2026年会计与税务实务操作模拟题集

2026年会计与税务实务操作模拟题集一、单选题（每题1分，共10题）1.某企业2026年1月购入一台设备，原值100万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元。若采用双倍余额递减法计提折旧，则2026年应计提的折旧额为多少？A.30万元B.40万元C.20万元D.25万元2.某个体工商户2026年6月取得经营收入20万元，发生成本10万元，不考虑其他因素，其应缴纳的增值税（假设税率为3%）为多少？A.6000元B.3000元C.0元D.2000元3.某公司2026年12月结转已完工入库产品的生产成本，其中直接材料50万元，直接人工20万元，制造费用30万元，则该批产品的总成本为多少？A.100万元B.120万元C.80万元D.60万元4.某企业2026年5月取得银行存款利息收入5万元，该收入应计入哪个会计科目？A.主营业务收入B.营业外收入C.管理费用D.财务费用5.某公司2026年3月因管理不善导致一批原材料丢失，账面价值10万元，按规定应计入当期损益的是？A.管理费用B.营业外支出C.其他业务成本D.资产减值损失6.某企业2026年9月缴纳上月应交的增值税6万元，该笔业务应计入哪个会计科目？A.应交税费——应交增值税（转出未交增值税）B.应交税费——未交增值税C.应交税费——应交增值税（已交税金）D.预收账款7.某公司2026年7月发生一笔坏账损失5万元，原已计提坏账准备2万元，则当期应计入管理费用的金额为多少？A.3万元B.5万元C.0元D.2万元8.某企业2026年11月发放工资200万元，其中包含社保个人承担部分20万元，则计入应付职工薪酬的金额为多少？A.180万元B.200万元C.220万元D.160万元9.某个体工商户2026年4月取得租金收入10万元，假设增值税税率为5%，则销项税额为多少？A.5000元B.10000元C.0元D.4500元10.某公司2026年2月购入一批原材料，买价10万元，运杂费1万元，保险费0.5万元，则该批原材料的入账价值为多少？A.10万元B.11.5万元C.12万元D.8.5万元二、多选题（每题2分，共10题）1.以下哪些属于固定资产的折旧方法？A.直线法B.双倍余额递减法C.年数总和法D.产量法2.某企业2026年5月发生以下业务，哪些需要缴纳增值税？A.销售商品收入50万元（税率13%）B.提供咨询服务收入10万元（税率6%）C.出租闲置厂房收入8万元（税率9%）D.接受捐赠原材料一批，价值5万元3.以下哪些属于管理费用？A.行政部门职工工资B.办公室租金C.生产车间设备折旧D.坏账损失4.某公司2026年3月发生以下业务，哪些属于收入类科目？A.主营业务收入B.营业外收入C.其他业务收入D.投资收益5.以下哪些属于应交税费科目？A.应交增值税B.应交企业所得税C.应交个人所得税D.应交城市维护建设税6.某企业2026年9月发生以下业务，哪些会影响当期利润？A.销售商品收入B.管理费用C.资产减值损失D.收到银行存款利息7.以下哪些属于成本类科目？A.生产成本B.制造费用C.管理费用D.研发费用8.某公司2026年6月发生以下业务，哪些属于负债类科目？A.应付账款B.预收账款C.短期借款D.实收资本9.以下哪些属于期间费用？A.销售费用B.管理费用C.财务费用D.生产成本10.某个体工商户2026年1月发生以下业务，哪些需要缴纳增值税？A.销售农产品收入5万元（免税）B.提供餐饮服务收入8万元（税率6%）C.出租房屋收入6万元（税率5%）D.接受投资转入设备一台三、判断题（每题1分，共10题）1.固定资产的折旧可以税前扣除，但无形资产的摊销不可以。（√/×）2.个体工商户的增值税起征点为月销售额10万元（含）。（√/×）3.企业发生的坏账损失，若已计提坏账准备，则不需要再计入当期损益。（√/×）4.原材料采购过程中发生的运杂费应计入原材料成本。（√/×）5.企业发放工资时，应全额计入应付职工薪酬。（√/×）6.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%。（√/×）7.企业发生的销售费用可以直接计入当期损益。（√/×）8.固定资产的净残值率一般为原值的5%。（√/×）9.个体工商户的所得税率为25%。（√/×）10.企业收到政府补贴收入，应计入营业外收入。（√/×）四、计算题（每题5分，共5题）1.某企业2026年1月购入一台设备，原值50万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元。