2026年经济法律环境税制知识问答

2026年经济法律环境税制知识问答一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）1.2026年某省实施的《企业所得税优惠办法》中规定，对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，该政策属于哪种税收优惠政策？（】A.税率式优惠B.定额式优惠C.扣除式优惠D.税收抵免答案：A解析：税率式优惠是指通过直接降低税率的方式给予税收减免，符合题干所述。2.某跨国企业在2026年在中国境内设立分支机构，其应缴纳的企业所得税的预提所得税税率为多少？（】A.10%B.15%C.20%D.25%答案：A解析：根据《企业所得税法》及其实施条例，非居民企业在中国境内未设立机构场所但取得所得的，预提所得税税率为10%。3.2026年某市对小型微利企业实施增值税即征即退政策，其退税比例为应纳税额的多少？（】A.50%B.70%C.90%D.100%答案：B解析：根据2026年最新政策，小型微利企业增值税应纳税额的70%予以退还。4.某个体工商户2026年经营所得应缴纳个人所得税，其应纳税所得额为12万元，适用税率为多少？（】A.5%B.10%C.20%D.35%答案：B解析：个体工商户经营所得适用5%-35%的超额累进税率，12万元应适用10%税率。5.2026年某省对高新技术企业研发费用加计扣除政策，其扣除比例为多少？（】A.50%B.75%C.100%D.150%答案：D解析：高新技术企业研发费用加计扣除比例提高到150%。6.某企业2026年转让一处土地使用权，其应缴纳的土地增值税税率为多少？（】A.30%B.40%C.50%D.60%答案：C解析：根据《土地增值税法》，转让土地使用权应适用50%的税率。7.某个人2026年在境内外取得股息收入，其境内所得应缴纳个人所得税税率为多少？（】A.10%B.20%C.25%D.30%答案：B解析：个人股息所得适用20%的税率。8.某企业2026年缴纳的房产税，其计税依据为房产原值的多少倍？（】A.0.05B.0.1C.0.12D.0.15答案：C解析：房产税计税依据为房产原值的12%。9.2026年某市对新能源汽车购置实施税收减免，其免征的税种为？（】A.车辆购置税B.增值税C.个人所得税D.印花税答案：A解析：新能源汽车购置免征车辆购置税。10.某企业2026年因环保问题被罚款，该罚款是否可以在企业所得税前扣除？（】A.可以全额扣除B.可以部分扣除C.不得扣除D.需主管税务机关核准答案：C解析：行政罚款不得税前扣除。二、多选题（共10题，每题3分，合计30分）1.2026年某省对高新技术企业实施哪些税收优惠政策？（】A.企业所得税减按15%征收B.增值税即征即退70%C.研发费用加计扣除150%D.转让股权所得暂免征收企业所得税答案：A、C解析：增值税即征即退和股权转让暂免征收政策通常适用于中小高新技术企业，而非所有高新技术企业。2.某跨国企业在2026年在中国境内设立分支机构，其可能涉及的税种包括哪些？（】A.企业所得税B.预提所得税C.增值税D.个人所得税答案：A、B、C解析：分支机构需缴纳企业所得税和增值税，但一般不直接缴纳预提所得税（除非取得股息等权益性所得）。3.某个体工商户2026年经营所得应缴纳哪些税种？（】A.个人所得税B.增值税C.房产税D.车船税答案：A、B解析：个体工商户需缴纳个人所得税和增值税，但一般不缴纳房产税和车船税。4.2026年某市对高新技术企业研发费用加计扣除政策，其适用范围包括哪些企业？（】A.制造业企业B.科技服务企业C.金融业企业D.非营利组织答案：A、B解析：研发费用加计扣除政策主要适用于制造业和科技服务企业，金融业企业适用标准不同。5.某企业2026年转让一处土地使用权，其应缴纳哪些税种？（】A.土地增值税B.增值税C.营业税改增值税后的增值税D.个人所得税答案：A、B解析：转让土地使用权需缴纳土地增值税和增值税，但一般不涉及个人所得税（除非为个人）。6.某个人2026年在境内外取得股息收入，其境内所得可能涉及的税种包括哪些？（】A.个人所得税B.预提所得税C.增值税D.企业所得税答案：A、B解析：个人股息所得需缴纳个人所得税和预提所得税，但一般不涉及增值税和企业所得税。7.某企业2026年缴纳的房产税，其计税依据可能包括哪些？（】A.房产原值B.房产租金C.土地使用权价值D.车船税答案：A、B解析：房产税计税依据为房产原值或房产租金，土地使用权价值不直接作为计税依据。8.2026年某市对新能源汽车购置实施税收减免，其减免范围可能包括哪些车辆？（】A.纯电动汽车B.混合动力汽车C.