2026年税法专业学生期末考试题

2026年税法专业学生期末考试题一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）1.某市一居民企业2025年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，营业税金及附加20万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，公益性捐赠支出10万元（通过公益性社会团体捐赠，且不超过利润总额的12%），无其他调整事项。该企业2025年度应纳税所得额为（）。A.50万元B.80万元C.130万元D.150万元2.个体工商户王某2025年度经营所得应纳税额为12万元，其2026年度预缴税款的计算方法为（）。A.按月均摊预缴，每月预缴1万元B.按季均摊预缴，每季预缴3万元C.按年一次性预缴12万元D.按月预缴，首月预缴2万元，后续每月预缴1万元3.某高新技术企业2025年度实际发生研发费用500万元，前年度累计结转未抵扣的研发费用为100万元，2025年度应纳税所得额为200万元。该企业2025年度可抵扣的所得税额为（）。A.60万元B.80万元C.100万元D.120万元4.个人通过公益性社会组织向贫困地区的教育捐赠，在计算应纳税所得额时，可以扣除的限额为（）。A.捐赠额的30%B.捐赠额的50%C.捐赠额的100%D.捐赠额的全部5.某外国企业在中国境内设立机构，2025年度取得来源于境内的经营所得100万美元，按照10%的税率缴纳了企业所得税。该机构2026年度的所得税汇算清缴时，应补缴的税款为（）。A.0万元B.10万美元C.5万美元D.无法确定6.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，符合条件的居民企业之间的股息收入20万元，非营利组织的捐赠收入10万元。该企业2025年度应税收入为（）。A.80万元B.60万元C.50万元D.40万元7.某公司2025年度实际缴纳增值税500万元，企业所得税100万元，个人所得税50万元。该企业2025年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）。A.55万元B.60万元C.65万元D.70万元8.个人出售自用5年以上且是唯一家庭住房，其所得可以免征个人所得税。该规定适用于（）。A.所有地区的个人B.仅限直辖市、计划单列市C.仅限省会城市及副省级城市D.仅限农村地区9.某企业2025年度取得应纳税所得额300万元，适用的所得税税率为25%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）。A.75万元B.90万元C.100万元D.150万元10.某个人2025年度取得工资收入12万元，年终奖金6万元。该个人2025年度应缴纳的个人所得税为（）。A.2.16万元B.2.4万元C.2.64万元D.3万元二、多项选择题（共5题，每题2分，共10分）1.下列项目中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息收入C.个人独资企业的经营所得D.非营利组织的捐赠收入E.转让股权所得2.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.继续教育E.大病医疗3.增值税的纳税人分为（）。A.小规模纳税人B.一般纳税人C.大型纳税人D.中型纳税人E.微型纳税人4.企业所得税的税收优惠政策包括（）。A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B.小型微利企业减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税C.研发费用加计扣除政策D.转让自用5年以上且是唯一家庭住房的所得免征个人所得税E.企业公益性捐赠支出税前扣除5.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.稿酬所得E.财产租赁所得三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.企业通过公益性社会组织向汶川地震灾区的捐赠，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（）2.个人出租房屋取得的所得，减按10%的税率征收个人所得税。（）3.增值税小规模纳税人适用3%的征收率，且不能享受即征即退政策。（）4.企业所得税法规定，企业安置残疾人员的，可在应纳税所得额中加计100%扣除。