撑材料，而非主导方则可以基于专业知识提出商榷意见，为争议的公平、专业解决提供了指引。

第五章保密条款

第十条补充条款（十）：主导方主导下的信息保密责任强化

（一）当一方被指定为主导方时，该主导方对于在履行本协议过程中知悉的、由非主导方提供或产生的保密信息，除用于本协议约定的税务协助目的外，不得擅自扩大使用范围或向无关第三方披露。

（二）主导方应将其在本协议履行中接触到的保密信息，纳入其自身的保密管理体系，采取不低于本协议要求的保密措施。

（三）主导方终止本协议后，对于其主导期间知悉的保密信息，仍应继续履行本协议约定的保密义务。

【说明】本条款强化了主导方在特定情况下的保密责任。明确了即使信息是在主导方的指令或执行下获取的，其保密义务依然严格，不能因主导地位而有所松懈。将其保密责任与其主导角色直接挂钩，确保核心商业秘密的安全。

第六章违约责任

第十一条补充条款（十一）：违反主导方指示服从义务的违约责任

（一）若甲方指定乙方为主导执行方后，乙方无正当理由不服从甲方的合理指示，或擅自超出授权范围行事，给甲方造成损失的，应承担相应的赔偿责任。

（二）该赔偿责任包括但不限于甲方因乙方违约行为额外支出的费用、受到的行政处罚、第三方索赔等直接和间接损失。

【说明】本条款明确了违反主导方指示服从义务的违约责任。当甲方授予乙方执行主导权时，乙方必须尊重甲方的最终控制权。若乙方滥用主导权或拒不执行合理指示，需承担可能导致甲方受损的赔偿责任，以约束乙方的行为。

第十二条补充条款（十二）：违反主导方决策主导权的违约责任

（一）若乙方指定甲方为最终决策主导方后，甲方未在乙方提供的专业建议范围内，就重大税务决策事项作出决策，或作出的决策与乙方提供的专业意见存在重大偏差且缺乏充分合理性说明，给乙方造成损失的，应承担相应的赔偿责任。

（二）该赔偿责任包括但不限于乙方为应对甲方不当决策而额外投入的成本、声誉损失等。

【说明】本条款明确了违反主导方决策主导权的违约责任。确立了甲方在最终决策中的责任，若其决策明显不当，超出了乙方专业建议的合理范畴且未提供充分合理解释，需对由此给乙方造成的损