插电式混合动力汽车D.消费型汽车答案：A、C解析：新能源汽车税收减免主要针对纯电动汽车和插电式混合动力汽车。9.某企业2026年因环保问题被罚款，其可能涉及的税务处理包括哪些？（】A.罚款不得税前扣除B.罚款需主管税务机关核准C.罚款计入管理费用D.罚款计入营业外支出答案：A、D解析：行政罚款不得税前扣除，计入营业外支出。10.某跨国企业在2026年在中国境内设立分支机构，其可能面临的税务风险包括哪些？（】A.税率差异B.税收协定适用C.税收筹划空间D.税收合规成本答案：A、B、C、D解析：分支机构可能面临税率差异、税收协定适用、税收筹划空间和税收合规成本等风险。三、判断题（共10题，每题2分，合计20分）1.2026年某省对小型微利企业实施增值税即征即退政策，其退税比例为应纳税额的70%。（】答案：正确解析：根据最新政策，小型微利企业增值税应纳税额的70%予以退还。2.某个体工商户2026年经营所得应缴纳个人所得税，其应纳税所得额为12万元，适用税率为20%。（】答案：错误解析：个体工商户经营所得适用5%-35%的超额累进税率，12万元应适用20%税率，但需分段计算。3.2026年某市对高新技术企业研发费用加计扣除政策，其扣除比例为150%。（】答案：正确解析：高新技术企业研发费用加计扣除比例提高到150%。4.某企业2026年转让一处土地使用权，其应缴纳的土地增值税税率为50%。（】答案：正确解析：根据《土地增值税法》，转让土地使用权应适用50%的税率。5.某个人2026年在境内外取得股息收入，其境内所得应缴纳个人所得税税率为20%。（】答案：正确解析：个人股息所得适用20%的税率。6.某企业2026年缴纳的房产税，其计税依据为房产原值的12%。（】答案：正确解析：房产税计税依据为房产原值的12%。7.2026年某市对新能源汽车购置实施税收减免，其免征的税种为车辆购置税。（】答案：正确解析：新能源汽车购置免征车辆购置税。8.某企业2026年因环保问题被罚款，该罚款不得在企业所得税前扣除。（】答案：正确解析：行政罚款不得税前扣除。9.某跨国企业在2026年在中国境内设立分支机构，其应缴纳的预提所得税税率为10%。（】答案：正确解析：非居民企业在中国境内未设立机构场所但取得所得的，预提所得税税率为10%。10.某企业2026年因环保问题被罚款，该罚款需主管税务机关核准才能税前扣除。（】答案：错误解析：行政罚款不得税前扣除，无需主管税务机关核准。四、简答题（共5题，每题6分，合计30分）1.简述2026年某省对高新技术企业实施的主要税收优惠政策及其适用条件。答案：2026年某省对高新技术企业实施的主要税收优惠政策包括：-企业所得税减按15%征收，适用于符合条件的国家需要重点扶持的高新技术企业。-研发费用加计扣除150%，适用于企业研发投入占销售收入一定比例以上且符合相关规定的企业。适用条件：需获得高新技术企业认定，且符合相关研发费用归集标准。2.简述某跨国企业在2026年在中国境内设立分支机构可能涉及的税务合规要点。答案：某跨国企业在2026年在中国境内设立分支机构可能涉及的税务合规要点包括：-及时办理税务登记，按规定申报纳税。-确保预提所得税税率适用正确，避免双重征税。-合理安排交易架构，避免税务风险。-按规定提供涉税资料，配合税务机关检查。3.简述某个体工商户2026年经营所得应缴纳的个人所得税计算方法。答案：某个体工商户2026年经营所得应缴纳的个人所得税计算方法如下：1.计算应纳税所得额：经营收入-成本费用-允许扣除项目。2.适用5%-35%的超额累进税率，分段计算税额。3.税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。4.简述2026年某市对新能源汽车购置实施税收减免的主要内容和目的。答案：2026年某市对新能源汽车购置实施税收减免的主要内容包括：-免征车辆购置税，减轻消费者负担。-提供购车补贴，鼓励新能源汽车消费。目的：推动绿色出行，减少碳排放，促进新能源汽车产业发展。5.简述某企业2026年因环保问题被罚款的税务处理方法。答案：某企业2026年因环保问题被罚款的税务处理方法如下：-罚款不得税前扣除，需计入营业外支出。-确保罚款性质明确，避免与滞纳金混淆。-按规定申报纳税，保留相关凭证备查。五、论述题（共1题，10分）论述2026年某省对小型微利企业实施增值税即征即退政策的影响及改进建议。答案：2026年某省对小型微利企业实施增值税即征即退政策的影响及改进建议如下：影响：1.减轻企业负担：即征即退政策直接减少企业税负，提高资金周转率，增强企业活力。2.促进就业：税负减轻后，企业更有能力扩大经营，增加就业岗位。3.优化产业结构：