（）5.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关审核确认。（）6.个人独资企业和合伙企业不需要缴纳企业所得税，而是由投资者个人缴纳个人所得税。（）7.增值税一般纳税人购进用于免税项目的货物，不得抵扣进项税额。（）8.企业所得税法规定，企业境外所得可以免征企业所得税。（）9.个人所得税的预扣预缴由支付所得的单位或个人负责，无需纳税人自行申报。（）10.企业发生的与其生产经营活动无关的支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（）四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.简述企业所得税法中“高新技术企业”的认定条件。2.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。3.简述增值税小规模纳税人的税收优惠政策。五、计算题（共2题，每题10分，共20分）1.某企业2025年度取得营业收入800万元，营业成本500万元，营业税金及附加50万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用30万元，公益性捐赠支出10万元（通过公益性社会团体捐赠，且不超过利润总额的12%）。该企业2025年度应纳税所得额和应缴纳的企业所得税为多少？（企业所得税税率为25%）2.某个人2025年度取得工资收入12万元，年终奖金6万元，出租房屋收入8万元（已扣除相关费用），个人独资企业经营所得10万元。该个人2025年度应缴纳的个人所得税为多少？（工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率，年终奖金单独计税，出租房屋收入减按10%的税率征收个人所得税，个人独资企业经营所得适用5%至35%的超额累进税率）六、论述题（1题，15分）结合中国税法的相关规定，论述企业所得税税收优惠政策对企业发展和地方经济的影响。答案与解析一、单项选择题1.D解析：应纳税所得额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-公益性捐赠支出调整。利润总额=500-300-20-50-80-30=120万元，公益性捐赠扣除限额=120×12%=14.4万元，实际捐赠10万元小于限额，可全额扣除。应纳税所得额=120-10=110万元，但题目中未给出110万元的选项，可能是题目数据错误或选项有误，按最接近的150万元（D）选择。2.B解析：个体工商户经营所得按年计税，分月或分季预缴。预缴税额=（全年应纳税所得额÷12）×预缴率。首月预缴=（12÷12）×1=1万元，后续每月预缴=（12÷12）×1=1万元，但题目选项未完全符合，按“每季预缴3万元”选择（B）。3.A解析：高新技术企业研发费用加计扣除75%，可抵扣所得税额=500×75%+100×50%=375+50=425万元，但实际应纳税所得额为200万元，可抵扣200万元，剩余125万元结转以后年度抵扣。2025年度可抵扣所得税额=200×15%=60万元。4.C解析：个人通过公益性社会组织向贫困地区的教育捐赠，在计算应纳税所得额时，可以扣除捐赠额的100%（限额为应纳税所得额的30%，但题目未提及应纳税所得额限制，按100%选择）。5.A解析：外国企业在中国境内设立机构，应按规定缴纳企业所得税。题目未提供税率变化或特殊优惠信息，按0万元选择（可能是题目数据错误）。6.A解析：应税收入=营业收入+利息收入+股息收入（免税）+捐赠收入（免税）=50+20+10=80万元。7.A解析：城市维护建设税和教育费附加=实际缴纳增值税×7%（城建税）+3%（教育费附加）=500×10%×（7%+3%）=55万元。8.B解析：该规定适用于直辖市、计划单列市（北京、上海、天津、重庆、大连、青岛、深圳、宁波、厦门）。9.C解析：应缴纳企业所得税=300×25%=75万元。10.B解析：工资收入按月预扣预缴，年终奖金单独计税。工资部分每月应纳税所得额=（12-5000）×3%=66元，全年应纳税=66×12=792元，已预缴792元。年终奖金单独计税=60000÷12×25%-1375=4262.5元，全年应纳税=792+4262.5=5054.5元（题目选项未完全符合，按2.4万元选择）。二、多项选择题1.A、B、D解析：免税收入包括国债利息、符合条件的股息收入、非营利组织捐赠收入。2.A、B、C、D、E解析：专项附加扣除包括住房贷款利息、住房租金、子女教育、继续教育、大病医疗。3.A、B解析：增值税纳税人分为小规模和一般纳税人。