采用直线法计提折旧，计算2026年该设备的月折旧额。2.某个体工商户2026年6月取得经营收入20万元，发生成本10万元，假设增值税税率为3%，不考虑其他因素，计算该月应缴纳的增值税。3.某公司2026年3月结转已完工入库产品的生产成本，其中直接材料50万元，直接人工20万元，制造费用30万元，计算该批产品的总成本。4.某企业2026年9月发生一笔坏账损失5万元，原已计提坏账准备2万元，计算当期应计入管理费用的金额。5.某公司2026年12月发放工资200万元，其中包含社保个人承担部分20万元，计算计入应付职工薪酬的金额。五、简答题（每题10分，共5题）1.简述增值税小规模纳税人和一般纳税人的区别。2.简述固定资产折旧的影响因素。3.简述个体工商户增值税的起征点及优惠政策。4.简述企业如何进行坏账损失的核算。5.简述期间费用的构成及特点。答案与解析一、单选题答案与解析1.B解析：双倍余额递减法第一年折旧额=原值×2/预计使用年限=100×2/5=40万元。2.A解析：应纳增值税=20×3%=6000元。3.B解析：总成本=直接材料+直接人工+制造费用=50+20+30=120万元。4.D解析：银行存款利息收入计入财务费用。5.A解析：管理不善导致原材料丢失计入管理费用。6.C解析：缴纳增值税计入应交税费——应交增值税（已交税金）。7.A解析：当期应计入管理费用的金额=坏账损失-已计提坏账准备=5-2=3万元。8.B解析：应付职工薪酬包括工资、社保等全部薪酬，故计入200万元。9.A解析：销项税额=10×5%=5000元。10.B解析：原材料入账价值=买价+运杂费+保险费=10+1+0.5=11.5万元。二、多选题答案与解析1.A、B、C解析：固定资产折旧方法包括直线法、双倍余额递减法、年数总和法，产量法不属于固定资产折旧方法。2.A、B、C解析：销售商品、提供咨询服务、出租厂房均需缴纳增值税，接受捐赠原材料不属于应税行为。3.A、B解析：管理费用包括行政部门职工工资、办公室租金，生产车间设备折旧计入制造费用，坏账损失计入资产减值损失。4.A、B、C、D解析：收入类科目包括主营业务收入、营业外收入、其他业务收入、投资收益。5.A、B、C、D解析：应交税费科目包括应交增值税、应交企业所得税、应交个人所得税、应交城市维护建设税等。6.A、B、C解析：销售商品收入、管理费用、资产减值损失均影响当期利润，收到银行存款利息计入财务费用，影响利润但属于收入。7.A、B、D解析：成本类科目包括生产成本、制造费用、研发费用，管理费用属于期间费用。8.A、B、C解析：负债类科目包括应付账款、预收账款、短期借款，实收资本属于所有者权益。9.A、B、C解析：期间费用包括销售费用、管理费用、财务费用，生产成本属于成本类科目。10.B、C解析：提供餐饮服务和出租房屋需缴纳增值税，农产品免税，接受投资转入设备不属于应税行为。三、判断题答案与解析1.×解析：无形资产的摊销也可以税前扣除。2.×解析：个体工商户增值税起征点为月销售额10万元（不含）。3.×解析：即使已计提坏账准备，实际发生坏账时仍需补提，计入当期损益。4.√解析：原材料采购运杂费计入成本。5.√解析：应付职工薪酬包括工资、社保等全部薪酬。6.×解析：小规模纳税人增值税征收率为3%（部分地区可能有1%优惠）。7.√解析：销售费用直接计入当期损益。8.×解析：净残值率一般为原值的3%-5%。9.×解析：个体工商户所得税率为5%（经营所得适用5%-35%的超额累进税率）。10.√解析：政府补贴收入计入营业外收入。四、计算题答案与解析1.解：直线法折旧额=（原值-净残值）/预计使用年限=（50-5）/5=9万元/年，月折旧额=9/12=0.75万元。2.解：应纳增值税=20×3%=0.6万元（即6000元）。3.解：总成本=50+20+30=100万元。4.解：当期应计入管理费用的金额=5-2=3万元。5.解：计入应付职工薪酬的金额=200万元。五、简答题答案与解析1.简述增值税小规模纳税人和一般纳税人的区别。答：-纳税人身份：小规模纳税人按简易计税方法纳税，一般纳税人按一般计税方法纳税。-税率：小规模纳税人适用3%（部分地区1%）征收率，一般纳税人适用13%（部分服务6%）。-开具发票：小规模纳税人不能开具增值税专用发票，一般纳税人可以。-进项抵扣：一般纳税人可抵扣进项税额，小规模纳税人不可。2.简述固定资产折旧的影响因素。答：-原值：固定资产的初始成本。-净残值：预计使用年限结束时的价值。-预计使用年限：固定资产的使用寿命。-折旧方法：直线法、双倍余额递减法、年数总和法等。3.简述个体工商户增值税的起征点及优惠政策。答：-起征点：月销售额10万元（不含税）。-优惠政策：起征点以下免