4.A、B、C、E解析：税收优惠政策包括高新技术企业15%税率、小型微利企业减半征收、研发费用加计扣除、企业公益性捐赠税前扣除。5.A、B、C、D、E解析：应税所得项目包括工资、个体工商户所得、承包经营所得、稿酬所得、财产租赁所得。三、判断题1.×解析：向汶川地震灾区的捐赠属于公益性捐赠，可在计算应纳税所得额时按比例扣除，非全额扣除。2.×解析：个人出租房屋所得，非住房租赁所得减按10%，住房租赁所得减按10%。3.×解析：小规模纳税人适用3%征收率，但符合条件的可享受即征即退政策。4.×解析：安置残疾人员的，可在应纳税所得额中加计100%扣除。5.√解析：专项附加扣除需纳税人自行申报，税务机关审核确认。6.√解析：个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，而是由投资者个人缴纳个人所得税。7.√解析：增值税一般纳税人购进用于免税项目的货物，不得抵扣进项税额。8.×解析：企业境外所得需按规定缴纳企业所得税，非免税。9.×解析：预扣预缴由支付所得的单位或个人负责，但纳税人需自行核对并申报。10.√解析：与生产经营无关的支出不得税前扣除。四、简答题1.高新技术企业认定条件-企业从事符合国家规定的高新技术领域的研究开发活动；-企业研发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于3%（企业规模较大的，不低于4%）；-企业高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；-科技人员占企业职工总数的比例不低于10%；-企业必须拥有核心自主知识产权；-企业创新能力评价达到相应要求。2.个人所得税专项附加扣除的主要内容-住房贷款利息：首套住房贷款利息，每年扣除1万元；-住房租金：扣除标准根据城市不同分为1500元、1100元、800元；-子女教育：每个子女每年扣除12000元；-继续教育：本人或配偶的学历（学位）继续教育，每年扣除12000元；-大病医疗：在基本医保报销后，个人负担的医药费用超过15万元的部分，每年扣除8万元。3.增值税小规模纳税人的税收优惠政策-实行简易计税方法，适用3%征收率（部分地区阶段性减按1%征收）；-小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产，免征增值税；-小规模纳税人季度销售额不超过9万元（含），免征增值税。五、计算题1.应纳税所得额和应缴纳企业所得税-利润总额=800-500-50-100-80-30-10=130万元；-公益性捐赠扣除限额=130×12%=15.6万元，实际捐赠10万元可全额扣除；-应纳税所得额=130-10=120万元；-应缴纳企业所得税=120×25%=30万元。2.应缴纳个人所得税-工资部分：每月应纳税所得额=（12-5000）×3%=66元，全年应纳税=66×12=792元；-年终奖金：60000÷12×25%-1375=4262.5元；-出租房屋收入：8万元×10%=8000元；-个人独资企业所得：10万元×35%=3.5万元；-全年应纳税所得额=792+4262.5+8000+35000=48354.5元；-应缴纳个人所得税：48354.5×20%-16920=7330.9元。六、论述题企业所得税税收优惠政策对企业发展和地方经济的影响企业所得税税收优惠政策是国家调节经济、促进企业发展的重要手段。中国税法中，高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税、小型微利企业减半征收、研发费用加计扣除等政策，对企业发展和地方经济具有显著影响。对企业发展的影响1.降低企业负担，增强竞争力：减税降费政策直接降低企业税负，增加企业可支配收入，有助于企业扩大再生产、研发创新和引进人才。例如，高新技术企业减按15%的税率，可减少大量税收支出，加速企业技术升级。2.激励研发创新：研发费用加计扣除政策，鼓励企业加大研发投入，推动技术进步。企业每投入1元研发费用，可额外扣除75%（高新技术企业）或50%（一般企业），有效降低创新成本。3.促进产业升级：税收优惠引导企业向高新技术、绿色环保等战略性新兴产业转型，推动产业结构优化。例如，新能源汽车、生物医药等行业的税收优惠，加速了相关产业的快速发展。对地方经济的影响1.拉动就业：企业税负减轻后，更有能力扩大生产规模，增加就业岗位。例如，小型微利企业减半征收所得税，有助于缓解中小企业的经营压力，稳定就业市场。2.促进区域协调发展：国家通过税收优惠支持中西部地区和东北地区发展，缩小区域差距。例如，对西部地区高新技术企业给予更多税收减免，吸引企业投资